Rechner für den Erbschaftsteuer-Freibetrag bei Lebensversicherungen (Japan) | Steuerdifferenz schätzen
Geben Sie die gesamte Todesfallleistung und die Zusammensetzung der Erben (Ehepartner, Anzahl der Kinder) ein, um den japanischen Freibetrag für Lebensversicherungen (5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben) und die Differenz der gesamten Erbschaftsteuer mit und ohne diesen Freibetrag zu schätzen.
Nach japanischem Zivilrecht gelten Lebensversicherungsleistungen (Todesfallleistungen), die an Erben ausgezahlt werden, als eigenes Vermögen des Empfängers und nicht als Teil des Nachlasses. Nach dem japanischen Erbschaftsteuergesetz werden sie jedoch als "fiktives Erbvermögen" behandelt und unterliegen der Erbschaftsteuer. Es gibt einen besonderen Freibetrag von "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben", und nur der diesen Freibetrag übersteigende Betrag wird dem übrigen Nachlass zur Besteuerung hinzugerechnet.
Freibetragsregeln für Lebensversicherungen
| Formel für den Freibetrag | 5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben |
|---|---|
| Umfasst | Todesfallleistungen (Lebensversicherungsleistungen), die gesetzliche Erben erhalten |
| Umfasst nicht | Leistungen an Nicht-Erben (Lebenspartner ohne Trauschein, Dritte usw.) sowie Todesfall-Abfindungen (für die ein separater Freibetrag in gleicher Höhe gilt) |
Der Freibetrag gilt nur, wenn der Empfänger ein gesetzlicher Erbe ist. Versicherungsleistungen, die eine Person erhält, die das Erbe ausgeschlagen hat, können diesen Freibetrag nicht nutzen (die Todesfallleistung selbst kann dennoch ausgezahlt werden).
Freibetrag und Steuerersparnis anhand von Todesfallleistung und Erben simulieren
Was ist der Freibetrag für Lebensversicherungen (生命保険金の非課税枠)?
Mit diesem Rechner für den Erbschaftsteuer-Freibetrag bei Lebensversicherungen (生命保険金の非課税枠計算ツール) geben Sie die Todesfallleistung ein, die ein Erbe erhalten soll, sowie die Zusammensetzung der Erbengemeinschaft (ob ein Ehepartner vorhanden ist und wie viele Kinder es gibt). Daraus ermittelt der Rechner den nach japanischem Erbschaftsteuerrecht vorgesehenen Freibetrag – "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben" – und zeigt Ihnen, wie stark sich die gesamte Erbschaftsteuer mit und ohne diesen Freibetrag unterscheidet.
Rechtlich gehört die Auszahlung einer Lebensversicherung zwar dem Begünstigten selbst, doch das japanische Steuerrecht behandelt sie als "fiktives Erbvermögen": Nur der Betrag, der den Freibetrag übersteigt, wird dem übrigen Nachlass zur Besteuerung hinzugerechnet. Dieser Rechner macht diesen Freibetrag und seine tatsächliche steuerliche Wirkung greifbar, indem er beides in konkrete Yen-Beträge übersetzt, statt es bei einer abstrakten Formel zu belassen.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
- Erbschaftsteuerlicher Freibetrag für Todesfallleistungen aus Lebensversicherungen — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So Verwenden Sie Diesen Rechner
- Todesfallleistung eingeben Geben Sie den Gesamtbetrag der Todesfallleistung ein, den die Erben aus der Lebensversicherung erhalten sollen, in Yen.
- Wert des übrigen Nachlasses eingeben Ergänzen Sie den geschätzten Wert der übrigen Nachlassvermögenswerte – Ersparnisse, Immobilien und Ähnliches – ohne die Versicherungsleistung.
- Angeben, ob ein Ehepartner vorhanden ist Wählen Sie, ob der Verstorbene einen Ehepartner hinterlässt, da dieser für die Freibetragsberechnung stets als gesetzlicher Erbe zählt.
- Anzahl der Kinder auswählen Wählen Sie, wie viele Kinder als gesetzliche Erben gelten. Wählen Sie null, wenn keine Kinder vorhanden sind.
- Freibetrag und Steuervergleich ansehen Der Rechner zeigt den Freibetrag, den steuerpflichtigen Anteil sowie die gesamte Erbschaftsteuer mit und ohne Freibetrag inklusive der daraus resultierenden Steuerersparnis an.
Tipps für die Nutzung
- Der Freibetrag ist keine Obergrenze pro Empfänger — der Gesamtbetrag "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben" wird auf alle Empfänger anteilig nach dem jeweils erhaltenen Anteil der Todesfallleistung aufgeteilt.
- Da Lebensversicherungsleistungen außerhalb der Nachlassaufteilung stehen (sie gehören allein dem benannten Begünstigten), werden sie manchmal genutzt, um sicherzustellen, dass ein bestimmter Erbe zuverlässig Vermögen erhält.
- Wurde der Freibetrag noch nicht vollständig ausgeschöpft, kann die Umwandlung eines Teils des sonstigen Nachlassvermögens in eine Lebensversicherung die Erbschaftsteuerlast senken (bei bereits bestehenden Verträgen ist auf das Verhältnis zwischen Beitragszahler und versicherter Person zu achten).
- Für Todesfall-Abfindungen gilt derselbe Freibetrag ("5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben"). Werden sowohl eine Lebensversicherungsleistung als auch eine Todesfall-Abfindung ausgezahlt, muss jede gegen ihren eigenen separaten Freibetrag berechnet werden.
Wann Sich Dieser Rechner Lohnt
Passende Versicherungssumme für eine neue Police finden
Vor Abschluss einer neuen Lebensversicherung lässt sich hier abschätzen, welche Todesfallleistung angesichts der Erbenzusammensetzung noch innerhalb des Freibetrags liegt.
Ersparnis durch Umschichtung in eine Versicherung abschätzen
Ist der Freibetrag noch nicht ausgeschöpft, zeigt der Rechner, wie viel Erbschaftsteuer sich durch die Umwandlung von Bargeld oder Ersparnissen in eine Lebensversicherung sparen ließe.
Vorab-Einschätzung vor dem Termin beim Steuerberater
Nutzen Sie den Rechner, um sich vorab einen groben Überblick über die gesamte Erbschaftsteuer mit angewendetem Freibetrag zu verschaffen, bevor Sie einen Fachmann konsultieren.
Leistungen aus mehreren Policen zusammenrechnen
Werden Todesfallleistungen aus mehreren Verträgen ausgezahlt, lassen sich diese hier addieren, um zu sehen, wie sich die Summe zum Freibetrag verhält.
Glossar
- Fiktives Erbvermögen (みなし相続財産)
- Vermögenswerte, die zivilrechtlich nicht zum Nachlass gehören, für die Erbschaftsteuer aber wie geerbtes Vermögen behandelt werden. Die beiden häufigsten Beispiele sind Lebensversicherungsleistungen und Todesfall-Abfindungen.
- Freibetrag für Lebensversicherungen (生命保険金の非課税枠)
- Der Teil der von einem Erben erhaltenen Todesfallleistung, der von der Erbschaftsteuer ausgenommen ist, berechnet als "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben".
- Gesetzlicher Erbe (法定相続人)
- Eine Person, die nach japanischem Zivilrecht Anspruch auf das Erbe des Verstorbenen hat. Der Ehepartner ist stets gesetzlicher Erbe, gefolgt von Kindern, dann Vorfahren in gerader Linie und schließlich Geschwistern.
- Ausschlagung der Erbschaft (相続放棄)
- Ein förmliches Verfahren, mit dem ein Erbe darauf verzichtet, Vermögenswerte oder Schulden des Verstorbenen zu übernehmen. Wer ausschlägt, zählt für die Freibetragsformel weiterhin zur Anzahl der gesetzlichen Erben, kann den Freibetrag für Lebensversicherungen aber selbst nicht nutzen.
- Todesfall-Abfindung (死亡退職金)
- Eine einmalige Zahlung, die der Familie nach dem Tod des Versicherten ausgezahlt wird. Sie unterliegt einem eigenen, separaten Freibetrag von "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben", unabhängig vom Freibetrag für Lebensversicherungen.
- Grundfreibetrag (基礎控除)
- Der allgemeine Freibetrag bei der Erbschaftsteuer, berechnet als "30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben". Er wird zusätzlich zum und unabhängig vom Freibetrag für Lebensversicherungen angewendet.
Häufig gestellte Fragen
Anekdote — Warum nur Lebensversicherungen als "fiktives Erbvermögen" gelten
Rechtlich gesehen sind Lebensversicherungsleistungen das eigene Vermögen des Begünstigten und gehören nicht zum Nachlass, der nach dem Zivilrecht aufgeteilt wird. Dennoch bezieht das Erbschaftsteuergesetz sie als "fiktives Erbvermögen" mit ein, da sie einen wirtschaftlichen Vorteil darstellen, der aus den vom Verstorbenen gezahlten Beiträgen entsteht — der Sache nach etwas, das einer vorgezogenen Übertragung des Nachlasses nahekommt. Diese doppelte Behandlung, bei der die Leistung rechtlich nicht zum Nachlass gehört, steuerlich aber so behandelt wird, ist einer der Gründe, warum Lebensversicherungen so häufig als Teil der Nachlassplanung in Betracht gezogen werden.
Der Freibetrag von "5 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben" besteht in Anerkennung der Rolle, die Lebensversicherungen als unmittelbare Lebensgrundlage für die Hinterbliebenen spielen. Bestattungskosten und kurzfristige Lebenshaltungskosten erfordern oft einen Geldbetrag, bevor die Nachlassaufteilung abgeschlossen ist. Da Lebensversicherungsleistungen direkt an den benannten Begünstigten ausgezahlt werden können, ohne dieses Verfahren zu durchlaufen, gewährt das Steuersystem ihnen eine bevorzugte Behandlung, um diesem dringenden Bedarf zu begegnen.
In der Praxis kann die Umwandlung von Bargeld oder Ersparnissen, die andernfalls Teil des steuerpflichtigen Nachlasses wären, in eine gegen Einmalbeitrag abgeschlossene lebenslange Lebensversicherung den steuerpflichtigen Nachlasswert um die Höhe des Freibetrags verringern. Wer jedoch die Beiträge zahlt, wer versichert ist und wer die Leistung erhält, bestimmt zusammen, welche Steuer anfällt (Erbschaft-, Schenkung- oder Einkommensteuer), sodass eine solche Vertragsgestaltung fachkundig geprüft werden sollte.