Japanischer Erbschaftsteuer-Rechner | Steuer aus Nachlasswert und Erben schätzen
Schätzen Sie die japanische Erbschaftsteuer, indem Sie den Gesamtwert des Nachlasses und die Erbenkonstellation (Ehepartner, Anzahl der Kinder) eingeben. Berechnet das steuerpflichtige Vermögen nach dem Grundfreibetrag und die Gesamtsteuer anhand der Tabelle der japanischen Steuerbehörde, mit Aufschlüsselung je Erbe.
Die japanische Erbschaftsteuer (相続税) wird erhoben, wenn das Vermögen einer verstorbenen Person (被相続人) auf die Erben übergeht. Die gesamte Erbschaftsteuer wird berechnet, indem die untenstehende Tabelle auf das "steuerpflichtige Vermögen" angewendet wird — den Gesamtwert des Nachlasses abzüglich des Grundfreibetrags.
Erbschaftsteuer-Tabelle (nach Betrag gemäß gesetzlichem Erbteil)
| Betrag gemäß gesetzlichem Erbteil | Satz | Abzug |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | ― |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
Die gesamte Erbschaftsteuer wird berechnet, indem angenommen wird, dass jeder gesetzliche Erbe das steuerpflichtige Vermögen gemäß seinem gesetzlichen Erbteil nach japanischem Zivilrecht erhält, diese Tabelle auf den angenommenen Betrag jedes Erben angewendet und die Ergebnisse addiert werden (dies weicht von der tatsächlichen Aufteilung des Nachlasses ab).
Erbschaftsteuer aus Nachlasswert und Erben simulieren
Tipps
- Der Grundfreibetrag berechnet sich als "30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben", sodass eine größere Anzahl von Erben den Freibetrag erhöht und das steuerpflichtige Vermögen verringert.
- Liegt der Nachlasswert bei oder unter dem Grundfreibetrag, fällt überhaupt keine Erbschaftsteuer an, und in den meisten Fällen ist auch keine Steuererklärung erforderlich.
- Da die Steuerermäßigung für Ehepartner greift, kann es die Gesamtsteuerlast des Haushalts senken, wenn der Ehepartner einen größeren Anteil des Nachlasses erhält — beachten Sie jedoch, dass dies die Steuerlast bei der "zweiten Erbfolge" (wenn der Ehepartner später verstirbt) erhöhen kann.
- Eine Verringerung des Nachlasswerts durch Schenkungen zu Lebzeiten kann die spätere Erbschaftsteuer senken (siehe auch: unser Rechner für Schenkungsteuer auf Lotteriegewinne).
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum die "gesamte Erbschaftsteuer" von gesetzlichen Erbteilen ausgeht
Die japanische Erbschaftsteuer verwendet eine besondere zweistufige Methode: Statt den Nachlass nach der tatsächlichen Aufteilung zu besteuern, wird zunächst die "Gesamtsteuer berechnet, als würde der Nachlass exakt nach den gesetzlichen Erbteilen aufgeteilt", und erst danach wird diese Gesamtsumme entsprechend der tatsächlichen Aufteilung umgelegt. Dies spiegelt eine hybride Konstruktion zwischen einem "Erbanfallsteuer"-System und einem "Nachlasssteuer"-System wider. Würde die Steuer allein nach der tatsächlichen Aufteilung bestimmt, könnte der Betrag erst feststehen, wenn die Erben ihre Verhandlungen abgeschlossen haben, und die Aufteilung könnte gezielt so gestaltet werden, dass die Steuer minimiert wird. Die zweistufige Methode löst dies, indem zunächst mithilfe der gesetzlichen Erbteile eine "Gesamtsteuer" festgelegt und die tatsächliche Last anschließend nach der später vereinbarten Aufteilung verteilt wird.
Diese Konstruktion bedeutet auch, dass die Erben, selbst wenn sie den Nachlass bis zur Erklärungsfrist (10 Monate nach dem Todesfall) noch nicht aufgeteilt haben, vorläufig nach den gesetzlichen Erbteilen erklären und zahlen können und die Differenz später über eine berichtigte Erklärung oder einen Antrag auf Neubewertung ausgleichen können. Mit anderen Worten: Der von diesem Tool je Erbe angezeigte "angenommene Betrag und Steuer" ist nur eine vorläufige Schätzung, bevor die tatsächliche Aufteilung feststeht; der endgültige, von jedem Erben geschuldete Betrag ergibt sich aus dem Ergebnis der Erbauseinandersetzung.
Erwähnenswert ist auch, dass der Grundfreibetrag durch die Steuerreform von 2015 um rund 40 % gekürzt wurde — von "50 Millionen Yen + 10 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben" auf den heutigen Wert von "30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben". Diese Reform erhöhte die Zahl der erbschaftsteuerpflichtigen Nachlässe vor allem in Städten deutlich und veränderte die verbreitete Annahme, Erbschaftsteuer sei "nur ein Thema für Wohlhabende".