彩票中獎金贈與稅模擬器｜計算分給家人時的稅額
基於日本暦年課稅制度下每人每年110萬日元的基礎扣除額，以及一般稅率/特例稅率表，試算將彩票中獎金分給家人或朋友時產生的贈與稅額。可按受贈人分別檢視稅額與稅後到手金額。
彩票中獎金本身根據《當選金附證票法》是免稅的，但如果中獎者將其中一部分分給家人、朋友等，接受方可能會產生贈與稅。請通過以下稅率表和模擬器，瞭解按分配金額估算的贈與稅額。
一般稅率（一般贈與財產適用）
| 基礎扣除後的課稅價格 | 稅率 | 扣除額 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 300万円以下 | 15% | 10万円 |
| 400万円以下 | 20% | 25万円 |
| 600万円以下 | 30% | 65万円 |
| 1,000万円以下 | 40% | 125万円 |
| 1,500万円以下 | 45% | 175万円 |
| 3,000万円以下 | 50% | 250万円 |
| 3,000万円超 | 55% | 400万円 |
一般稅率適用於配偶、兄弟姐妹、朋友等不屬於特例稅率物件的贈與。將彩票中獎金分給配偶或朋友時通常適用此稅率。
特例稅率（特例贈與財產適用）
| 基礎扣除後的課稅價格 | 稅率 | 扣除額 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 |
特例稅率適用於直系尊屬（父母、祖父母）向18歲以上子女、孫輩的贈與，在相同課稅價格下稅額被設計為低於一般稅率。
※ 贈與稅採用暦年課稅方式，設有每位受贈人每年110萬日元以內不徵稅的基礎扣除（《相續稅法》第21條之5～7）。以下模擬器會在扣除該基礎扣除額後的金額上適用稅率表計算稅額。
根據分配金額模擬贈與稅額
使用提示
- 基礎扣除110萬日元是按每位受贈人（接受方）每年適用的，因此分給的人越多，每人需要課稅的金額就越小。
- 即使金額相同，如果贈與物件是18歲以上的子女、孫輩（來自直系尊屬的贈與），則適用特例稅率，稅額會低於一般稅率。
- 跨年度分多次贈與，每年都能分別適用110萬日元的基礎扣除，因此比起一次性贈與，有時能降低稅負（但需注意避免被稅務署認定為變相的一次性贈與）。
- 如果贈與稅金額較高，也可以考慮不預先分配中獎金，而是由中獎者本人繼續持有作為個人資產，日後通過相續方式傳承給家人。
常見問題
閒話 ― 明明「中獎金免稅」，為何分給別人還要繳贈與稅
彩票中獎金被認定為免稅，是因為《當選金附證票法》第13條明確規定中獎金不徵收所得稅等國稅。這是出於政策考量：彩票銷售款中已經包含了向地方政府的交付金、社會公益經費等，如果中獎時再徵收所得稅，就會形成實質上的重複徵稅。因此，只要中獎者本人使用這筆錢，就完全不會被徵稅。
然而，一旦中獎者將中獎金的一部分「轉交」給家人或朋友，情況就不同了。這種「轉交」行為在法律上被視為中獎者向受贈人的財產贈與，屬於與《當選金附證票法》免稅規定完全不同的稅目——贈與稅的徵稅物件。贈與稅不問財產的名目或來源，只針對個人之間的無償財產轉移本身進行徵稅。也就是說，「中獎金免稅」這一規則只適用於中獎者本人的領取環節，並不延伸到後續的分配行為。
在實務中，如果彩票是以家人名義共同購買，或事先明確約定了多人共同購買及分配方式，稅務處理也可能因具體情況而有所不同。如果考慮分配高額中獎金，建議將本工具的試算結果僅作為參考，並結合實際情況向稅務署或稅務師諮詢後再作判斷。