彩票中獎金贈與稅模擬器｜計算分給家人時的稅額
基於日本暦年課稅制度下每人每年110萬日元的基礎扣除額，以及一般稅率/特例稅率表，試算將彩票中獎金分給家人或朋友時產生的贈與稅額。可按受贈人分別檢視稅額與稅後到手金額。
彩票中獎金本身根據《當選金附證票法》是免稅的，但如果中獎者將其中一部分分給家人、朋友等，接受方可能會產生贈與稅。請通過以下稅率表和模擬器，瞭解按分配金額估算的贈與稅額。
一般稅率（一般贈與財產適用）
| 基礎扣除後的課稅價格 | 稅率 | 扣除額 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000以下 | 10% | — |
| ¥3,000,000以下 | 15% | ¥100,000 |
| ¥4,000,000以下 | 20% | ¥250,000 |
| ¥6,000,000以下 | 30% | ¥650,000 |
| ¥10,000,000以下 | 40% | ¥1,250,000 |
| ¥15,000,000以下 | 45% | ¥1,750,000 |
| ¥30,000,000以下 | 50% | ¥2,500,000 |
| 超過 ¥30,000,000 | 55% | ¥4,000,000 |
一般稅率適用於配偶、兄弟姐妹、朋友等不屬於特例稅率物件的贈與。將彩票中獎金分給配偶或朋友時通常適用此稅率。
特例稅率（特例贈與財產適用）
| 基礎扣除後的課稅價格 | 稅率 | 扣除額 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000以下 | 10% | — |
| ¥4,000,000以下 | 15% | ¥100,000 |
| ¥6,000,000以下 | 20% | ¥300,000 |
| ¥10,000,000以下 | 30% | ¥900,000 |
| ¥15,000,000以下 | 40% | ¥1,900,000 |
| ¥30,000,000以下 | 45% | ¥2,650,000 |
| ¥45,000,000以下 | 50% | ¥4,150,000 |
| 超過 ¥45,000,000 | 55% | ¥6,400,000 |
特例稅率適用於直系尊屬（父母、祖父母）向18歲以上子女、孫輩的贈與，在相同課稅價格下稅額被設計為低於一般稅率。
※ 贈與稅採用暦年課稅方式，設有每位受贈人每年110萬日元以內不徵稅的基礎扣除（《相續稅法》第21條之5～7）。以下模擬器會在扣除該基礎扣除額後的金額上適用稅率表計算稅額。
根據分配金額模擬贈與稅額
什麼是彩票中獎金贈與稅模擬器
彩票中獎金本身是免稅的，但中獎者一旦將其中一部分分給家人或朋友，轉交的金額就會成為贈與稅的徵稅物件。只需輸入每位受贈人的分配金額，本模擬器就會在扣除每位受贈人每年110萬日元基礎扣除額後，立即算出贈與稅額，以及每人實際到手的稅後金額。
頁面同時列出了一般稅率和特例稅率的完整稅率表，可以比較受贈人是配偶、朋友，還是18歲以上子女、孫輩時稅額的差異。提前瞭解大致稅負，有助於更從容地規劃中獎金的使用方式。
贈與稅模擬器的使用方法
- 新增受贈人 按計劃分給的人數，新增相應數量的受贈人欄。
- 輸入受贈金額和贈與型別 為每位受贈人輸入受贈金額，並選擇是一般贈與還是特例贈與。
- 檢視計算結果 每位受贈人的贈與稅額和稅後到手金額會彙總顯示在同一張表中。
- 核對稅率表 通過一般稅率表和特例稅率表，可以確認對應金額適用的具體稅率與扣除額。
用好本工具的小技巧
- 基礎扣除110萬日元是按每位受贈人（接受方）每年適用的，因此分給的人越多，每人需要課稅的金額就越小。
- 即使金額相同，如果贈與物件是18歲以上的子女、孫輩（來自直系尊屬的贈與），則適用特例稅率，稅額會低於一般稅率。
- 跨年度分多次贈與，每年都能分別適用110萬日元的基礎扣除，因此比起一次性贈與，有時能降低稅負（但需注意避免被稅務署認定為變相的一次性贈與）。
- 如果贈與稅金額較高，也可以考慮不預先分配中獎金，而是由中獎者本人繼續持有作為個人資產，日後通過相續方式傳承給家人。
贈與稅模擬器的應用場景
中大獎後的分配規劃
嘗試不同的分配方案，比較分給家人、朋友多少金額能讓整體稅負最低。
比較一般贈與與特例贈與
確認相同金額因受贈物件不同而產生的稅額差異，作為調整贈與順序或分配比例的參考。
研究跨年度分次贈與
基礎扣除額為每年110萬日元，可據此比較一次性贈與與分多年贈與的稅負差異。
諮詢稅務師前的事先瞭解
提前掌握大致稅額，能讓與稅務師的正式諮詢更加高效聚焦。
贈與稅用語集
- 贈與稅（贈与税）
- 個人無償將財產轉移給另一個人時，向接受方徵收的國稅。分配彩票中獎金也屬於此類行為。
- 暦年課稅（暦年課税）
- 按每年1月1日至12月31日期間收到的贈與總額計算稅額的原則性課稅方式。
- 基礎扣除（基礎控除）
- 在暦年課稅下，每位受贈人每年110萬日元以內的部分不徵收贈與稅。
- 一般稅率（一般税率）
- 適用於配偶、兄弟姐妹、朋友等不屬於特例稅率物件的贈與的稅率。
- 特例稅率（特例税率）
- 直系尊屬（父母、祖父母）向18歲以上子女、孫輩贈與時適用的稅率，稅額低於一般稅率。
- 受贈人（受贈者）
- 通過贈與獲得財產的一方。贈與稅向受贈人徵收。
常見問題
閒話 ― 明明「中獎金免稅」，為何分給別人還要繳贈與稅
彩票中獎金被認定為免稅，是因為《當選金附證票法》第13條明確規定中獎金不徵收所得稅等國稅。這是出於政策考量：彩票銷售款中已經包含了向地方政府的交付金、社會公益經費等，如果中獎時再徵收所得稅，就會形成實質上的重複徵稅。因此，只要中獎者本人使用這筆錢，就完全不會被徵稅。
然而，一旦中獎者將中獎金的一部分「轉交」給家人或朋友，情況就不同了。這種「轉交」行為在法律上被視為中獎者向受贈人的財產贈與，屬於與《當選金附證票法》免稅規定完全不同的稅目——贈與稅的徵稅物件。贈與稅不問財產的名目或來源，只針對個人之間的無償財產轉移本身進行徵稅。也就是說，「中獎金免稅」這一規則只適用於中獎者本人的領取環節，並不延伸到後續的分配行為。
在實務中，如果彩票是以家人名義共同購買，或事先明確約定了多人共同購買及分配方式，稅務處理也可能因具體情況而有所不同。如果考慮分配高額中獎金，建議將本工具的試算結果僅作為參考，並結合實際情況向稅務署或稅務師諮詢後再作判斷。