日本消费税简易征税制度有利判定
只需输入应税销售额、行业类型（事业区分）和应税进货额，即可免费试算并比较日本消费税的简易征税制度（视同进货率）与原则征税（实际扣除）哪一种能让您缴纳更少的税款。
什么是简易征税制度有利判定工具
日本消费税简易征税制度有利判定工具，只需输入应税销售额、行业类型（事业区分）和应税进货额，即可试算并比较简易征税制度（按行业设定的视同进货率计算进项税额抵扣的方式）与原则征税（汇总实际应税进货额进行抵扣的方式），哪一种能让您缴纳更少的税款。
简易征税制度只有基准期间（前前一个会计年度）应税销售额在5,000万日元以下的中小经营者、个体经营者才能选择，选择时需要同时权衡记账负担的减轻和节税效果两方面。在准备消费税纳税申报时，提前了解哪种方式更有利，将对您很有帮助。
使用方法
- 输入基准期间的应税销售额 输入前前一个会计年度（个体经营者为前前一年）的应税销售额。若超过5,000万日元，则无法选择简易征税制度。
- 选择消费税税率和行业类型（事业区分） 选择标准税率10%或优惠税率8%，并选择符合实际情况的行业事业区分（第一种至第六种）。
- 输入本期的应税销售额和应税进货额 输入本期（本次申报期间）的应税销售额，以及实际的应税进货额（不含税）。
- 查看哪种方式更有利 系统会分别显示简易征税和原则征税下的应纳税额，以及哪一种方式更有利的判定结果。
用好本工具的小技巧
- 简易征税制度只有基准期间（个体经营者为前前一年，法人为前前一个会计年度）的应税销售额在5,000万日元以下的经营者才能选择。一旦超过5,000万日元，将强制适用原则征税。
- 若要选择简易征税制度，原则上需要在适用课税期间开始的前一天之前，向税务署提交《消费税简易征税制度选择申报书》。
- 一旦选择了简易征税制度，原则上必须连续适用两年，在此期间无法改回原则征税。请不要只看眼前这一年，也要结合下一期以后的经营预期综合判断。
- 如果同时经营多种事业，可能需要按事业区分分别核算应税销售额，并分别适用各自的视同进货率进行"按事业区分计算"。本工具仅提供单一事业区分下的概算试算。
- 即使尚未准确掌握实际应税进货额，也可以参考以往结算报表中的应税进货额数据进行输入，作为与简易征税比较的参考依据。
适用场景
纳税申报前判断应选择的征税方式
个体经营者、中小企业可以在准备消费税纳税申报之前，预先试算应选择简易征税还是原则征税。
提交简易征税选择申报书前的模拟计算
在简易征税制度选择申报书的提交期限之前，可用下一期的预计数字进行试算，并结合两年持续适用的要求作为判断依据。
进货成本结构发生变化时重新判定
当设备投资或更换供应商导致应税进货额发生较大变化时，可以重新确认简易征税是否仍然更为有利。
术语解释
- 简易征税制度
- 一种简化的日本消费税计算方式，无需汇总实际应税进货情况，而是使用按行业设定的视同进货率来计算进项税额抵扣。
- 视同进货率
- 在简易征税制度下，按事业区分（第一种至第六种）分别设定的、可从应税销售额对应消费税额中抵扣的比例。范围从批发业的90%到不动产业的40%不等。
- 原则征税
- 日本消费税的本则计算方式，即汇总实际支付的应税进货额，从应税销售额对应的消费税额中按实际金额进行抵扣。
- 基准期间
- 用于判定是否可以选择简易征税制度的期间，个体经营者指前前一年，法人指前前一个会计年度。
- 事业区分
- 用于确定简易征税制度视同进货率的行业分类，共分为第一种（批发业）至第六种（不动产业）六个区分。
常见问题
闲话 ― 为什么"视同进货率"会因行业不同而在40%到90%之间浮动
日本消费税简易征税制度的视同进货率，从批发业的90%到不动产业的40%，不同行业之间最大相差多达50个百分点。这一差距反映了各行业普遍的"进货成本率"（相对于销售额，进货所需成本的比例）实际情况。批发业的商业模式主要是将商品原样转售，因此进货成本占比非常高；相反，服务业和不动产业主要依靠人力和既有资产创造价值，属于应税范围的"进货"本身较少，因此视同进货率也相应设定得较低。
这一制度是在1989年日本引入消费税时创设的，目的是减轻中小经营者的记账负担。若按本则要求逐笔汇总、记录应税进货情况，对会计体系尚不健全的小规模经营者而言将是不小的负担。通过使用"行业平均值"这样的视同进货率，经营者无需详细记账即可估算消费税额。
不过，由于视同进货率终究只是行业平均值，对于实际进货成本低于平均水平的经营者而言，简易征税会更有利；反之，进货成本高于平均水平的经营者，则原则征税更有利。自该制度创设以来，"如何看待经营者实际情况与行业平均值之间的差异"这一议题一直存在讨论，而像本工具这样的比较试算，正好可以帮助经营者用具体数字确认自身的判断。