彩票中奖金赠与税模拟器｜计算分给家人时的税额
基于日本暦年课税制度下每人每年110万日元的基础扣除额，以及一般税率/特例税率表，试算将彩票中奖金分给家人或朋友时产生的赠与税额。可按受赠人分别查看税额与税后到手金额。
彩票中奖金本身根据《当选金附证票法》是免税的，但如果中奖者将其中一部分分给家人、朋友等，接受方可能会产生赠与税。请通过以下税率表和模拟器，了解按分配金额估算的赠与税额。
一般税率（一般赠与财产适用）
| 基础扣除后的课税价格 | 税率 | 扣除额 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000以下 | 10% | — |
| ¥3,000,000以下 | 15% | ¥100,000 |
| ¥4,000,000以下 | 20% | ¥250,000 |
| ¥6,000,000以下 | 30% | ¥650,000 |
| ¥10,000,000以下 | 40% | ¥1,250,000 |
| ¥15,000,000以下 | 45% | ¥1,750,000 |
| ¥30,000,000以下 | 50% | ¥2,500,000 |
| 超过 ¥30,000,000 | 55% | ¥4,000,000 |
一般税率适用于配偶、兄弟姐妹、朋友等不属于特例税率对象的赠与。将彩票中奖金分给配偶或朋友时通常适用此税率。
特例税率（特例赠与财产适用）
| 基础扣除后的课税价格 | 税率 | 扣除额 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000以下 | 10% | — |
| ¥4,000,000以下 | 15% | ¥100,000 |
| ¥6,000,000以下 | 20% | ¥300,000 |
| ¥10,000,000以下 | 30% | ¥900,000 |
| ¥15,000,000以下 | 40% | ¥1,900,000 |
| ¥30,000,000以下 | 45% | ¥2,650,000 |
| ¥45,000,000以下 | 50% | ¥4,150,000 |
| 超过 ¥45,000,000 | 55% | ¥6,400,000 |
特例税率适用于直系尊属（父母、祖父母）向18岁以上子女、孙辈的赠与，在相同课税价格下税额被设计为低于一般税率。
※ 赠与税采用暦年课税方式，设有每位受赠人每年110万日元以内不征税的基础扣除（《相续税法》第21条之5～7）。以下模拟器会在扣除该基础扣除额后的金额上适用税率表计算税额。
根据分配金额模拟赠与税额
什么是彩票中奖金赠与税模拟器
彩票中奖金本身是免税的，但中奖者一旦将其中一部分分给家人或朋友，转交的金额就会成为赠与税的征税对象。只需输入每位受赠人的分配金额，本模拟器就会在扣除每位受赠人每年110万日元基础扣除额后，立即算出赠与税额，以及每人实际到手的税后金额。
页面同时列出了一般税率和特例税率的完整税率表，可以比较受赠人是配偶、朋友，还是18岁以上子女、孙辈时税额的差异。提前了解大致税负，有助于更从容地规划中奖金的使用方式。
赠与税模拟器的使用方法
- 添加受赠人 按计划分给的人数，添加相应数量的受赠人栏。
- 输入受赠金额和赠与类型 为每位受赠人输入受赠金额，并选择是一般赠与还是特例赠与。
- 查看计算结果 每位受赠人的赠与税额和税后到手金额会汇总显示在同一张表中。
- 核对税率表 通过一般税率表和特例税率表，可以确认对应金额适用的具体税率与扣除额。
用好本工具的小技巧
- 基础扣除110万日元是按每位受赠人（接受方）每年适用的，因此分给的人越多，每人需要课税的金额就越小。
- 即使金额相同，如果赠与对象是18岁以上的子女、孙辈（来自直系尊属的赠与），则适用特例税率，税额会低于一般税率。
- 跨年度分多次赠与，每年都能分别适用110万日元的基础扣除，因此比起一次性赠与，有时能降低税负（但需注意避免被税务署认定为变相的一次性赠与）。
- 如果赠与税金额较高，也可以考虑不预先分配中奖金，而是由中奖者本人继续持有作为个人资产，日后通过相续方式传承给家人。
赠与税模拟器的应用场景
中大奖后的分配规划
尝试不同的分配方案，比较分给家人、朋友多少金额能让整体税负最低。
比较一般赠与与特例赠与
确认相同金额因受赠对象不同而产生的税额差异，作为调整赠与顺序或分配比例的参考。
研究跨年度分次赠与
基础扣除额为每年110万日元，可据此比较一次性赠与与分多年赠与的税负差异。
咨询税务师前的事先了解
提前掌握大致税额，能让与税务师的正式咨询更加高效聚焦。
赠与税用语集
- 赠与税（贈与税）
- 个人无偿将财产转移给另一个人时，向接受方征收的国税。分配彩票中奖金也属于此类行为。
- 暦年课税（暦年課税）
- 按每年1月1日至12月31日期间收到的赠与总额计算税额的原则性课税方式。
- 基础扣除（基礎控除）
- 在暦年课税下，每位受赠人每年110万日元以内的部分不征收赠与税。
- 一般税率（一般税率）
- 适用于配偶、兄弟姐妹、朋友等不属于特例税率对象的赠与的税率。
- 特例税率（特例税率）
- 直系尊属（父母、祖父母）向18岁以上子女、孙辈赠与时适用的税率，税额低于一般税率。
- 受赠人（受贈者）
- 通过赠与获得财产的一方。赠与税向受赠人征收。
常见问题
闲话 ― 明明「中奖金免税」，为何分给别人还要缴赠与税
彩票中奖金被认定为免税，是因为《当选金附证票法》第13条明确规定中奖金不征收所得税等国税。这是出于政策考量：彩票销售款中已经包含了向地方政府的交付金、社会公益经费等，如果中奖时再征收所得税，就会形成实质上的重复征税。因此，只要中奖者本人使用这笔钱，就完全不会被征税。
然而，一旦中奖者将中奖金的一部分「转交」给家人或朋友，情况就不同了。这种「转交」行为在法律上被视为中奖者向受赠人的财产赠与，属于与《当选金附证票法》免税规定完全不同的税目——赠与税的征税对象。赠与税不问财产的名目或来源，只针对个人之间的无偿财产转移本身进行征税。也就是说，「中奖金免税」这一规则只适用于中奖者本人的领取环节，并不延伸到后续的分配行为。
在实务中，如果彩票是以家人名义共同购买，或事先明确约定了多人共同购买及分配方式，税务处理也可能因具体情况而有所不同。如果考虑分配高额中奖金，建议将本工具的试算结果仅作为参考，并结合实际情况向税务署或税务师咨询后再作判断。