Calculadora del pago provisional del impuesto al consumo japonés (Chukan Shinkoku)

Introduzca el importe confirmado del impuesto al consumo del período fiscal inmediatamente anterior para estimar de forma gratuita cuántas declaraciones provisionales se requieren este año (1, 3 u 11 veces) y el importe a pagar en cada una (impuesto nacional y local).

Qué es la calculadora del pago provisional del impuesto al consumo

La calculadora del pago provisional del impuesto al consumo le permite introducir el impuesto al consumo confirmado (parte nacional) del período fiscal inmediatamente anterior para estimar cuántas declaraciones provisionales (ninguna, 1, 3 u 11 veces) se requieren este año, así como el importe del pago provisional (impuesto al consumo nacional más impuesto al consumo local) correspondiente a cada pago.

A diferencia del impuesto de sociedades en Japón, que utiliza un único umbral, la declaración provisional del impuesto al consumo se divide en cuatro niveles según la magnitud del impuesto confirmado del período anterior. Cuanto más grande es la empresa, con más frecuencia debe remitir el impuesto, lo que hace que esta herramienta sea útil para el personal contable y los autónomos que planifican su flujo de caja antes de la fecha de cierre.

Cómo usar

Introduzca el impuesto al consumo confirmado del período fiscal anterior Introduzca el importe del impuesto al consumo (solo la parte nacional, sin incluir el impuesto local) confirmado en la declaración de impuestos más reciente.
Compruebe si se requiere una declaración provisional y cuántas veces 480.000 yenes o menos no requiere ninguna; por encima de esa cifra, la declaración se clasifica en 1, 3 u 11 veces al año.
Compruebe el importe del pago provisional de cada cuota Se muestran los importes estimados del impuesto al consumo nacional y local para cada una de las cuotas requeridas.

Consejos para aprovecharla mejor

El número de declaraciones provisionales depende del impuesto al consumo confirmado (solo la parte nacional, sin incluir el impuesto local) del período fiscal inmediatamente anterior: 480.000 yenes o menos no requiere ninguna, hasta 4.000.000 de yenes requiere 1 declaración, hasta 48.000.000 de yenes requiere 3 declaraciones, y por encima de esa cifra se requieren 11 declaraciones.
El importe de cada pago es la mitad del impuesto confirmado anterior para 1 declaración, un cuarto (tres cuartos en total) para 3 declaraciones, y un doceavo (once doceavos en total) para 11 declaraciones. El resto se liquida en la declaración final.
El impuesto al consumo local se calcula multiplicando el impuesto al consumo nacional por 22/78. Esta proporción es la misma tanto para el tipo estándar del 10 % como para el tipo reducido del 8 %.
En lugar de basarse en los resultados del año anterior, también se puede presentar una declaración provisional basada en un cierre provisional (tratando cada período de declaración provisional como su propio período fiscal). Esto puede reducir el importe a pagar si el rendimiento del negocio ha disminuido.
Incluso las empresas por debajo del umbral de 480.000 yenes pueden optar voluntariamente por presentar una declaración provisional una vez al año mediante el sistema de declaración provisional voluntaria. Le recomendamos consultar con un asesor fiscal para una declaración oficial.

Casos de uso

Estimar los fondos necesarios para los pagos provisionales

Use los resultados del período fiscal anterior para conocer de antemano el importe a pagar y el número de cuotas, lo que ayuda a planificar el flujo de caja.

Comprobar cómo cambia la frecuencia de declaración a medida que crecen los ingresos

Si el aumento de las ventas acerca el impuesto al consumo confirmado a un umbral (480.000 / 4.000.000 / 48.000.000 de yenes), puede comprobar de antemano cómo cambiará la frecuencia de declaración en períodos futuros.

Combinar con la planificación del pago provisional del impuesto de sociedades

Utilice esta herramienta junto con la calculadora del pago provisional del impuesto de sociedades para obtener una visión más completa de los fondos necesarios a mitad del ejercicio fiscal.

Glosario

Declaración provisional (Chukan Shinkoku): Un procedimiento de declaración exigido a las empresas cuyo impuesto al consumo confirmado del período fiscal anterior supera un determinado importe, que requiere pagar parte del impuesto al consumo a mitad del período en lugar de esperar al cierre final.
Impuesto al consumo confirmado: El importe del impuesto al consumo (solo la parte nacional, sin incluir el impuesto local) confirmado en la declaración del período fiscal inmediatamente anterior, utilizado para determinar el número e importe de las declaraciones provisionales.
Impuesto al consumo local: Un impuesto local calculado multiplicando el impuesto al consumo nacional por una proporción de 22/78; en las declaraciones provisionales, se calcula en función de la parte nacional de cada pago.
Declaración provisional con cierre provisional: Un método de presentar una declaración provisional tratando cada período de declaración provisional como su propio período fiscal y liquidando las cuentas solo de ese período, en lugar de basarse en los resultados del período anterior.
Sistema de declaración provisional voluntaria: Un sistema que permite a las empresas sin obligación de presentar una declaración provisional (impuesto al consumo confirmado de 480.000 yenes o menos en el período anterior) optar voluntariamente por presentar una declaración provisional una vez al año.

Preguntas frecuentes

Para una declaración al año, el plazo es de dos meses a partir de la fecha en que se cumplen seis meses desde el inicio del período fiscal. Para tres u once declaraciones, el plazo es de dos meses a partir del último día de cada período de declaración provisional.

Esta herramienta es una simulación simplificada que utiliza el importe del impuesto al consumo confirmado tal como se introduce. Consulte con un asesor fiscal las normas detalladas de anualización que se aplican cuando el período fiscal anterior es inferior a 12 meses.

Sí. El impuesto al consumo (tanto nacional como local) pagado mediante declaraciones provisionales se deduce del impuesto al consumo anual confirmado calculado en la declaración final. Si los pagos provisionales superan el importe confirmado, se reembolsa la diferencia.

Esta herramienta ofrece una estimación basada en los resultados del período anterior. Consulte con un asesor fiscal para la declaración real, teniendo en cuenta opciones como el cierre provisional.

Nota adicional — Por qué la declaración provisional del impuesto al consumo se divide por «número de veces»

Mientras que la declaración provisional del impuesto de sociedades en Japón tiene un único umbral (si el ejercicio fiscal supera los seis meses), la declaración provisional del impuesto al consumo se divide en cuatro niveles usando tres umbrales monetarios (480.000 / 4.000.000 / 48.000.000 de yenes): ninguna, una, tres u once veces al año. Esto refleja la idea de que, como el impuesto al consumo se cobra a los clientes en cada venta, las empresas que manejan importes mayores necesitan remitirlo con más frecuencia para mantener estable la recaudación nacional.

El nivel de once veces puede parecer inusual, pero las empresas cuyo impuesto al consumo confirmado del período anterior supera los 48.000.000 de yenes prácticamente presentan una declaración cada mes, excepto en el mes de cierre final. Esto puede entenderse como un mecanismo para que las grandes empresas con un volumen de transacciones considerable remitan el impuesto al consumo en cuotas mensuales aproximadamente iguales.

La proporción de 22/78 utilizada para calcular el impuesto al consumo local proviene del desglose del tipo estándar del impuesto al consumo del 10 %: 7,8 % nacional y 2,2 % local. La misma proporción se aplica al tipo reducido del 8 % (6,24 % nacional y 1,76 % local), por lo que basta con multiplicar el impuesto al consumo nacional por 22/78 para obtener el impuesto al consumo local en las declaraciones provisionales.

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