Calculateur du montant net de l'indemnité de départ (déduction sur le revenu de départ et imposition séparée)
Indiquez le montant brut de l'indemnité de départ, les années de service et si vous êtes dirigeant/administrateur pour calculer automatiquement la déduction sur le revenu de départ, l'impôt sur le revenu (avec la surtaxe de reconstruction) et la taxe d'habitation, et voir le montant net que vous recevrez réellement.
Déduction sur le revenu de départ selon les années de service
La déduction sur le revenu de départ augmente par paliers en fonction des années de service. Voici des montants de référence pour des durées de service représentatives.
| Années de service | Déduction sur le revenu de départ |
|---|---|
| 5 ans | 2,000,000 yens |
| 10 ans | 4,000,000 yens |
| 15 ans | 6,000,000 yens |
| 20 ans | 8,000,000 yens |
| 25 ans | 11,500,000 yens |
| 30 ans | 15,000,000 yens |
| 35 ans | 18,500,000 yens |
| 40 ans | 22,000,000 yens |
Ce que devient l’imposition de l’indemnité de départ
L’indemnité de départ à la retraite bénéficie au Japon d’une large franchise, l’abattement sur les revenus de retraite, et de ce qui subsiste après elle, la moitié seulement est en principe imposable : c’est ce que l’on nomme l’imposition de moitié. Ce calculateur reprend le montant brut, les années de service et le fait que vous partiez ou non en qualité de dirigeant ou de mandataire social, et parcourt dans l’ordre l’abattement, le revenu de retraite imposable, l’impôt sur le revenu (avec la taxe spéciale de reconstruction) et l’impôt de résidence, pour estimer ce qui vous reste.
Une exception joue lorsque le service n’excède pas cinq ans. Qui part en qualité de mandataire social ne bénéficie d’aucune imposition de moitié, et pour un salarié ordinaire, la fraction supérieure à 3 millions de yens après abattement en est également exclue – un changement en vigueur depuis l’exercice 2022. L’outil détermine la règle applicable d’après les années de service et la case « mandataire », puis calcule en conséquence.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Taux de cotisation de retraite des salariés — Service des retraites du Japon (日本年金機構) En vigueur depuis 2017-09 ／ Dernière vérification : 2026-09-03
- Taux de l'impôt sur le revenu — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-03
Comment estimer le montant net
- Saisissez le montant brut Portez la somme annoncée par l’employeur, ou celle que vous escomptez, en unités de dix mille yens – le chiffre avant retenue.
- Saisissez les années de service Portez les années écoulées de l’embauche au départ. Toute fraction d’année est arrondie au supérieur : inutile d’indiquer les mois.
- Indiquez si vous partez comme mandataire social Cochez la case si vous partez en qualité d’administrateur, de directeur général ou de fonction semblable. À cinq ans de service ou moins, l’imposition de moitié se traite autrement.
- Lisez le résultat Abattement, base imposable, impôt sur le revenu, impôt de résidence et montant net s’affichent d’eux-mêmes et se recalculent à chaque modification.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Les années de service sont arrondies à l'année complète supérieure. Si vous avez travaillé 20 ans et 1 mois, calculez la déduction sur la base de 21 ans.
- Si vous partez en tant que dirigeant/administrateur (役員等) avec 5 ans de service ou moins, la réduction de moitié ne s'applique pas du tout, ce qui entraîne une charge fiscale plus lourde que pour les employés ordinaires.
- Même les employés ordinaires ayant 5 ans de service ou moins ont perdu, depuis la réforme fiscale de 2022, la réduction de moitié sur la part du montant après déduction dépassant 3 000 000 de yens.
- Si vous n'avez pas remis à votre employeur le « rapport de perception du revenu de départ » (退職所得の受給に関する申告書), 20,42 % sont retenus forfaitairement sur votre indemnité, et vous devrez déposer une déclaration de revenus finale pour obtenir un remboursement.
- La taxe d'habitation sur l'indemnité de départ est retenue en une seule fois au moment du versement, contrairement à la taxe d'habitation ordinaire, prélevée sur le salaire tout au long de l'année suivante.
Quand ce calcul sert
Connaître le net avant la notification officielle
Avant que l’employeur n’adresse la notification officielle, le brut et les années de service suffisent à se faire une idée de ce qui restera – utile pour budgéter la vie après un changement de poste ou après le départ.
Comparer départ anticipé et départ à l’âge ordinaire
Saisissez le montant et les années que suppose un plan de départ anticipé, et voyez comment la charge fiscale et le net diffèrent d’un maintien jusqu’à l’âge ordinaire.
Voir la charge au départ d’un mandataire
Lorsqu’un mandataire social part après peu de temps, l’imposition de moitié ne joue pas et la charge s’alourdit. Le calcul sert de repère pour peser le moment du départ.
Estimer avant de déposer la déclaration
Voir d’avance ce que l’on percevrait en déposant la déclaration met un chiffre concret sur l’importance de la déposer.
Termes relatifs à l’indemnité de départ
- Abattement sur les revenus de retraite
- La franchise exonérée au sein de l’indemnité. Jusqu’à vingt ans de service, 400 000 yens par an (au minimum 800 000) ; au-delà de vingt ans, 700 000 yens par année supplémentaire s’ajoutent à 8 millions. Plus le service est long, plus la franchise est grande.
- Revenu de retraite
- Le brut diminué de l’abattement, multiplié en principe par un demi : la somme réellement soumise à l’impôt sur le revenu et à l’impôt de résidence. Imposée séparément, elle ne s’ajoute pas aux autres revenus.
- Imposition de moitié
- Dispositif selon lequel, en principe, la moitié seulement de ce qui reste après abattement est imposable. Il ne joue pas pour un mandataire social comptant cinq ans de service ou moins, et pour un salarié ordinaire à cinq ans ou moins, il ne joue pas sur la fraction supérieure à 3 millions de yens.
- Indemnité de mandataire déterminé
- Catégorie appliquée à l’indemnité perçue par un mandataire social comptant cinq ans de service ou moins. Aucune imposition de moitié ne joue : la totalité de la somme après abattement est imposable telle quelle.
- Indemnité de service bref
- Catégorie appliquée à l’indemnité perçue par un salarié ordinaire comptant cinq ans de service ou moins. Depuis l’exercice 2022, les 3 premiers millions de yens après abattement gardent l’imposition de moitié, mais tout ce qui dépasse est imposable en entier.
- Déclaration relative à la perception de revenus de retraite
- Document remis à l’employeur avant de percevoir l’indemnité. S’il est déposé, l’impôt exact, tenant compte de l’abattement et de l’imposition de moitié, est retenu ; à défaut, 20,42 % sont retenus forfaitairement sur le brut.
- Perception spéciale
- Mode par lequel l’employeur perçoit en une fois, au moment du versement, l’impôt de résidence frappant l’indemnité. La part forfaitaire par personne, propre au salaire ordinaire, ne s’y ajoute pas : le calcul se borne à 10 % du revenu de retraite imposable.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi l'indemnité de départ bénéficie-t-elle d'un traitement fiscal préférentiel
L'indemnité de départ est conçue pour supporter une charge fiscale bien plus légère que le revenu salarial ordinaire, reflétant son rôle de récompense pour de longues années de service et de coussin financier pour la vie après avoir quitté un emploi. Une fois qu'une partie est exonérée grâce à la déduction sur le revenu de départ, seule la moitié du reste est généralement imposable : cette règle de « l'imposition de moitié » explique pourquoi le revenu de départ est imposé de façon bien plus douce que le salaire dans les tranches progressives du Japon.
Cependant, cette règle de l'imposition de moitié a été considérablement révisée à partir de l'année fiscale 2022. Auparavant, dès lors que la condition de déduction était remplie, l'avantage complet de l'imposition de moitié s'appliquait quelle que soit la brièveté des années de service, ce qui a suscité des critiques car certains dirigeants percevaient à répétition des indemnités après de courtes périodes de fonction, uniquement à des fins d'optimisation fiscale. En réponse, les employés ordinaires ayant 5 ans de service ou moins ne bénéficient plus de l'avantage de moitié sur la partie du montant après déduction dépassant 3 000 000 de yens.
Les dirigeants et administrateurs (yakuin-tou, 役員等 — personnes occupant des postes proches de la direction) étaient en réalité déjà soumis à une règle encore plus stricte depuis 2013, bien avant la réforme de 2022 : la règle de l'« indemnité spéciale de dirigeant » (特定役員退職手当等), selon laquelle la réduction de moitié ne s'applique pas du tout si les années de service sont de 5 ans ou moins. Comme les dirigeants ont davantage de contrôle sur le moment de leur propre départ que les employés ordinaires, ils sont soumis à une norme plus stricte.