Calculadora do valor líquido da indenização por demissão/aposentadoria (dedução de renda de rescisão e tributação separada)
Informe o valor bruto da indenização, os anos de serviço e se você é diretor/executivo para calcular automaticamente a dedução de renda de rescisão, o imposto de renda (com o adicional de reconstrução) e o imposto residencial, e ver o valor líquido que você realmente receberá.
Dedução de renda de rescisão por anos de serviço
A dedução de renda de rescisão aumenta em etapas conforme os anos de serviço. Abaixo estão os valores de referência para anos de serviço representativos.
| Anos de serviço | Dedução de renda de rescisão |
|---|---|
| 5 anos | 2,000,000 ienes |
| 10 anos | 4,000,000 ienes |
| 15 anos | 6,000,000 ienes |
| 20 anos | 8,000,000 ienes |
| 25 anos | 11,500,000 ienes |
| 30 anos | 15,000,000 ienes |
| 35 anos | 18,500,000 ienes |
| 40 anos | 22,000,000 ienes |
Dicas
- Os anos de serviço são arredondados para cima para o próximo ano completo. Se você trabalhou 20 anos e 1 mês, calcule a dedução usando 21 anos.
- Se você se aposentar como diretor/executivo (役員等) com 5 anos de serviço ou menos, a redução de 1/2 não se aplica de forma alguma, resultando em uma carga tributária maior do que para funcionários comuns.
- Mesmo funcionários comuns com 5 anos de serviço ou menos perderam a redução de 1/2 sobre a parte do valor após a dedução que excede 3.000.000 de ienes, a partir da reforma tributária de 2022.
- Se você não entregou ao seu empregador o "Relatório de Recebimento de Renda de Rescisão" (退職所得の受給に関する申告書), 20,42% fixo é retido de sua indenização, e você precisará apresentar uma declaração de ajuste anual para obter o reembolso.
- O imposto residencial sobre a indenização é retido de uma só vez no momento do pagamento, diferente do imposto residencial comum, que é descontado do salário ao longo do ano seguinte.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Por que a indenização por demissão recebe tratamento tributário preferencial
A indenização por demissão foi projetada para ter uma carga tributária muito mais leve do que a renda salarial comum, refletindo seu papel como recompensa por muitos anos de serviço e como amortecedor financeiro para a vida após deixar o emprego. Depois que uma parte é isenta por meio da dedução de renda de rescisão, geralmente apenas metade do restante é tributável — essa regra de "tributação de 1/2" é a razão pela qual a renda de rescisão é tributada de forma muito mais branda do que o salário nas faixas progressivas do Japão.
No entanto, essa regra de tributação de 1/2 foi significativamente revisada a partir do ano fiscal de 2022. Anteriormente, desde que o requisito da dedução fosse cumprido, o benefício total de 1/2 se aplicava independentemente de quão curtos fossem os anos de serviço, o que gerou críticas de que alguns executivos recebiam repetidamente indenizações após curtos períodos de permanência apenas para fins de economia tributária. Em resposta, funcionários comuns com 5 anos de serviço ou menos deixaram de obter o benefício de 1/2 sobre a parte do valor após a dedução que excede 3.000.000 de ienes.
Diretores e executivos (yakuin-tou, 役員等 — aqueles em posições próximas à administração) já estavam sujeitos a uma regra ainda mais rígida desde 2013, bem antes da reforma de 2022: a regra da "indenização especial de diretor" (特定役員退職手当等), segundo a qual a redução de 1/2 não se aplica de forma alguma se os anos de serviço forem 5 ou menos. Como os diretores têm mais controle sobre o momento de sua própria aposentadoria do que os funcionários comuns, eles enfrentam um padrão mais rigoroso.