日本法人稅計算機（概算・含中小企業減稅稅率）
只需輸入應納稅所得額與實收資本，即可免費估算日本法人稅、地方法人稅、事業稅與法人住民稅合計後的綜合有效稅率與稅後利潤，支援中小企業減稅稅率。
什麼是日本法人稅計算
日本法人稅計算機只需輸入應納稅所得額（對稅前利潤進行稅務調整後的金額）與實收資本兩項數據，即可估算企業實際承擔的稅額。其特點是不僅計算法人稅本身，還會將地方法人稅、事業稅（含特別法人事業稅）與法人住民稅合併計算，得出綜合有效稅率。
日本企業的稅負並非僅由法人稅決定，而是由多個稅目共同構成。由於實收資本1億日圓以下的中小企業可享有減稅稅率等優惠，資本金的類別劃分會顯著影響稅負。本工具適合希望快速了解稅後利潤與綜合有效稅率的經營者、財務人員，以及正考慮在日本設立法人的人士使用。
使用方法
- 輸入應納稅所得額 輸入對稅前利潤進行交際費不可扣除額等稅務調整後的「應納稅所得額」。
- 輸入實收資本 輸入企業的實收資本，系統會依據是否在1億日圓以下自動判斷是否適用減稅稅率。
- 查看計算結果 將顯示法人稅、地方法人稅、事業稅、法人住民稅合計後的稅額合計、稅後利潤及綜合有效稅率。
- 查看各稅目明細 透過明細表可以確認各稅目在總稅額中所佔的比例。
用好本工具的小技巧
- 本工具使用標準稅率進行簡易估算。法人住民稅中的「均等割」會因所在自治體與員工人數而異，「法人稅割」在採用超過稅率的自治體中也可能高於標準的7.0%。
- 實收資本1億日圓以下的中小企業，年度應納稅所得額中800萬日圓以下的部分可適用15%的減稅稅率，這也是部分企業刻意將資本金控制在1億日圓以下的原因之一。
- 實收資本超過1億日圓的大企業（適用外形標準課稅）除所得外，還須就附加價值額與資本額課稅，本工具僅提供適用於中小企業的所得基準簡易計算。
- 正式申報納稅時，請務必就所屬年度與自治體的具體稅率及各項特別措施諮詢稅務師確認。
應用情境
結算前預估納稅資金
在結算期臨近時，可根據當期預估利潤估算納稅額，提前準備好納稅資金。
個人事業主考慮設立法人
個人事業主在考慮法人化時，可事先了解法人稅綜合有效稅率與個人所得稅相比的差異。
資本金設定與增資決策參考
在增資前確認將實收資本控制在1億日圓以下，可享有減稅稅率及免除外形標準課稅等優勢。
用語解說
- 應納稅所得額
- 對會計上的稅前利潤進行交際費不可扣除額等稅務調整（加算・減算）後，作為法人稅計算基礎的金額。
- 中小企業
- 實收資本1億日圓以下的普通法人，可享有法人稅減稅稅率及免除外形標準課稅等稅制優惠。
- 地方法人稅
- 以法人稅額為基準徵收的國稅，目的是糾正地區間稅收落差，由國家徵收後作為地方交付稅的財源再分配給地方政府。
- 事業稅
- 都道府縣對法人的經營活動徵收的地方稅。中小企業按所得分三級累進稅率課徵。
- 特別法人事業稅
- 以事業稅所得基準額為標準徵收的國稅，是2020年度稅制改革中為將事業稅部分國稅化、並作為地方交付稅再分配而設立的制度。
- 法人住民稅
- 由都道府縣及市區町村對法人徵收的地方稅，由基於法人稅額的「法人稅割」與即使虧損也須繳納固定金額的「均等割」構成。
- 綜合有效稅率
- 將法人稅、地方法人稅、事業稅、法人住民稅等多個稅目合計後，佔應納稅所得額比例所表示的實際稅負水準。
常見問題
閒話 ― 為什麼「綜合有效稅率」會高於法人稅表面稅率
日本法人稅的基本稅率為23.2%，但企業實際承擔的「綜合有效稅率」通常更高，一般認為在30%左右。這是因為除法人稅外，地方法人稅、事業稅、特別法人事業稅與法人住民稅都會對同一筆利潤重複課徵。人們常說的「日本法人稅率」很多時候只是指法人稅本身的稅率，與實際稅負存在一定落差。
之所以針對實收資本1億日圓以下的中小企業設有減稅稅率，是出於減輕佔日本企業絕大多數的中小企業稅負、為其營運週轉與設備投資保留資金餘裕的政策考量。800萬日圓這項年度基準額，向來被視為多數中小企業可以負擔的利潤水準。
事業稅中包含「特別法人事業稅」這項國稅的制度略顯複雜。事業稅原本純屬地方稅，但為了糾正地區間稅收落差，2020年度稅制改革將其一部分轉為國稅，作為地方交付稅重新分配給各地方政府。從納稅人角度來看，該稅與事業稅一併徵收，感覺上如同一個稅目。