日本法人税计算器（概算・含中小企业减税税率）
只需输入应纳税所得额和实收资本，即可免费估算日本法人税、地方法人税、事业税和法人居民税合计后的综合有效税率与税后利润，支持中小企业减税税率。
什么是日本法人税计算
日本法人税计算器只需输入应纳税所得额（对税前利润进行税务调整后的金额）和实收资本两项数据，即可估算企业实际承担的税额。其特点是不仅计算法人税本身，还会将地方法人税、事业税（含特别法人事业税）和法人居民税合并计算，得出综合有效税率。
日本企业的税负并非仅由法人税决定，而是由多个税种共同构成。由于实收资本1亿日元以下的中小企业可享受减税税率等优惠，资本金的类别划分会显著影响税负。本工具适合希望快速了解税后利润和综合有效税率的经营者、财务人员，以及正在考虑在日本设立法人的人士使用。
使用方法
- 输入应纳税所得额 输入对税前利润进行交际费不可扣除额等税务调整后的「应纳税所得额」。
- 输入实收资本 输入企业的实收资本，系统会根据是否在1亿日元以下自动判断是否适用减税税率。
- 查看计算结果 将显示法人税、地方法人税、事业税、法人居民税合计后的税额合计、税后利润及综合有效税率。
- 查看各税种明细 通过明细表可以确认各税种在总税额中所占的比例。
用好本工具的小技巧
- 本工具使用标准税率进行简易估算。法人居民税中的「均等割」会因所在自治体和员工人数而不同，「法人税割」在采用超过税率的自治体中也可能高于标准的7.0%。
- 实收资本1亿日元以下的中小企业，年应纳税所得额中800万日元以下的部分可适用15%的减税税率，这也是部分企业刻意将资本金控制在1亿日元以下的原因之一。
- 实收资本超过1亿日元的大企业（适用外形标准课税）除所得外，还需就附加价值额和资本金额纳税，本工具仅提供适用于中小企业的所得基准简易计算。
- 正式申报纳税时，请务必就所属年度和自治体的具体税率及各项特别措施咨询税务师确认。
应用场景
结算前预估纳税资金
在结算期临近时，可根据当期预计利润估算纳税额，提前准备好纳税资金。
个体经营者考虑设立法人
个体经营者在考虑法人化时，可事先了解法人税综合有效税率与个人所得税相比的差异。
资本金设定与增资决策参考
在增资前确认将实收资本控制在1亿日元以下，可享受减税税率及免除外形标准课税等优势。
术语解释
- 应纳税所得额
- 对会计上的税前利润进行交际费不可扣除额等税务调整（加算・减算）后，作为法人税计算基础的金额。
- 中小企业
- 实收资本1亿日元以下的普通法人，可享受法人税减税税率及免除外形标准课税等税制优惠。
- 地方法人税
- 以法人税额为基准征收的国税，目的是纠正地区间税收差距，由国家征收后作为地方交付税的财源再分配给地方政府。
- 事业税
- 都道府县对法人的经营活动征收的地方税。中小企业按所得分三档累进税率征收。
- 特别法人事业税
- 以事业税所得基准额为标准征收的国税，是2020年度税制改革中为将事业税部分国税化、并作为地方交付税再分配而设立的制度。
- 法人居民税
- 由都道府县及市区町村对法人征收的地方税，由基于法人税额的「法人税割」和即使亏损也需缴纳固定金额的「均等割」构成。
- 综合有效税率
- 将法人税、地方法人税、事业税、法人居民税等多个税种合计后，占应纳税所得额比例所表示的实际税负水平。
常见问题
闲话 ― 为什么「综合有效税率」会高于法人税表面税率
日本法人税的基本税率为23.2%，但企业实际承担的「综合有效税率」通常更高，一般认为在30%左右。这是因为除法人税外，地方法人税、事业税、特别法人事业税和法人居民税都会对同一笔利润重复征收。人们常说的「日本法人税率」很多时候只是指法人税本身的税率，与实际税负存在一定差距。
之所以针对实收资本1亿日元以下的中小企业设有减税税率，是出于减轻占日本企业绝大多数的中小企业税负、为其经营周转和设备投资留出资金余地的政策考量。800万日元这一年度基准额，历来被视为大多数中小企业可以承受的利润水平。
事业税中包含「特别法人事业税」这一国税的制度略显复杂。事业税原本纯属地方税，但为了纠正地区间税收差距，2020年度税制改革将其一部分转为国税，作为地方交付税重新分配给各地方政府。从纳税人角度看，该税与事业税一并征收，感觉上如同一个税种。