ドイツ税級（Steuerklasse）選択シミュレーター
ドイツで結婚している夫婦それぞれの額面年収を入力すると、税区分（Steuerklasse）の組み合わせIII/V・IV/IV・ファクター法（Faktorverfahren）の3パターンで月々の手取り合計を無料で比較できます。
ドイツ夫婦の税区分（Steuerklasse）選択とは
ドイツで結婚している夫婦は、毎月の給与から源泉徴収される所得税の区分（Steuerklasse）を、III/V・IV/IV・IV/IV（ファクター法）の3パターンから選べます。どれを選んでも、確定申告（合算課税・Zusammenveranlagung）で精算される年間の税負担そのものは基本的に同じですが、月々の手取り配分・資金繰り・還付や追納の見込み額は大きく変わります。このツールは夫婦それぞれの額面年収を入力するだけで、3パターンの月々の手取り合計と精算見込みを横並びで比較できます。
money.salary_tax.net_de（単身者向けの手取り計算）と同じ税制の土台を使いながら、本ツールは「夫婦でどの組み合わせを選ぶべきか」という意思決定に特化しています。III/Vは高収入側の月々の手取りを大きく増やす一方、低収入側の手取りを大きく減らします。IV/IVは双方均等ですが世帯合計では年末に還付が出やすく、ファクター法は数式上もっとも実際の年税額に近い形で源泉徴収されます。
税区分の組み合わせを比較する手順
- 配偶者2人の額面年収を入力する 雇用契約に記載されている税引き前の年収（ブルット）をそれぞれ入力します。
- 教会税の有無を選ぶ 夫婦のいずれかが教会に所属していれば、居住する州に応じて8%か9%を選びます。
- 子供の人数を指定する 介護保険の子なし加算に影響します。世帯合計の人数を入力してください。
- 3パターンの月々の手取り合計を比べる III/V・IV/IV・ファクター法それぞれの世帯合計と、確定申告での還付・追納見込みを確認します。
使いこなすためのヒント
- III/Vは夫婦の収入差が大きいほど月々の世帯合計手取りが増える傾向がありますが、低収入側（V）の手取りが極端に少なく見えるため、住宅ローンなど個人名義の与信審査で不利になることがあります。
- ファクター法は自動では適用されません。税務署（Finanzamt）へ両者の見込み年収を申告して申請する必要があり、通常は年1回のみ変更可能です。
- どの組み合わせを選んでも、確定申告で合算課税により精算される年間の税負担総額はほぼ同じです。選択が変えるのは主に月々の資金繰りです。
- 育児休業給付金（Elterngeld）や失業給付金は申請直前の月々の手取り額を基準に算定されるため、対象となる配偶者の税区分を事前に見直す価値があります。
- 双方の収入がほぼ同額なら、IV/IVとファクター法の差はごくわずかになります。
税区分シミュレーターの活用シーン
結婚後に税区分を選ぶ
婚姻届の提出後、初めて税区分を選ぶタイミングで3パターンの手取りを比較できます。
育休前に配偶者の手取りを調整する
育児休業給付金の基準となる月収を増やしたい配偶者の税区分を、事前にシミュレーションできます。
住宅ローン審査に向けた資金計画
銀行の与信審査は月々の手取りを重視することが多く、世帯合計が最大になる組み合わせを把握できます。
収入がほぼ同じ夫婦の見直し
収入差が小さい場合にIV/IVで十分か、ファクター法でわずかな差を精緻化すべきかを判断する材料になります。
税区分に関する用語
- Steuerklasse（税区分）
- 婚姻状況・世帯内の収入バランスに応じてI〜VIに分かれる区分です。月々の源泉徴収税額（Lohnsteuer）を左右します。
- Splittingverfahren（分割課税）
- 夫婦の所得を合算し折半したうえで税率を適用し2倍にする、確定申告時の課税方式です。III/V・IV/IVいずれを選んでも最終的にはこの方式で精算されます。
- ファクター法
- 夫婦それぞれの税区分IVの税額に、世帯の本来の税額との比率（ファクター）を乗じて按分する源泉徴収方式です。III/Vより実際の年税額に近づけられます。
- Zusammenveranlagung（合算課税）
- 夫婦が所得を合算して1つの確定申告を行う方式です。分割課税（Splittingverfahren）を受けるための前提となります。
- 追納・還付
- 月々の源泉徴収額が本来の年税額より少なければ確定申告で追納、多ければ還付が発生します。
- 教会税
- 教会に所属する人に課される税です。所得税額に対して州により8%または9%が上乗せされます。
- 子なし加算
- 子どものいない被保険者に課される介護保険の追加負担です。子どもがいる場合は適用されません。
よくある質問
余談ですが ― なぜIII/Vの組み合わせは議論の的になるのか
ドイツの税区分制度は、毎月天引きされる所得税額をできるだけ年間の最終的な税負担に近づけ、従業員が確定申告まで還付を待たずに済むようにする目的で導入されました。しかしIII/Vの組み合わせでは、低収入側（V）の税区分が基礎控除（ゼロ税率帯）を一切適用しない設計のため、実際の給与に比べて手取りが極端に少なく見えるという特徴があります。
この設計は、統計的に女性が家計の第二収入者（低収入側）になりやすいドイツの労働市場の実態と重なり、V区分を選ばれた配偶者の「働いても手取りが増えない」という体感が就労時間を増やす意欲を削いでいるのではないか、という指摘が政策論争として長年続いています。ドイツ政府の家族政策に関する複数の報告書でも、この構造的な偏りが取り上げられてきました。
ファクター法は2010年の税制改正で導入され、III/Vが抱えるこの偏りを緩和する選択肢として設けられました。世帯の本来の税額に基づいて按分するため、V区分のような極端な手取りの落ち込みを避けつつ、IV/IVよりも精度の高い源泉徴収が可能になります。それでも申請の手間や年1回という変更制限のため、依然としてIII/Vを選ぶ夫婦が多いのが実情です。