Rechner für die japanische Verbrauchsteuer-Zwischenanmeldung (Chukan Shinkoku)

Geben Sie den festgestellten Verbrauchsteuerbetrag des unmittelbar vorangegangenen Steuerzeitraums ein, um kostenlos zu schätzen, wie viele Zwischenanmeldungen in diesem Jahr erforderlich sind (1, 3 oder 11 Mal) und wie hoch die Zwischenzahlung (nationale und lokale Verbrauchsteuer) bei jeder Rate ist.

Was ist der Rechner für die Zwischenzahlung der Verbrauchsteuer?

Mit dem Rechner für die Zwischenzahlung der Verbrauchsteuer können Sie die festgestellte Verbrauchsteuer (nationaler Anteil) des unmittelbar vorangegangenen Steuerzeitraums eingeben, um zu schätzen, wie viele Zwischenanmeldungen (keine, 1, 3 oder 11 Mal) in diesem Jahr erforderlich sind, sowie den bei jeder Rate fälligen Zwischenzahlungsbetrag (nationale Verbrauchsteuer zuzüglich lokaler Verbrauchsteuer).

Im Gegensatz zur japanischen Körperschaftsteuer, die einen einzigen Schwellenwert verwendet, ist die Zwischenanmeldung der Verbrauchsteuer je nach Höhe der festgestellten Steuer des vorangegangenen Zeitraums in vier Stufen unterteilt. Je größer das Unternehmen, desto häufiger muss es abführen, was dieses Tool für Buchhaltungspersonal und Einzelunternehmer nützlich macht, die ihren Cashflow vor dem Abschlussdatum planen.

Verwendung

Geben Sie die festgestellte Verbrauchsteuer des vorangegangenen Steuerzeitraums ein Geben Sie den in der letzten Steuererklärung festgestellten Verbrauchsteuerbetrag ein (nur nationaler Anteil, ohne lokale Verbrauchsteuer).
Prüfen Sie, ob und wie oft eine Zwischenanmeldung erforderlich ist 480.000 Yen oder weniger erfordern keine; darüber wird die Anmeldung in 1, 3 oder 11 Mal pro Jahr eingeteilt.
Prüfen Sie den Zwischenzahlungsbetrag für jede Rate Für jede erforderliche Rate werden die geschätzten nationalen und lokalen Verbrauchsteuerbeträge angezeigt.

Tipps für die Nutzung

Die Anzahl der Zwischenanmeldungen richtet sich nach der festgestellten Verbrauchsteuer (nur nationaler Anteil, ohne lokale Verbrauchsteuer) des unmittelbar vorangegangenen Steuerzeitraums: 480.000 Yen oder weniger erfordern keine, bis 4.000.000 Yen ist 1 Anmeldung erforderlich, bis 48.000.000 Yen sind 3 Anmeldungen erforderlich, und darüber sind 11 Anmeldungen erforderlich.
Der Betrag jeder Rate entspricht bei 1 Anmeldung der Hälfte der zuvor festgestellten Steuer, bei 3 Anmeldungen einem Viertel (insgesamt drei Viertel) und bei 11 Anmeldungen einem Zwölftel (insgesamt elf Zwölftel). Der Restbetrag wird bei der endgültigen Steuererklärung ausgeglichen.
Die lokale Verbrauchsteuer wird berechnet, indem die nationale Verbrauchsteuer mit 22/78 multipliziert wird. Dieses Verhältnis gilt gleichermaßen für den Standardsatz von 10 % und den ermäßigten Satz von 8 %.
Anstatt sich auf die Ergebnisse des Vorjahres zu stützen, können Sie auch eine Zwischenanmeldung auf Grundlage eines vorläufigen Abschlusses einreichen (wobei jeder Zwischenanmeldungszeitraum als eigener Steuerzeitraum behandelt wird). Dies kann den zu zahlenden Betrag verringern, wenn sich die Geschäftsentwicklung verschlechtert hat.
Auch Unternehmen unterhalb der Schwelle von 480.000 Yen können sich im Rahmen des freiwilligen Zwischenanmeldungssystems freiwillig dafür entscheiden, einmal im Jahr eine Zwischenanmeldung einzureichen. Für eine offizielle Anmeldung empfehlen wir, sich an einen Steuerberater zu wenden.

Anwendungsfälle

Schätzung der für Zwischenzahlungen benötigten liquiden Mittel

Nutzen Sie die Ergebnisse des vorangegangenen Steuerzeitraums, um den Zahlungsbetrag und die Anzahl der Raten im Voraus zu kennen, was bei der Cashflow-Planung hilft.

Prüfung, wie sich die Anmeldehäufigkeit mit steigendem Umsatz ändert

Wenn wachsende Umsätze die festgestellte Verbrauchsteuer nahe an einen Schwellenwert (480.000 / 4.000.000 / 48.000.000 Yen) heranführen, können Sie im Voraus prüfen, wie sich die Anmeldehäufigkeit in künftigen Zeiträumen ändern wird.

Kombination mit der Planung der Zwischenzahlung der Körperschaftsteuer

Verwenden Sie dieses Tool zusammen mit dem Rechner für die Zwischenzahlung der Körperschaftsteuer, um ein vollständigeres Bild der zur Jahresmitte benötigten Mittel zu erhalten.

Glossar

Zwischenanmeldung (Chukan Shinkoku): Ein Anmeldeverfahren, das von Unternehmen verlangt wird, deren festgestellte Verbrauchsteuer aus dem vorangegangenen Steuerzeitraum einen bestimmten Betrag übersteigt und die einen Teil der Verbrauchsteuer bereits während des Zeitraums zahlen müssen, anstatt auf den endgültigen Abschluss zu warten.
Festgestellte Verbrauchsteuer: Der in der Steuererklärung des unmittelbar vorangegangenen Steuerzeitraums festgestellte Verbrauchsteuerbetrag (nur nationaler Anteil, ohne lokale Verbrauchsteuer), der zur Bestimmung der Anzahl und Höhe der Zwischenanmeldungen dient.
Lokale Verbrauchsteuer: Eine lokale Steuer, die durch Multiplikation der nationalen Verbrauchsteuer mit einem Verhältnis von 22/78 berechnet wird; bei Zwischenanmeldungen wird sie auf Grundlage des nationalen Anteils jeder Rate berechnet.
Zwischenanmeldung mit vorläufigem Abschluss: Eine Methode zur Einreichung einer Zwischenanmeldung, bei der jeder Zwischenanmeldungszeitraum als eigener Steuerzeitraum behandelt und nur für diesen Zeitraum abgerechnet wird, anstatt sich auf die Ergebnisse des vorangegangenen Zeitraums zu stützen.
Freiwilliges Zwischenanmeldungssystem: Ein System, das es Unternehmen ohne Zwischenanmeldungspflicht (festgestellte Verbrauchsteuer von 480.000 Yen oder weniger im vorangegangenen Zeitraum) ermöglicht, sich freiwillig dafür zu entscheiden, einmal im Jahr eine Zwischenanmeldung einzureichen.

Häufig gestellte Fragen

Bei einer Anmeldung pro Jahr liegt die Frist innerhalb von zwei Monaten nach dem Datum, an dem sechs Monate seit Beginn des Steuerzeitraums vergangen sind. Bei drei oder elf Anmeldungen liegt die Frist innerhalb von zwei Monaten nach dem letzten Tag des jeweiligen Zwischenanmeldungszeitraums.

Dieses Tool ist eine vereinfachte Simulation, die den eingegebenen festgestellten Verbrauchsteuerbetrag direkt verwendet. Für die detaillierten Hochrechnungsregeln, die gelten, wenn der vorangegangene Steuerzeitraum kürzer als 12 Monate war, wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater.

Ja. Die durch Zwischenanmeldungen gezahlte Verbrauchsteuer (sowohl national als auch lokal) wird von der in der endgültigen Steuererklärung berechneten jährlichen festgestellten Verbrauchsteuer abgezogen. Übersteigen die Zwischenzahlungen den festgestellten Betrag, wird die Differenz erstattet.

Dieses Tool liefert eine Schätzung auf Grundlage der Ergebnisse des vorangegangenen Zeitraums. Für die tatsächliche Anmeldung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater und berücksichtigen Sie Optionen wie den vorläufigen Abschluss.

Randnotiz – Warum wird die Zwischenanmeldung der Verbrauchsteuer nach „Anzahl der Male“ unterteilt?

Während die Zwischenanmeldung der japanischen Körperschaftsteuer nur einen einzigen Schwellenwert kennt (ob das Geschäftsjahr sechs Monate überschreitet), ist die Zwischenanmeldung der Verbrauchsteuer anhand von drei Geldschwellen (480.000 / 4.000.000 / 48.000.000 Yen) in vier Stufen unterteilt: keine, einmal, dreimal oder elfmal im Jahr. Dies spiegelt den Gedanken wider, dass Unternehmen, die größere Steuerbeträge verwalten, häufiger abführen müssen, um die nationalen Steuereinnahmen stabil zu halten, da die Verbrauchsteuer bei jedem Verkauf von den Kunden eingezogen wird.

Die Stufe mit elf Malen mag ungewöhnlich erscheinen, aber Unternehmen, deren festgestellte Verbrauchsteuer aus dem vorangegangenen Zeitraum 48.000.000 Yen übersteigt, melden praktisch jeden Monat außer dem letzten Abschlussmonat. Dies lässt sich als Mechanismus verstehen, der große Unternehmen mit erheblichem Transaktionsvolumen dazu bringt, die Verbrauchsteuer in annähernd gleichen monatlichen Raten abzuführen.

Das für die Berechnung der lokalen Verbrauchsteuer verwendete Verhältnis von 22/78 ergibt sich aus der Aufteilung des Standardsatzes der Verbrauchsteuer von 10 %: 7,8 % national und 2,2 % lokal. Dasselbe Verhältnis gilt für den ermäßigten Satz von 8 % (6,24 % national und 1,76 % lokal), sodass es genügt, die nationale Verbrauchsteuer mit 22/78 zu multiplizieren, um die lokale Verbrauchsteuer für Zwischenanmeldungen zu ermitteln.

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