免税经营者采购过渡性抵扣计算器（80%/70%/50%/30%）
输入采购日期、支付金额、税率和年度累计金额，即可自动判定日本发票（インボイス）制度下向免税经营者采购适用的过渡性抵扣比例（80%/70%/50%/30%/不可抵扣），并免费估算视同可抵扣税额。
什么是免税经营者采购过渡性抵扣计算器
免税经营者采购过渡性抵扣计算器只需输入采购日期、支付金额、税率和年度累计金额，即可自动判定日本发票制度下，向免税经营者（未注册发票制度的经营者）进行应税采购时适用的抵扣比例，并估算相应的视同可抵扣税额。
在发票制度下，向未注册为合格发票开具经营者的对象采购，原则上不能享受进项税额抵扣。为避免税负骤然增加，当局设立了自2023年10月起分阶段降低抵扣比例的过渡性措施。2026年3月的税制改革将其调整为更平缓的五阶段、为期八年的方案（80%→70%→50%→30%→0%），并自2026年10月起新增1亿日元的年度上限，使适用条件随采购日期而变化、判定较为复杂——本工具可自动完成这一判定。
使用方法
- 输入采购日期 输入适用过渡性措施的向免税经营者采购的应税交易发生日期。抵扣比例将根据该日期自动判定。
- 选择消费税税率 选择本次采购适用标准税率（10%）还是优惠税率（8%）。
- 输入支付金额（含税） 输入实际支付给免税经营者的金额（含税）。
- 输入年度累计金额 输入包含本次交易在内的、当年度或当会计年度向免税经营者采购的应税金额（含税）总和。该数值用于判定2026年10月起是否触及1亿日元上限。
- 查看抵扣比例与视同可抵扣税额 系统将显示适用的过渡期区间、抵扣比例以及实际可抵扣的视同可抵扣税额。
用好本工具的小技巧
- 这项过渡性措施仅适用于向无法开具合格发票的免税经营者进行的应税采购。向已注册合格发票开具经营者采购的部分，仍可按原规定全额抵扣，无需使用本计算。
- 抵扣比例是根据采购日期来判定的。即使是同一家供应商，如果交易跨越了比例切换的时间点，适用的比例也可能不同，因此请逐张发票核对采购日期。
- 2026年10月起适用的1亿日元年度上限，是以向免税经营者采购的应税金额（含税）总和来判定的。向已注册合格发票开具经营者的采购不计入这个累计金额。
- 要适用这项过渡性措施，除了需要保存记载与规范发票相同事项的账簿外，还必须在账簿中注明该笔采购适用过渡性措施。
- 本工具提供的是用于规划参考的简化估算。实际申报消费税时，可能需要按每笔采购逐笔核算、处理同期多档税率并存等更详细的汇总工作。
应用场景
判断是否继续与免税供应商交易
如果供应商仍保持免税身份，可事先估算在过渡性措施下还能获得多少进项税额抵扣，以此判断是否需要重新审视交易条件。
核对跨会计年度交易的抵扣比例
对于跨越2026年10月、2028年10月等比例切换节点的交易，可按各自的采购日期分别核对适用的不同抵扣比例。
追踪1亿日元年度上限的达成情况
向免税供应商采购金额较大的企业，可输入年度累计金额，查看距离1亿日元上限还有多少空间。
术语表
- 过渡性措施（経過措置）
- 为缓解发票制度带来的税负骤增，允许向免税经营者进行的应税采购在一定期限内按固定比例视同可抵扣进项税额的限时制度。
- 免税经营者（免税事業者）
- 被免除消费税缴纳义务的经营者。由于无法注册为合格发票开具经营者，向免税经营者采购通常不能享受进项税额抵扣。
- 视同可抵扣税额（みなし仕入税額）
- 在过渡性措施下，向免税经营者进行的应税采购中被视为可抵扣进项税额的部分，计算方式为：支付金额 × 税率换算系数 × 过渡性抵扣比例。
- 原则课税（原則課税）
- 标准的消费税计算方式，即汇总实际发生的应税采购金额，从应税销售所产生的消费税额中按实际金额抵扣。这项过渡性措施适用于采用该方式的经营者。
- 1亿日元年度上限
- 自2026年10月起，在70%/50%/30%抵扣期间内，向免税经营者采购的应税金额（含税）年度总和中超过1亿日元的部分，将不适用过渡性措施的限制规定。
常见问题
闲话 ― 为什么过渡性措施要分阶段缩减
日本的发票制度于2023年10月正式实施时，如果向免税经营者采购的部分立刻变为完全不可抵扣，许多应税经营者会仅仅因为交易对象恰好是免税经营者，而突然面临沉重的税负增加。为了避免这种情况，当局设立了为期六年（2023年10月—2029年9月）的过渡性措施，抵扣比例从80%逐步缩减到50%再到0%，为企业调整交易方式争取时间。
不过，2026财年税制改革（于2026年3月31日通过）将这一时间表调整为更为平缓的八年方案（2023年10月—2031年10月），共分五个阶段：80%→70%→50%→30%→0%。这一调整反映出，比预期更多的中小企业仍在与免税经营者进行交易，税负骤增的担忧依然真实存在。
同时引入的1亿日元年度上限，是为了防止这项减负措施被大型企业过度用于降低税负而设置的保障机制。由于每年向免税经营者采购超过1亿日元的企业相对较少，这一上限预计主要影响少数采购规模较大的企业。
2031年10月，过渡性措施最终降为零，恰好是发票制度实施满八年的时间点。届时预计将有更多免税经营者转为注册合格发票开具经营者，应税经营者也会重新审视其供应商关系——可以说，这项过渡性措施是为平稳过渡到新制度而设计的限时安排。