日本法人稅計算機（概算・含中小企業減稅稅率）

只需輸入應納稅所得額與實收資本，即可免費估算日本法人稅、地方法人稅、事業稅與法人住民稅合計後的綜合有效稅率與稅後利潤，支援中小企業減稅稅率。

最後更新: 2026-10-18

什麼是日本法人稅計算

日本法人稅計算機只需輸入應納稅所得額（對稅前利潤進行稅務調整後的金額）與實收資本兩項數據，即可估算企業實際承擔的稅額。其特點是不僅計算法人稅本身，還會將地方法人稅、事業稅（含特別法人事業稅）與法人住民稅合併計算，得出綜合有效稅率。

日本企業的稅負並非僅由法人稅決定，而是由多個稅目共同構成。由於實收資本1億日圓以下的中小企業可享有減稅稅率等優惠，資本金的類別劃分會顯著影響稅負。本工具適合希望快速了解稅後利潤與綜合有效稅率的經營者、財務人員，以及正考慮在日本設立法人的人士使用。

稅率、保險費率等法定數值採用以下公共機構公布的內容。這些數值會隨制度修改而變動，因此在做出重要判斷時，請一併查閱原始資料。

本工具使用標準稅率進行簡易估算。法人住民稅中的「均等割」會因所在自治體與員工人數而異，「法人稅割」在採用超過稅率的自治體中也可能高於標準的7.0%。
實收資本1億日圓以下的中小企業，年度應納稅所得額中800萬日圓以下的部分可適用15%的減稅稅率，這也是部分企業刻意將資本金控制在1億日圓以下的原因之一。但對於2025年4月1日以後開始的事業年度，若年度所得超過10億日圓，800萬日圓以下的部分也適用17%，本工具也依此計算。
實收資本超過1億日圓的法人（外形標準課稅對象）的事業稅所得割統一為1.0%，特別法人事業稅為所得割額的260%，另加資本割（資本金×0.5%）和附加價值割（附加價值額×1.2%）。本工具將資本金視為資本金等金額並計算到資本割為止，附加價值割因所需輸入項較多而未包含。
正式申報納稅時，請務必就所屬年度與自治體的具體稅率及各項特別措施諮詢稅務師確認。

在結算期臨近時，可根據當期預估利潤估算納稅額，提前準備好納稅資金。

個人事業主在考慮法人化時，可事先了解法人稅綜合有效稅率與個人所得稅相比的差異。

在增資前確認將實收資本控制在1億日圓以下，可享有減稅稅率及免除外形標準課稅等優勢。

應納稅所得額: 對會計上的稅前利潤進行交際費不可扣除額等稅務調整（加算・減算）後，作為法人稅計算基礎的金額。
中小企業: 實收資本1億日圓以下的普通法人，可享有法人稅減稅稅率及免除外形標準課稅等稅制優惠。
地方法人稅: 以法人稅額為基準徵收的國稅，目的是糾正地區間稅收落差，由國家徵收後作為地方交付稅的財源再分配給地方政府。
事業稅: 都道府縣對法人經營活動課徵的地方稅。中小法人按所得適用3級累進稅率（所得割）；實收資本超過1億日圓的法人適用外形標準課稅，即所得割1.0%加上附加價值割和資本割。
特別法人事業稅: 以事業稅所得基準額為標準徵收的國稅，是2020年度稅制改革中為將事業稅部分國稅化、並作為地方交付稅再分配而設立的制度。
法人住民稅: 由都道府縣及市區町村對法人徵收的地方稅，由基於法人稅額的「法人稅割」與即使虧損也須繳納固定金額的「均等割」構成。
綜合有效稅率: 將法人稅、地方法人稅、事業稅、法人住民稅等多個稅目合計後，佔應納稅所得額比例所表示的實際稅負水準。

因為除法人稅外，地方法人稅、事業稅（含特別法人事業稅）與法人住民稅都會對同一筆利潤課稅。合計後，中小企業的綜合有效稅率通常落在25%至35%左右。

實收資本1億日圓以下的企業可歸類為中小企業，年度應納稅所得額中800萬日圓以下的部分適用15%的減稅稅率，且不適用大企業的外形標準課稅（附加價值割、資本割）。本工具也以此標準判定中小企業與大企業。

虧損年度不須繳納法人稅、地方法人稅以及事業稅的所得基準部分，但法人住民稅中的「均等割」即使虧損也須按固定金額繳納。本工具假設應納稅所得額為0日圓以上，模擬虧損年度時請輸入0日圓。

本工具是基於標準稅率的簡易估算。實際稅額會因自治體的超過稅率、各項特別措施及尾數處理方式而變動，正式申報前請務必諮詢稅務師確認。

日本法人稅的基本稅率為23.2%，但企業實際承擔的「綜合有效稅率」通常更高，一般認為在30%左右。這是因為除法人稅外，地方法人稅、事業稅、特別法人事業稅與法人住民稅都會對同一筆利潤重複課徵。人們常說的「日本法人稅率」很多時候只是指法人稅本身的稅率，與實際稅負存在一定落差。

之所以針對實收資本1億日圓以下的中小企業設有減稅稅率，是出於減輕佔日本企業絕大多數的中小企業稅負、為其營運週轉與設備投資保留資金餘裕的政策考量。800萬日圓這項年度基準額，向來被視為多數中小企業可以負擔的利潤水準。

事業稅中包含「特別法人事業稅」這項國稅的制度略顯複雜。事業稅原本純屬地方稅，但為了糾正地區間稅收落差，2020年度稅制改革將其一部分轉為國稅，作為地方交付稅重新分配給各地方政府。從納稅人角度來看，該稅與事業稅一併徵收，感覺上如同一個稅目。