Calcolo della franchigia successoria sui capitali assicurativi: quanto cambia l'imposta
Simulatore gratuito che, indicando il totale dei capitali assicurativi caso morte percepiti e la composizione degli eredi legittimi — presenza del coniuge e numero di figli — stima la franchigia sui capitali assicurativi, pari a cinque milioni di yen per erede legittimo, e la differenza d'imposta di successione con e senza tale franchigia.
I capitali assicurativi caso morte che gli eredi percepiscono per il decesso del defunto non appartengono all'asse ereditario secondo il codice civile giapponese, essendo beni propri del beneficiario, ma la legge sull'imposta di successione li assimila ai beni ereditari e li assoggetta all'imposta. Esiste però una franchigia particolare, pari a cinque milioni di yen per ciascun erede legittimo, e soltanto la parte eccedente si somma agli altri beni ed è tassata.
Le regole della franchigia sui capitali assicurativi
| Formula della franchigia | Cinque milioni di yen per il numero degli eredi legittimi |
|---|---|
| Ambito | Capitali assicurativi caso morte percepiti dagli eredi |
| Fuori ambito | Capitali percepiti da chi non è erede, quali conviventi di fatto e terzi, e indennità di fine rapporto per morte, che godono di una franchigia autonoma di pari importo |
La franchigia si applica soltanto se il beneficiario è un erede. Non spetta a chi ha rinunciato all'eredità, il quale può comunque percepire il capitale assicurativo.
Simulazione della franchigia e del risparmio da capitali assicurativi e composizione degli eredi
Consigli
- La franchigia non è un massimale per beneficiario: l'importo complessivo, cinque milioni per erede legittimo, si ripartisce fra tutti. Con più beneficiari si divide in proporzione a quanto ciascuno percepisce.
- Poiché i capitali assicurativi restano fuori dalla divisione ereditaria, essendo beni propri del beneficiario, si usano talvolta per far pervenire con certezza determinati beni a un erede determinato.
- Se la franchigia non è utilizzata per intero, convertire in polizze una parte degli altri beni può alleggerire l'imposta di successione: con contratti già in essere, attenzione al rapporto fra chi paga i premi e chi è assicurato.
- Poiché anche le indennità di fine rapporto per morte hanno una franchigia di pari importo, percependo entrambe occorre calcolarle come franchigie distinte.
Domande frequenti
A proposito — perché i capitali assicurativi sono assimilati ai beni ereditari
I capitali assicurativi sono giuridicamente beni propri del beneficiario e non rientrano nell'asse ereditario del codice civile, cioè fra i beni da dividere. La legge sull'imposta di successione li assimila comunque ai beni ereditari perché costituiscono un vantaggio economico derivante da una polizza i cui premi erano a carico del defunto e hanno dunque, in sostanza, natura di anticipazione dell'eredità. Questa doppia qualificazione — non beni ereditari per il diritto civile, beni ereditari per il fisco — è una delle ragioni per cui in molte famiglie si considerano le polizze vita nella pianificazione successoria.
La franchigia di cinque milioni di yen per erede legittimo tiene conto della funzione dei capitali assicurativi come sostegno immediato ai familiari. Spesso occorre denaro contante prima che l'accordo di divisione sia concluso, per il funerale o per le spese correnti, e il capitale assicurativo, che il beneficiario può riscuotere da solo senza attendere la divisione, è per questo agevolato in via legislativa.
Nella pratica, convertire una parte del contante o dei depositi in una polizza vita intera a premio unico può ridurre il valore imponibile ai fini successori nella misura della franchigia. Poiché però il tributo applicabile — imposta di successione, sulle donazioni o sui redditi — dipende dal rapporto fra chi paga i premi, chi è assicurato e chi è beneficiario, la struttura del contratto va verificata con un professionista.