일본 법인세 계산기（개산・중소법인 경감세율 대응）
과세소득과 자본금만 입력하면 일본의 법인세・지방법인세・사업세・법인주민세를 합산한 개산 실효세율과 세후이익을 무료로 계산할 수 있는 시뮬레이터입니다. 중소법인 경감세율에도 대응합니다.
일본 법인세 계산이란
일본 법인세 계산기는 회사의 과세소득（세전이익에서 각종 세무조정을 거친 금액）과 자본금만 입력하면, 법인이 실제로 부담하는 세금의 개산액을 계산할 수 있는 도구입니다. 법인세 단독뿐만 아니라 지방법인세・사업세（특별법인사업세 포함）・법인주민세까지 합산한 「실효세율」을 산출할 수 있는 점이 특징입니다.
법인이 부담하는 세금은 법인세만으로 결정되지 않으며, 여러 세목이 조합되어 결정됩니다. 특히 자본금 1억 엔 이하의 중소법인에는 경감세율 등의 우대조치가 있어, 자본금 구분에 따라 세부담이 크게 달라집니다. 본 도구는 이러한 제도를 반영한 개산 세후이익・실효세율을 빠르게 확인하고 싶은 경영자・경리담당자, 그리고 법인 설립을 검토 중인 개인사업자에게 유용한 시뮬레이터입니다.
사용 방법
- 과세소득을 입력한다 세전이익에 접대비 손금불산입액 등의 세무조정을 더한 「과세소득」을 입력합니다.
- 자본금을 입력한다 회사의 자본금을 입력합니다. 1억 엔 이하 여부에 따라 경감세율 적용 여부가 자동으로 판정됩니다.
- 계산 결과를 확인한다 법인세・지방법인세・사업세・법인주민세를 합산한 세액 합계, 세후이익, 실효세율이 표시됩니다.
- 세목별 내역을 확인한다 각 세목이 차지하는 비율을 개별 내역표로 확인할 수 있습니다.
더 잘 활용하기 위한 팁
- 본 도구는 표준세율을 사용한 간이 시뮬레이션입니다. 법인주민세의 「균등할」은 지자체와 종업원 수에 따라 달라지며, 「법인세할」도 초과세율을 채택한 지자체에서는 표준인 7.0%보다 높아질 수 있습니다.
- 자본금 1억 엔 이하의 중소법인은 연간 과세소득 중 800만 엔 이하 부분에 경감세율 15%가 적용되며, 이 때문에 일부 기업은 의도적으로 자본금을 1억 엔 이하로 유지하기도 합니다.
- 자본금 1억 엔을 초과하는 대법인（외형표준과세 대상）은 소득 외에 부가가치액・자본금액에도 과세되지만, 본 도구는 중소법인을 전제로 한 소득할만의 간이 계산입니다.
- 정식 신고・납세액 산정 시에는 사업연도・지자체별 세율과 각종 특례를 고려하여 세무사에게 확인하시기를 권장합니다.
활용 사례
결산 전 납세자금 견적
결산기가 다가올 때 당기 예상이익으로부터 개산 납세액을 계산하여 납세자금을 미리 준비할 수 있습니다.
개인사업자의 법인 전환 검토
개인사업자가 법인 전환을 검토할 때, 소득세와 비교하여 법인세 실효세율이 어느 정도인지 사전에 파악할 수 있습니다.
자본금 설정・증자 판단 자료
자본금을 1억 엔 이하로 유지함으로써 얻는 경감세율・외형표준과세 제외 등의 이점을 증자 전에 확인할 수 있습니다.
용어집
- 과세소득
- 회계상의 세전이익에 접대비 손금불산입액 등의 세무조정（가산・감산）을 거친 후, 법인세 계산의 기초가 되는 금액입니다.
- 중소법인
- 자본금 1억 엔 이하의 보통법인을 말하며, 법인세 경감세율이나 사업세의 외형표준과세 제외 등 세제상의 우대조치를 받을 수 있습니다.
- 지방법인세
- 법인세액을 기준으로 과세되는 국세입니다. 지역 간 세수 격차를 시정할 목적으로 국가가 징수하여 지방교부세의 재원으로 재분배됩니다.
- 사업세
- 법인의 사업활동에 대해 도도부현이 부과하는 지방세입니다. 중소법인은 소득에 따른 3단계 누진세율（소득할）로 과세됩니다.
- 특별법인사업세
- 사업세의 소득할액을 기준으로 과세되는 국세입니다. 2020년도 세제개정으로 사업세의 일부를 국세화하여 지방교부세로 재분배하는 구조로 도입되었습니다.
- 법인주민세
- 도도부현・시구정촌이 법인에 부과하는 지방세로, 법인세액에 따른 「법인세할」과 적자여도 정액으로 과세되는 「균등할」로 구성됩니다.
- 실효세율
- 법인세・지방법인세・사업세・법인주민세 등 여러 세금을 합산하여 과세소득 대비 비율로 나타낸 실질적인 세부담률입니다.
자주 묻는 질문
여담이지만 ― 「실효세율」이 표면상의 법인세율보다 높은 이유
일본 법인세의 기본세율은 23.2%이지만, 실제로 기업이 부담하는 「실효세율」은 이보다 높아 일반적으로 합계 30% 전후라고 알려져 있습니다. 이는 법인세 외에도 지방법인세・사업세・특별법인사업세・법인주민세라는 여러 세금이 같은 이익에 겹쳐서 부과되기 때문입니다. 흔히 말하는 「일본의 법인세율」은 이 중 법인세 단독 세율만을 가리키는 경우가 많아, 실제 세부담과는 차이가 생기기 쉬운 부분입니다.
중소법인（자본금 1억 엔 이하）에 경감세율이 마련되어 있는 것은 일본 기업의 99% 이상을 차지하는 중소기업의 세부담을 줄이고, 운전자금이나 설비투자를 위한 여력을 남기기 위한 정책적 배려입니다. 연 800만 엔이라는 기준액은 많은 중소기업에게 충분한 이익 수준으로 여겨져 온 역사적 경위가 있습니다.
사업세에 「특별법인사업세」라는 국세가 포함되어 있는 것은 다소 복잡한 제도입니다. 원래 사업세는 지방세였지만, 세수의 지역 간 격차를 시정하기 위해 2020년도 세제개정에서 사업세의 일부를 국세화하여 지방교부세로 재분배하는 구조가 만들어졌습니다. 납세자 입장에서는 사업세와 함께 징수되기 때문에 실질적으로는 하나의 세금처럼 느껴집니다.