Japanischer Erbschaftsteuer-Rechner | Steuer aus Nachlasswert und Erben schätzen
Schätzen Sie die japanische Erbschaftsteuer, indem Sie den Gesamtwert des Nachlasses und die Erbenkonstellation (Ehepartner, Anzahl der Kinder) eingeben. Berechnet das steuerpflichtige Vermögen nach dem Grundfreibetrag und die Gesamtsteuer anhand der Tabelle der japanischen Steuerbehörde, mit Aufschlüsselung je Erbe.
Die japanische Erbschaftsteuer (相続税) wird erhoben, wenn das Vermögen einer verstorbenen Person (被相続人) auf die Erben übergeht. Die gesamte Erbschaftsteuer wird berechnet, indem die untenstehende Tabelle auf das "steuerpflichtige Vermögen" angewendet wird — den Gesamtwert des Nachlasses abzüglich des Grundfreibetrags.
Erbschaftsteuer-Tabelle (nach Betrag gemäß gesetzlichem Erbteil)
| Betrag gemäß gesetzlichem Erbteil | Satz | Abzug |
|---|---|---|
| Bis ¥10,000,000 | 10% | — |
| Bis ¥30,000,000 | 15% | ¥500,000 |
| Bis ¥50,000,000 | 20% | ¥2,000,000 |
| Bis ¥100,000,000 | 30% | ¥7,000,000 |
| Bis ¥200,000,000 | 40% | ¥17,000,000 |
| Bis ¥300,000,000 | 45% | ¥27,000,000 |
| Bis ¥600,000,000 | 50% | ¥42,000,000 |
| Über ¥600,000,000 | 55% | ¥72,000,000 |
Die gesamte Erbschaftsteuer wird berechnet, indem angenommen wird, dass jeder gesetzliche Erbe das steuerpflichtige Vermögen gemäß seinem gesetzlichen Erbteil nach japanischem Zivilrecht erhält, diese Tabelle auf den angenommenen Betrag jedes Erben angewendet und die Ergebnisse addiert werden (dies weicht von der tatsächlichen Aufteilung des Nachlasses ab).
Erbschaftsteuer aus Nachlasswert und Erben simulieren
Was die japanische Erbschaftsteuer ist
Die Erbschaftsteuer in Japan trifft diejenigen, die das Vermögen einer verstorbenen Person erhalten, sei es durch Erbfolge oder durch Vermächtnis. Vom Gesamtwert des Nachlasses wird ein Grundfreibetrag von 30 Millionen Yen zuzüglich 6 Millionen Yen je gesetzlichem Erben abgezogen; auf den verbleibenden steuerpflichtigen Nachlass wird der Steuersatz angewandt. Bleibt der Nachlass innerhalb des Grundfreibetrags, entsteht überhaupt keine Erbschaftsteuer.
Das japanische System folgt einem eigentümlichen zweistufigen Aufbau: Zunächst wird die gesamte Erbschaftsteuer so berechnet, als wäre der Nachlass genau nach den gesetzlichen Erbteilen aufgeteilt worden, und erst danach wird dieser Gesamtbetrag entsprechend der tatsächlichen Aufteilung auf die Erben verteilt. Dieses Werkzeug behandelt den Fall, dass Ehepartner und Kinder erben, und führt diese Rechnung allein aus dem Gesamtnachlass und der Familienzusammensetzung durch.
So verwenden Sie den Rechner
- Gesamtwert des Nachlasses eingeben Geben Sie den zusammengerechneten Wert aus Immobilien, Einlagen, Wertpapieren und Übrigem an.
- Angeben, ob ein Ehepartner vorhanden ist Wählen Sie, ob der Ehepartner der verstorbenen Person zu den Erben zählt.
- Zahl der Kinder eingeben Geben Sie an, wie viele Kinder gesetzliche Erben sind. Sind keine vorhanden, belassen Sie den Wert bei null.
- Ergebnis ablesen Angezeigt werden Grundfreibetrag, steuerpflichtiger Nachlass, gesamte Erbschaftsteuer sowie die Aufteilung je Erben.
Tipps für die Nutzung
- Der Grundfreibetrag berechnet sich als "30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben", sodass eine größere Anzahl von Erben den Freibetrag erhöht und das steuerpflichtige Vermögen verringert.
- Liegt der Nachlasswert bei oder unter dem Grundfreibetrag, fällt überhaupt keine Erbschaftsteuer an, und in den meisten Fällen ist auch keine Steuererklärung erforderlich.
- Da die Steuerermäßigung für Ehepartner greift, kann es die Gesamtsteuerlast des Haushalts senken, wenn der Ehepartner einen größeren Anteil des Nachlasses erhält — beachten Sie jedoch, dass dies die Steuerlast bei der "zweiten Erbfolge" (wenn der Ehepartner später verstirbt) erhöhen kann.
- Eine Verringerung des Nachlasswerts durch Schenkungen zu Lebzeiten kann die spätere Erbschaftsteuer senken (siehe auch: unser Rechner für Schenkungsteuer auf Lotteriegewinne).
Wofür sich der Rechner eignet
Vorab klären, ob überhaupt Steuer anfällt
Zu sehen, ob der Nachlass den Grundfreibetrag übersteigt, gibt früh einen Anhaltspunkt, ob voraussichtlich eine Erklärung nötig wird.
Ausgangspunkt für die Gestaltung zu Lebzeiten
Die ungefähre Steuer auf den heutigen Bestand zu kennen, ist ein Anlass, sich mit Schenkungen zu Lebzeiten, verfügbaren Vergünstigungen und weiteren Maßnahmen zu befassen.
Erkennen, wie die Zusammensetzung der Erben die Steuer verändert
Variieren Sie das Vorhandensein eines Ehepartners und die Zahl der Kinder, um zu vergleichen, wie sich die Zahl der gesetzlichen Erben auf Grundfreibetrag und Steuer auswirkt.
Vor dem Gespräch mit einer Steuerberatung
Eine ungefähre Größenordnung im Kopf zu haben, erleichtert es erheblich, Fragen und Punkte für das Gespräch zu ordnen.
Begriffe zur Erbschaftsteuer
- Gesetzlicher Erbe
- Eine Person, der das Zivilgesetzbuch ein Erbrecht zuspricht. Der Ehepartner erbt stets; darüber hinaus bestimmen Kinder, dann Verwandte der aufsteigenden Linie, dann Geschwister in dieser Rangfolge, wer erbt.
- Grundfreibetrag
- Der Teil eines Nachlasses, auf den keine Erbschaftsteuer entfällt. Er beträgt 30 Millionen Yen zuzüglich 6 Millionen Yen je gesetzlichem Erben; ein Nachlass bis zu dieser Höhe bleibt steuerfrei.
- Steuerpflichtiger Nachlass
- Der Gesamtwert des Nachlasses abzüglich des Grundfreibetrags. Auf diesen Betrag werden die Sätze der Steuertabelle angewandt, woraus sich die gesamte Erbschaftsteuer ergibt.
- Gesetzlicher Erbteil
- Der Anteil, den jeder Erbe nach dem Zivilgesetzbuch erhält. Die gesamte Erbschaftsteuer wird so berechnet, als wäre der Nachlass in diesen Anteilen geteilt worden – was von der tatsächlichen Aufteilung abweichen kann.
- Steuerermäßigung für den Ehepartner
- Eine Vergünstigung, nach der auf den Ehepartner bis zum höheren Wert von 160 Millionen Yen oder seinem gesetzlichen Erbteil keine Erbschaftsteuer entfällt. Dieses Werkzeug ist eine vereinfachte Schätzung und berücksichtigt sie nicht.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum die "gesamte Erbschaftsteuer" von gesetzlichen Erbteilen ausgeht
Die japanische Erbschaftsteuer verwendet eine besondere zweistufige Methode: Statt den Nachlass nach der tatsächlichen Aufteilung zu besteuern, wird zunächst die "Gesamtsteuer berechnet, als würde der Nachlass exakt nach den gesetzlichen Erbteilen aufgeteilt", und erst danach wird diese Gesamtsumme entsprechend der tatsächlichen Aufteilung umgelegt. Dies spiegelt eine hybride Konstruktion zwischen einem "Erbanfallsteuer"-System und einem "Nachlasssteuer"-System wider. Würde die Steuer allein nach der tatsächlichen Aufteilung bestimmt, könnte der Betrag erst feststehen, wenn die Erben ihre Verhandlungen abgeschlossen haben, und die Aufteilung könnte gezielt so gestaltet werden, dass die Steuer minimiert wird. Die zweistufige Methode löst dies, indem zunächst mithilfe der gesetzlichen Erbteile eine "Gesamtsteuer" festgelegt und die tatsächliche Last anschließend nach der später vereinbarten Aufteilung verteilt wird.
Diese Konstruktion bedeutet auch, dass die Erben, selbst wenn sie den Nachlass bis zur Erklärungsfrist (10 Monate nach dem Todesfall) noch nicht aufgeteilt haben, vorläufig nach den gesetzlichen Erbteilen erklären und zahlen können und die Differenz später über eine berichtigte Erklärung oder einen Antrag auf Neubewertung ausgleichen können. Mit anderen Worten: Der von diesem Tool je Erbe angezeigte "angenommene Betrag und Steuer" ist nur eine vorläufige Schätzung, bevor die tatsächliche Aufteilung feststeht; der endgültige, von jedem Erben geschuldete Betrag ergibt sich aus dem Ergebnis der Erbauseinandersetzung.
Erwähnenswert ist auch, dass der Grundfreibetrag durch die Steuerreform von 2015 um rund 40 % gekürzt wurde — von "50 Millionen Yen + 10 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben" auf den heutigen Wert von "30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen × Anzahl der gesetzlichen Erben". Diese Reform erhöhte die Zahl der erbschaftsteuerpflichtigen Nachlässe vor allem in Städten deutlich und veränderte die verbreitete Annahme, Erbschaftsteuer sei "nur ein Thema für Wohlhabende".