Übergangsregelung-Rechner für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen (80 %/70 %/50 %/30 %)
Geben Sie das Einkaufsdatum, den Zahlungsbetrag, den Steuersatz und den jährlichen Gesamtbetrag ein, um automatisch den Abzugssatz (80 %/70 %/50 %/30 %/kein Abzug) der Übergangsregelung für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen im japanischen Rechnungssystem zu ermitteln und die als abziehbar geltende Steuer kostenlos zu schätzen.
Was ist der Übergangsregelung-Rechner für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen
Mit dem Übergangsregelung-Rechner für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen können Sie das Einkaufsdatum, den Zahlungsbetrag, den Steuersatz und den jährlichen Gesamtbetrag eingeben, um automatisch den Abzugssatz zu ermitteln, der für steuerpflichtige Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen (nicht registrierten Lieferanten) im japanischen Rechnungssystem gilt, und die daraus resultierende, als abziehbar geltende Steuer zu schätzen.
Im Rahmen des Rechnungssystems sind Einkäufe von Unternehmen, die keine registrierten Aussteller qualifizierter Rechnungen sind, grundsätzlich vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen. Um einen plötzlichen Anstieg der Steuerlast zu vermeiden, senkt eine Übergangsregelung den Abzugssatz ab Oktober 2023 schrittweise. Eine Steuerreform vom März 2026 gestaltete dies zu einem sanfteren, fünfstufigen, achtjährigen Zeitplan (80 % → 70 % → 50 % → 30 % → 0 %) um und führte ab Oktober 2026 zusätzlich eine Jahresobergrenze von 100 Millionen Yen ein – wodurch sich die geltenden Bedingungen je nach Einkaufsdatum ändern. Dieses Tool automatisiert genau diese Berechnung.
So verwenden Sie das Tool
- Einkaufsdatum eingeben Geben Sie das Datum des steuerpflichtigen Einkaufs vom steuerbefreiten Unternehmen ein, der der Übergangsregelung unterliegt. Der Abzugssatz wird anhand dieses Datums automatisch bestimmt.
- Verbrauchsteuersatz auswählen Wählen Sie aus, ob für diesen Einkauf der Regelsatz (10 %) oder der ermäßigte Satz (8 %) gilt.
- Zahlungsbetrag (inkl. Steuer) eingeben Geben Sie den tatsächlich an das steuerbefreite Unternehmen gezahlten Betrag einschließlich Steuer ein.
- Jährlichen Gesamtbetrag eingeben Geben Sie die Summe (inkl. Steuer) der steuerpflichtigen Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen für das laufende Jahr oder Geschäftsjahr ein, einschließlich dieser Transaktion. Dies wird für die Prüfung der Obergrenze von 100 Millionen Yen ab Oktober 2026 verwendet.
- Abzugssatz und als abziehbar geltende Steuer prüfen Der geltende Übergangszeitraum, der Abzugssatz und der tatsächliche, als abziehbar geltende Steuerbetrag werden angezeigt.
Tipps für die Nutzung
- Diese Übergangsregelung gilt nur für steuerpflichtige Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen, die keine qualifizierten Rechnungen ausstellen können. Einkäufe von registrierten Ausstellern qualifizierter Rechnungen sind wie gewohnt vollständig abziehbar, und diese Berechnung ist für sie nicht erforderlich.
- Der Abzugssatz richtet sich nach dem Einkaufsdatum. Selbst beim gleichen Lieferanten kann sich der geltende Satz ändern, wenn ein Geschäftsjahresende über einen Übergangsstichtag hinausreicht. Prüfen Sie daher das Einkaufsdatum jeder Rechnung einzeln.
- Die ab Oktober 2026 geltende Jahresobergrenze von 100 Millionen Yen basiert auf der Summe (inkl. Steuer) der steuerpflichtigen Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen. Einkäufe von registrierten Ausstellern qualifizierter Rechnungen sind in diesem Gesamtbetrag nicht enthalten.
- Um diese Übergangsregelung anzuwenden, müssen Sie Bücher führen, die dieselben Angaben wie bei klassifizierten Rechnungen enthalten, sowie einen Vermerk, dass der Einkauf der Übergangsregelung unterliegt.
- Dieses Tool bietet eine vereinfachte Schätzung für Planungszwecke. Für die tatsächliche Verbrauchsteuererklärung kann eine detailliertere Zusammenstellung erforderlich sein, etwa eine Einzelberechnung je Einkauf oder die Berücksichtigung mehrerer Steuersätze im gleichen Zeitraum.
Anwendungsfälle
Entscheidung über die Fortsetzung von Geschäften mit steuerbefreiten Lieferanten
Schätzen Sie im Voraus ab, wie viel Vorsteuerabzug Sie im Rahmen der Übergangsregelung noch erhalten können, wenn ein Lieferant steuerbefreit bleibt, um zu entscheiden, ob die Geschäftsbedingungen überprüft werden müssen.
Prüfung des Abzugssatzes bei Geschäften über ein Geschäftsjahresende hinweg
Prüfen Sie bei Geschäften, die einen Stichtag für den Satzwechsel wie Oktober 2026 oder Oktober 2028 überspannen, den unterschiedlichen Abzugssatz, der für jeden Einkauf einzeln je nach Einkaufsdatum gilt.
Verfolgung des Fortschritts bis zur Jahresobergrenze von 100 Millionen Yen
Unternehmen mit hohen Einkaufsvolumina von steuerbefreiten Lieferanten können ihren jährlichen Gesamtbetrag eingeben, um zu sehen, wie nahe sie der Obergrenze von 100 Millionen Yen sind.
Glossar
- Übergangsregelung
- Ein zeitlich befristetes System, das erlaubt, einen festgelegten Prozentsatz der steuerpflichtigen Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen als abziehbare Vorsteuer zu behandeln, um den durch das Rechnungssystem verursachten plötzlichen Anstieg der Steuerlast abzufedern.
- Steuerbefreites Unternehmen
- Ein Unternehmen, das von der Pflicht zur Zahlung der Verbrauchsteuer befreit ist. Da es sich nicht als Aussteller qualifizierter Rechnungen registrieren kann, sind Einkäufe von einem steuerbefreiten Unternehmen grundsätzlich vom Vorsteuerabzug ausgeschlossen.
- Als abziehbar geltende Steuer
- Der Betrag eines steuerpflichtigen Einkaufs von einem steuerbefreiten Unternehmen, der im Rahmen der Übergangsregelung als vorsteuerabzugsfähig behandelt wird, berechnet als Zahlungsbetrag × Umrechnungsfaktor für den Steuersatz × Abzugssatz der Übergangsregelung.
- Reguläre Besteuerungsmethode
- Die Standardmethode zur Berechnung der Verbrauchsteuer, bei der die tatsächlichen steuerpflichtigen Einkäufe summiert und in tatsächlicher Höhe von der Verbrauchsteuer auf steuerpflichtige Verkäufe abgezogen werden. Diese Übergangsregelung gilt für Unternehmen, die diese Methode anwenden.
- Jahresobergrenze von 100 Millionen Yen
- Eine ab Oktober 2026 während der Abzugszeiträume mit 70 %/50 %/30 % geltende Beschränkung, wonach der Teil der jährlichen Gesamtsumme (inkl. Steuer) der steuerpflichtigen Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen, der 100 Millionen Yen übersteigt, von der Übergangsregelung ausgeschlossen wird.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – warum die Übergangsregelung stufenweise ausläuft
Als das japanische Rechnungssystem im Oktober 2023 eingeführt wurde, hätte eine sofortige Umstellung auf einen Abzug von null für Einkäufe von steuerbefreiten Unternehmen viele steuerpflichtige Unternehmen mit einem plötzlichen Anstieg der Steuerlast getroffen – nur weil ein Lieferant zufällig steuerbefreit war. Um dies zu vermeiden, wurde eine sechsjährige Übergangsregelung (Oktober 2023 – September 2029) eingerichtet, die den Abzugssatz stufenweise von 80 % über 50 % auf 0 % senkte und den Unternehmen Zeit gab, ihre Geschäftspraktiken anzupassen.
Die Steuerreform für das Geschäftsjahr 2026 (in Kraft getreten am 31. März 2026) gestaltete diesen Zeitplan jedoch zu einem sanfteren achtjährigen Pfad (Oktober 2023 – Oktober 2031) mit fünf Stufen um: 80 % → 70 % → 50 % → 30 % → 0 %. Dieser Wandel spiegelt die Sorge wider, dass mehr kleine und mittlere Unternehmen als erwartet weiterhin mit steuerbefreiten Lieferanten Geschäfte machten und ein plötzlicher Anstieg der Belastung eine reale Gefahr blieb.
Die gleichzeitig eingeführte Jahresobergrenze von 100 Millionen Yen dient als Schutzmaßnahme, damit diese Entlastungsregelung nicht von Großunternehmen übermäßig zur Verringerung ihrer Steuerlast genutzt wird. Da vergleichsweise wenige Unternehmen jährlich mehr als 100 Millionen Yen von steuerbefreiten Lieferanten einkaufen, dürfte die Obergrenze hauptsächlich eine begrenzte Zahl von Unternehmen mit großvolumigen Einkäufen betreffen.
Der Oktober 2031, in dem die Übergangsregelung schließlich null erreicht, markiert genau acht Jahre seit Einführung des Rechnungssystems. Bis dahin wird erwartet, dass sich viele steuerbefreite Unternehmen als Aussteller qualifizierter Rechnungen registriert haben oder dass steuerpflichtige Unternehmen ihre Lieferantenbeziehungen überprüft haben – wodurch die Übergangsregelung zu einem zeitlich befristeten Mechanismus für einen sanften Übergang in das neue System wird.