Rechner für den Erbschaftsteuer-Freibetrag für Ehepartner (Japan) | Erste und zweite Erbfolge kombiniert
Geben Sie den gesamten Nachlasswert, den Betrag, den der überlebende Ehepartner tatsächlich erbt, und die Anzahl der Kinder ein, um die geschuldete Steuer nach dem Ehepartner-Freibetrag (steuerfrei bis 160 Millionen Yen oder dem gesetzlichen Erbteil des Ehepartners) sowie die kombinierte Steuer bis zur zweiten Erbfolge zu schätzen, wenn der Ehepartner später verstirbt.
Von dem Vermögen, das ein überlebender Ehepartner tatsächlich erbt, ist der Betrag bis zu je nachdem, was größer ist: "160 Millionen Yen" oder "der gesetzliche Erbteil des Ehepartners am Nachlass", von der Erbschaftsteuer befreit (japanisches Erbschaftsteuergesetz, Artikel 19-2, "Steuerminderung für Ehepartner"). Eine stärkere Vermögenskonzentration beim Ehepartner kann jedoch die Steuerlast der Kinder bei der zweiten Erbfolge (wenn dieser Ehepartner später verstirbt) erhöhen, weshalb es wichtig ist, nicht nur die erste Erbfolge allein zu betrachten.
Regeln zum Ehepartner-Freibetrag
| Steuerfreie Obergrenze | Je nachdem, was größer ist: 160 Millionen Yen oder der gesetzliche Erbteil des Ehepartners am Nachlass |
|---|---|
| Gilt für | Den gesetzlichen Ehepartner des Verstorbenen (muss ein standesamtlich verheirateter Ehepartner sein; Lebenspartner ohne Trauschein sind nicht berechtigt) |
| Gilt nicht für | Kinder und andere gesetzliche Erben (diese Regelung gilt ausschließlich für den Ehepartner) |
Die Anwendung dieser Regelung setzt bestimmte Bedingungen voraus, etwa dass die Nachlassaufteilung bis zur Frist für die Erbschaftsteuererklärung abgeschlossen ist (Einzelheiten bei einem Steuerberater oder Finanzamt erfragen).
Simulation anhand von Nachlasswert, Erbteil des Ehepartners und Anzahl der Kinder
Was dieser Rechner berechnet
Dieser Rechner schätzt die japanische Erbschaftsteuer, nachdem die Ehepartner-Steuerminderung (Erbschaftsteuergesetz, Artikel 19-2) angewendet wurde, bei der der Ehepartner bis zu 160 Millionen Yen oder seinen gesetzlichen Erbteil steuerfrei erben kann, je nachdem, welcher Betrag größer ist. Die Besonderheit dieses Tools liegt darin, dass es sich nicht auf die erste Erbfolge beschränkt: Es vergleicht das Ergebnis zusätzlich mit der kombinierten Gesamtsumme, die entsteht, wenn man die voraussichtliche Steuer der zweiten Erbfolge hinzurechnet, also jener Erbfolge, bei der später der Ehepartner selbst verstirbt und nur noch die Kinder erben. Eingegeben werden der gesamte steuerpflichtige Nachlasswert, der tatsächlich vom Ehepartner geerbte Betrag und die Anzahl der Kinder.
Eine wichtige Einschränkung: Wird möglichst viel Vermögen beim Ehepartner konzentriert, sinkt zwar die Steuer der ersten Erbfolge oft auf nahezu null, doch da die Ehepartner-Steuerermäßigung (配偶者の税額軽減) bei der zweiten Erbfolge nicht erneut geltend gemacht werden kann, kann die kombinierte Gesamtsumme am Ende höher ausfallen als bei einer ausgewogeneren Aufteilung. Zudem unterstützt dieser Rechner nur die Erbenkonstellation Ehepartner und Kinder (oder Ehepartner allein) und berücksichtigt keine weiteren Abzüge wie die Ausnahme für kleine Wohngrundstücke oder den Freibetrag für Lebensversicherungen; auch wird bei der zweiten Erbfolge vereinfachend angenommen, dass der Ehepartner genau das behält, was er geerbt hat, ohne eigenes weiteres Vermögen. Für eine verbindliche Zahl empfiehlt sich stets die Rücksprache mit einem Steuerberater.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Freibetrag für die erbschaftsteuerliche Ehegattenermäßigung — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So verwenden Sie den Rechner
- Gesamten Nachlasswert eingeben Geben Sie den gesamten steuerpflichtigen Nachlasswert ein, also die Bemessungsgrundlage, auf der die Erbschaftsteuer berechnet wird.
- Erbteil des Ehepartners eingeben Geben Sie den Betrag ein, den der überlebende Ehepartner aus diesem Nachlass tatsächlich erben soll.
- Anzahl der Kinder wählen Wählen Sie die Anzahl der Kinder, die zusammen mit dem Ehepartner als gesetzliche Erben auftreten.
- Ergebnisse prüfen Prüfen Sie die steuerfreie Obergrenze des Ehepartners, die nach der Minderung geschuldete Steuer sowie den Vergleich zwischen der ersten Erbfolge allein und der kombinierten Summe mit der zweiten Erbfolge.
Tipps für die Nutzung
- Wird der gesamte Nachlass dem Ehepartner überlassen, kann die Erbschaftsteuer bei der ersten Erbfolge nahezu null betragen. Da die Ehepartner-Minderung bei der zweiten Erbfolge jedoch nicht erneut genutzt werden kann, kann die kombinierte Gesamtsumme am Ende schlechter ausfallen.
- Wird der Erbteil des Ehepartners bei der ersten Erbfolge in etwa auf seinen gesetzlichen Anteil begrenzt und der Rest an die Kinder weitergegeben, senkt dies Berichten zufolge häufig die kombinierte Steuerlast über beide Erbfolgen hinweg.
- Um den Ehepartner-Freibetrag geltend zu machen, muss eine Erklärung abgegeben werden, selbst wenn dadurch die geschuldete Steuer auf null sinkt (Erklärungspflicht).
- Zu beachten ist, dass sich bei der zweiten Erbfolge auch der Grundfreibetrag verringert, da der Ehepartner nicht mehr zu den Erben zählt (30 Millionen Yen + 6 Millionen Yen x Anzahl der gesetzlichen Erben).
Anwendungsfälle
Nachlassaufteilung zwischen Ehepartner und Kindern planen
Wenn Sie entscheiden möchten, wie der Nachlass zwischen Ehepartner und Kindern aufgeteilt werden soll, hilft der Blick auf beide Erbfolgen gemeinsam, statt nur die erste zu betrachten.
"Alles dem Ehepartner" mit einer ausgewogenen Aufteilung vergleichen
Vergleichen Sie unmittelbar, ob die vollständige Übertragung an den Ehepartner oder eine gleichmäßigere Verteilung auf lange Sicht steuerlich günstiger ist.
Zahlen für ein Beratungsgespräch vorbereiten
Bereiten Sie vor einem Termin bei einem Steuerberater eine erste Schätzung vor, um das Gespräch gezielter führen zu können.
Steuerlast der Kinder bei der zweiten Erbfolge abschätzen
Schätzen Sie ab, wie viel Steuer die Kinder allein zu zahlen hätten, wenn der Ehepartner später verstirbt und der Ehepartner-Freibetrag nicht mehr zur Verfügung steht.
Begriffe rund um die Erbschaftsteuer
- Ehepartner-Steuerermäßigung (配偶者の税額軽減)
- Regelung aus Artikel 19-2 des japanischen Erbschaftsteuergesetzes, nach der ein Ehepartner den jeweils größeren Betrag von 160 Millionen Yen oder seinem gesetzlichen Erbteil steuerfrei erben kann.
- Erste Erbfolge (一次相続)
- Die anfängliche Erbfolge beim Tod eines Ehepartners, bei der Ehepartner und Kinder gemeinsam als gesetzliche Erben auftreten.
- Zweite Erbfolge (二次相続)
- Die anschließende Erbfolge, wenn später auch der überlebende Ehepartner verstirbt; Erben sind dann nur noch die Kinder, und die Ehepartner-Steuerermäßigung steht nicht mehr zur Verfügung.
- Gesetzlicher Erbteil (法定相続分)
- Der Anteil am Nachlass, der jedem Erben nach dem japanischen Zivilrecht zusteht; sind Ehepartner und Kinder gemeinsam Erben, erhält der Ehepartner die Hälfte, die andere Hälfte teilen sich die Kinder.
- Grundfreibetrag (基礎控除)
- Der steuerfreie Sockelbetrag der Erbschaftsteuer, berechnet als 30 Millionen Yen zuzüglich 6 Millionen Yen je gesetzlichem Erben.
- Schnelltabelle für die Steuerberechnung (速算表)
- Die von der japanischen Steuerbehörde veröffentlichte Tabelle mit Steuersatz und Standardabzug je Steuerklasse, anhand derer die geschuldete Steuer berechnet wird.
Häufig gestellte Fragen
Randnotiz — Warum ein "Gewinn" bei der ersten Erbfolge bei der zweiten zum Verlust werden kann
Der Ehepartner-Freibetrag ist eine äußerst wirkungsvolle Regelung — ein Ehepartner kann bis zu 160 Millionen Yen steuerfrei erben (oder bei größeren Nachlässen sogar mehr, bis zu seinem gesetzlichen Erbteil). Betrachtet man nur die erste Erbfolge, scheint es stets am besten, dem Ehepartner so viel wie möglich zu überlassen.
Doch bei der zweiten Erbfolge, wenn der Ehepartner selbst verstirbt, gehört kein Ehepartner mehr zu den Erben. Das bringt einen dreifachen Nachteil mit sich: Der Ehepartner-Freibetrag selbst kann nicht mehr genutzt werden, der Grundfreibetrag sinkt um den Anteil eines Erben (6 Millionen Yen), und da weniger gesetzliche Erben den Nachlass teilen, wächst der Anteil jedes Kindes und kann es in eine höhere Steuerklasse befördern. Wird bei der ersten Erbfolge zu viel Vermögen beim Ehepartner konzentriert, kann diese erhöhte Last bei der zweiten Erbfolge die zuvor erzielte Steuerersparnis übersteigen.
Dies ist in der Praxis der Erbschaftsteuerberatung als "Planung der zweiten Erbfolge" weithin anerkannt. Es wird empfohlen, bei der Nachlassaufteilung in der ersten Erbfolge nicht nur die unmittelbare Steuerlast, sondern auch die spätere zweite Erbfolge zu simulieren. Allerdings ist auch die Sicherung des Lebensunterhalts des überlebenden Ehepartners ein wichtiger Gesichtspunkt, sodass die Aufteilung nicht allein nach steuerlicher Optimierung entschieden werden sollte.