Calculadora do valor líquido da indenização por demissão/aposentadoria (dedução de renda de rescisão e tributação separada)
Informe o valor bruto da indenização, os anos de serviço e se você é diretor/executivo para calcular automaticamente a dedução de renda de rescisão, o imposto de renda (com o adicional de reconstrução) e o imposto residencial, e ver o valor líquido que você realmente receberá.
Dedução de renda de rescisão por anos de serviço
A dedução de renda de rescisão aumenta em etapas conforme os anos de serviço. Abaixo estão os valores de referência para anos de serviço representativos.
| Anos de serviço | Dedução de renda de rescisão |
|---|---|
| 5 anos | 2,000,000 ienes |
| 10 anos | 4,000,000 ienes |
| 15 anos | 6,000,000 ienes |
| 20 anos | 8,000,000 ienes |
| 25 anos | 11,500,000 ienes |
| 30 anos | 15,000,000 ienes |
| 35 anos | 18,500,000 ienes |
| 40 anos | 22,000,000 ienes |
Em que consiste a tributação da indenização por aposentadoria
A indenização por aposentadoria ou desligamento leva no Japão uma ampla franquia chamada dedução por rendimentos de aposentadoria e, do que restar depois dela, por regra só a metade é tida como tributável: a chamada tributação pela metade. Esta calculadora toma o valor bruto, os anos de serviço e se você se desliga na qualidade de administrador ou diretor, e percorre em ordem a dedução, o rendimento de aposentadoria tributável, o imposto de renda (com o imposto especial de reconstrução) e o imposto de residentes para estimar o que afinal você recebe.
Há uma exceção quando o serviço é de cinco anos ou menos. Quem se desliga como administrador ou diretor não goza de forma alguma da tributação pela metade e, no caso de um empregado comum, fica também de fora a parte que exceder 3 milhões de ienes após a dedução, mudança em vigor desde o exercício de 2022. A ferramenta decide qual regra se aplica conforme os anos de serviço e a caixa de administrador, e calcula em conformidade.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Alíquota do seguro de pensões dos empregados — Serviço de Pensões do Japão (日本年金機構) Vigente a partir de 2017-09 ／ Última verificação: 2026-09-03
- Alíquotas do imposto de renda — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-03
Como estimar o valor líquido
- Informe o valor bruto Escreva a quantia que a empresa lhe tenha indicado, ou a prevista, em unidades de dez mil ienes. Informe a cifra anterior à retenção.
- Informe os anos de serviço Escreva os anos decorridos do ingresso ao desligamento. As frações de ano são arredondadas para cima, de modo que não é preciso informar os meses.
- Indique se se desliga como administrador ou diretor Marque a caixa se o desligamento se dá na qualidade de administrador, diretor executivo ou figura semelhante. Com cinco anos de serviço ou menos, a tributação pela metade é tratada de outro modo.
- Veja o resultado A dedução, a base tributável, o imposto de renda, o imposto de residentes e o valor líquido aparecem sozinhos e são recalculados a cada mudança.
Dicas para aproveitar melhor
- Os anos de serviço são arredondados para cima para o próximo ano completo. Se você trabalhou 20 anos e 1 mês, calcule a dedução usando 21 anos.
- Se você se aposentar como diretor/executivo (役員等) com 5 anos de serviço ou menos, a redução de 1/2 não se aplica de forma alguma, resultando em uma carga tributária maior do que para funcionários comuns.
- Mesmo funcionários comuns com 5 anos de serviço ou menos perderam a redução de 1/2 sobre a parte do valor após a dedução que excede 3.000.000 de ienes, a partir da reforma tributária de 2022.
- Se você não entregou ao seu empregador o "Relatório de Recebimento de Renda de Rescisão" (退職所得の受給に関する申告書), 20,42% fixo é retido de sua indenização, e você precisará apresentar uma declaração de ajuste anual para obter o reembolso.
- O imposto residencial sobre a indenização é retido de uma só vez no momento do pagamento, diferente do imposto residencial comum, que é descontado do salário ao longo do ano seguinte.
Quando este cálculo serve
Conhecer o líquido antes da notificação formal
Antes de a empresa remeter a notificação formal, você pode fazer ideia do que receberá só com o bruto e os anos de serviço — útil para orçar a vida após uma troca de emprego ou após o desligamento.
Comparar a saída antecipada com a aposentadoria comum
Informe o valor e os anos que um plano de saída antecipada supõe e veja como mudam a carga tributária e o líquido frente a ficar até a idade comum.
Ver a carga ao desligar-se um administrador
Quando um administrador se desliga após pouco tempo, não se aplica a tributação pela metade e a carga cresce. Serve de guia ao ponderar o momento do desligamento.
Estimar antes de apresentar a declaração
Ver de antemão o que receberia apresentando a declaração põe uma cifra concreta na importância de apresentá-la.
Termos sobre a indenização por aposentadoria
- Dedução por rendimentos de aposentadoria
- A franquia isenta dentro da indenização. Até vinte anos de serviço são 400.000 ienes por ano (mínimo 800.000); acima de vinte anos somam-se 700.000 ienes por ano adicional a 8 milhões. Quanto mais longo o serviço, maior a franquia.
- Rendimento de aposentadoria
- O bruto menos a dedução, multiplicado por regra por um meio: a quantia efetivamente sujeita ao imposto de renda e ao de residentes. Por ser tributada em separado, não se soma aos demais rendimentos.
- Tributação pela metade
- Mecanismo pelo qual, em princípio, só a metade do que resta após a dedução é tributável. Não se aplica a administradores com cinco anos de serviço ou menos e, aos empregados comuns com cinco anos ou menos, não se aplica sobre a parte que excede 3 milhões de ienes.
- Indenização de administrador determinado
- Categoria aplicável à indenização recebida por administrador com cinco anos de serviço ou menos. Não se aplica tributação pela metade de forma alguma: todo o valor após a dedução é tributável tal como está.
- Indenização por serviço breve
- Categoria aplicável à indenização recebida por empregado comum com cinco anos de serviço ou menos. Desde o exercício de 2022, os primeiros 3 milhões de ienes após a dedução ainda gozam da tributação pela metade, mas o que exceder é tributável por inteiro.
- Declaração relativa ao recebimento de rendimentos de aposentadoria
- Documento entregue à empresa antes de receber a indenização. Se apresentado, retém-se o imposto correto, que reflete a dedução e a tributação pela metade; se não, retém-se 20,42 % uniformes sobre o bruto.
- Arrecadação especial
- Modo pelo qual a empresa arrecada de uma só vez, ao pagar a indenização, o imposto de residentes que a grava. Não se acrescenta a cota per capita própria do salário comum: o cálculo é simplesmente 10 % do rendimento de aposentadoria tributável.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Por que a indenização por demissão recebe tratamento tributário preferencial
A indenização por demissão foi projetada para ter uma carga tributária muito mais leve do que a renda salarial comum, refletindo seu papel como recompensa por muitos anos de serviço e como amortecedor financeiro para a vida após deixar o emprego. Depois que uma parte é isenta por meio da dedução de renda de rescisão, geralmente apenas metade do restante é tributável — essa regra de "tributação de 1/2" é a razão pela qual a renda de rescisão é tributada de forma muito mais branda do que o salário nas faixas progressivas do Japão.
No entanto, essa regra de tributação de 1/2 foi significativamente revisada a partir do ano fiscal de 2022. Anteriormente, desde que o requisito da dedução fosse cumprido, o benefício total de 1/2 se aplicava independentemente de quão curtos fossem os anos de serviço, o que gerou críticas de que alguns executivos recebiam repetidamente indenizações após curtos períodos de permanência apenas para fins de economia tributária. Em resposta, funcionários comuns com 5 anos de serviço ou menos deixaram de obter o benefício de 1/2 sobre a parte do valor após a dedução que excede 3.000.000 de ienes.
Diretores e executivos (yakuin-tou, 役員等 — aqueles em posições próximas à administração) já estavam sujeitos a uma regra ainda mais rígida desde 2013, bem antes da reforma de 2022: a regra da "indenização especial de diretor" (特定役員退職手当等), segundo a qual a redução de 1/2 não se aplica de forma alguma se os anos de serviço forem 5 ou menos. Como os diretores têm mais controle sobre o momento de sua própria aposentadoria do que os funcionários comuns, eles enfrentam um padrão mais rigoroso.