Calculateur du montant net de l'indemnité de départ (déduction sur le revenu de départ et imposition séparée)
Indiquez le montant brut de l'indemnité de départ, les années de service et si vous êtes dirigeant/administrateur pour calculer automatiquement la déduction sur le revenu de départ, l'impôt sur le revenu (avec la surtaxe de reconstruction) et la taxe d'habitation, et voir le montant net que vous recevrez réellement.
Déduction sur le revenu de départ selon les années de service
La déduction sur le revenu de départ augmente par paliers en fonction des années de service. Voici des montants de référence pour des durées de service représentatives.
| Années de service | Déduction sur le revenu de départ |
|---|---|
| 5 ans | 2,000,000 yens |
| 10 ans | 4,000,000 yens |
| 15 ans | 6,000,000 yens |
| 20 ans | 8,000,000 yens |
| 25 ans | 11,500,000 yens |
| 30 ans | 15,000,000 yens |
| 35 ans | 18,500,000 yens |
| 40 ans | 22,000,000 yens |
Astuces
- Les années de service sont arrondies à l'année complète supérieure. Si vous avez travaillé 20 ans et 1 mois, calculez la déduction sur la base de 21 ans.
- Si vous partez en tant que dirigeant/administrateur (役員等) avec 5 ans de service ou moins, la réduction de moitié ne s'applique pas du tout, ce qui entraîne une charge fiscale plus lourde que pour les employés ordinaires.
- Même les employés ordinaires ayant 5 ans de service ou moins ont perdu, depuis la réforme fiscale de 2022, la réduction de moitié sur la part du montant après déduction dépassant 3 000 000 de yens.
- Si vous n'avez pas remis à votre employeur le « rapport de perception du revenu de départ » (退職所得の受給に関する申告書), 20,42 % sont retenus forfaitairement sur votre indemnité, et vous devrez déposer une déclaration de revenus finale pour obtenir un remboursement.
- La taxe d'habitation sur l'indemnité de départ est retenue en une seule fois au moment du versement, contrairement à la taxe d'habitation ordinaire, prélevée sur le salaire tout au long de l'année suivante.
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi l'indemnité de départ bénéficie-t-elle d'un traitement fiscal préférentiel
L'indemnité de départ est conçue pour supporter une charge fiscale bien plus légère que le revenu salarial ordinaire, reflétant son rôle de récompense pour de longues années de service et de coussin financier pour la vie après avoir quitté un emploi. Une fois qu'une partie est exonérée grâce à la déduction sur le revenu de départ, seule la moitié du reste est généralement imposable : cette règle de « l'imposition de moitié » explique pourquoi le revenu de départ est imposé de façon bien plus douce que le salaire dans les tranches progressives du Japon.
Cependant, cette règle de l'imposition de moitié a été considérablement révisée à partir de l'année fiscale 2022. Auparavant, dès lors que la condition de déduction était remplie, l'avantage complet de l'imposition de moitié s'appliquait quelle que soit la brièveté des années de service, ce qui a suscité des critiques car certains dirigeants percevaient à répétition des indemnités après de courtes périodes de fonction, uniquement à des fins d'optimisation fiscale. En réponse, les employés ordinaires ayant 5 ans de service ou moins ne bénéficient plus de l'avantage de moitié sur la partie du montant après déduction dépassant 3 000 000 de yens.
Les dirigeants et administrateurs (yakuin-tou, 役員等 — personnes occupant des postes proches de la direction) étaient en réalité déjà soumis à une règle encore plus stricte depuis 2013, bien avant la réforme de 2022 : la règle de l'« indemnité spéciale de dirigeant » (特定役員退職手当等), selon laquelle la réduction de moitié ne s'applique pas du tout si les années de service sont de 5 ans ou moins. Comme les dirigeants ont davantage de contrôle sur le moment de leur propre départ que les employés ordinaires, ils sont soumis à une norme plus stricte.