免稅業者採購過渡性扣抵計算器（80%/70%/50%/30%）
輸入採購日期、支付金額、稅率及年度累計金額，即可自動判定日本發票（インボイス）制度下向免稅業者採購適用的過渡性扣抵比例（80%/70%/50%/30%/不可扣抵），並免費試算視為可扣抵稅額。
什麼是免稅業者採購過渡性扣抵計算器
免稅業者採購過渡性扣抵計算器只需輸入採購日期、支付金額、稅率及年度累計金額，即可自動判定日本發票制度下，向免稅業者（未登錄發票制度的業者）進行應稅採購時適用的扣抵比例，並試算相應的視為可扣抵稅額。
在發票制度下，向未登錄為合格發票開立業者的對象採購，原則上無法享有進項稅額扣抵。為避免稅負驟然增加，主管機關設立了自2023年10月起分階段調降扣抵比例的過渡性措施。2026年3月的稅制改革將其調整為更平緩的五階段、為期八年的方案（80%→70%→50%→30%→0%），並自2026年10月起新增1億日圓的年度上限，使適用條件依採購日期而異、判定較為複雜——本工具可自動完成這項判定。
使用方法
- 輸入採購日期 輸入適用過渡性措施之向免稅業者採購的應稅交易發生日期。扣抵比例將依此日期自動判定。
- 選擇消費稅稅率 選擇本次採購適用標準稅率（10%）或優惠稅率（8%）。
- 輸入支付金額（含稅） 輸入實際支付給免稅業者的金額（含稅）。
- 輸入年度累計金額 輸入包含本次交易在內的、當年度或當會計年度向免稅業者採購的應稅金額（含稅）總和。此數值用於判定2026年10月起是否觸及1億日圓上限。
- 確認扣抵比例與視為可扣抵稅額 系統將顯示適用的過渡期區間、扣抵比例，以及實際可扣抵的視為可扣抵稅額。
用好本工具的小技巧
- 這項過渡性措施僅適用於向無法開立合格發票的免稅業者所進行的應稅採購。向已登錄合格發票開立業者採購的部分，仍可依原規定全額扣抵，不需使用此項計算。
- 扣抵比例是依採購日期判定。即使是同一家供應商，若交易跨越比例切換的時間點，適用比例也可能不同，請逐張發票核對採購日期。
- 2026年10月起適用的1億日圓年度上限，是以向免稅業者採購的應稅金額（含稅）總和來判定。向已登錄合格發票開立業者的採購不計入此累計金額。
- 欲適用這項過渡性措施，除須保存記載與規範發票相同事項的帳簿外，還必須在帳簿中註明該筆採購適用過渡性措施。
- 本工具提供的是規劃參考用的簡易試算。實際申報消費稅時，可能需要按每筆採購逐筆核算、處理同期多檔稅率並存等更詳細的彙總作業。
應用情境
判斷是否繼續與免稅供應商交易
若供應商仍維持免稅身分，可事先試算在過渡性措施下還能取得多少進項稅額扣抵，藉此判斷是否需要重新檢視交易條件。
核對跨會計年度交易的扣抵比例
對於跨越2026年10月、2028年10月等比例切換節點的交易，可依各自的採購日期分別核對適用的不同扣抵比例。
追蹤1億日圓年度上限的達成狀況
向免稅供應商採購金額較大的企業，可輸入年度累計金額，查看距離1億日圓上限還有多少空間。
詞彙表
- 過渡性措施（経過措置）
- 為緩解發票制度帶來的稅負驟增，允許向免稅業者進行的應稅採購在一定期限內按固定比例視為可扣抵進項稅額的限時制度。
- 免稅業者（免税事業者）
- 被免除消費稅繳納義務的業者。由於無法登錄為合格發票開立業者，向免稅業者採購通常無法享有進項稅額扣抵。
- 視為可扣抵稅額（みなし仕入税額）
- 在過渡性措施下，向免稅業者進行的應稅採購中被視為可扣抵進項稅額的部分，計算方式為：支付金額 × 稅率換算係數 × 過渡性扣抵比例。
- 原則課稅（原則課税）
- 標準的消費稅計算方式，即彙總實際發生的應稅採購金額，從應稅銷售所產生的消費稅額中按實際金額扣抵。這項過渡性措施適用於採用該方式的業者。
- 1億日圓年度上限
- 自2026年10月起，在70%/50%/30%扣抵期間內，向免稅業者採購的應稅金額（含稅）年度總和中超過1億日圓的部分，將不適用過渡性措施的限制規定。
常見問題
閒話 ― 為什麼過渡性措施要分階段縮減
日本的發票制度於2023年10月正式上路時，若向免稅業者採購的部分立刻變為完全無法扣抵，許多應稅業者將僅因交易對象恰好是免稅業者，而突然面臨沉重的稅負增加。為避免這種情況，主管機關設立了為期六年（2023年10月—2029年9月）的過渡性措施，扣抵比例自80%逐步縮減至50%再到0%，讓企業有時間調整交易方式。
不過，2026年度稅制改革（於2026年3月31日通過）將這項時程調整為更為平緩的八年方案（2023年10月—2031年10月），共分五個階段：80%→70%→50%→30%→0%。這項調整反映出，比預期更多的中小企業仍在與免稅業者進行交易，稅負驟增的疑慮依然真實存在。
同時引入的1億日圓年度上限，是為防止這項減負措施遭大型企業過度利用以降低稅負所設的保障機制。由於每年向免稅業者採購超過1億日圓的企業相對較少，此上限預計主要影響少數採購規模較大的企業。
2031年10月，過渡性措施最終降為零，恰好是發票制度上路滿八年的時間點。屆時預期將有更多免稅業者轉為登錄合格發票開立業者，應稅業者也會重新檢視其供應商關係——可以說，這項過渡性措施是為了平穩過渡到新制度而設計的限時安排。