英国自雇人士税务计算器 — 所得税与四级国民保险（Class 4 NI）
面向英国个体经营者（Sole Trader）的免费自雇税务计算器。输入年营业额与可抵扣支出，即可估算扣除所得税与四级国民保险（Class 4 National Insurance）后的实际到手收入，并自动比较交易免税额（Trading Allowance）。
英国自雇人士的税务运作方式
与通过PAYE（Pay As You Earn，现收现付制）纳税的雇员不同，英国的个体经营者（Sole Trader）需要每年通过自我评税（Self Assessment）自行计算并缴纳税款，并直接向英国税务海关总署（HM Revenue and Customs，HMRC）申报。需要特别注意的是，税款是针对您的营业利润——即营业额减去可抵扣支出——征收的，而不是针对营业额本身。
自雇人士缴纳的国民保险种类也与雇员不同：雇员按薪资缴纳一级国民保险（Class 1），而自雇人士则根据利润水平缴纳四级国民保险（Class 4）。原先按固定金额缴纳的二级国民保险（Class 2）已于2024年4月起取消，因此目前大多数利润高于利润下限的个体经营者只需缴纳四级国民保险。只需输入您的营业额、支出，以及是否适用苏格兰税率，本计算器即可估算扣除所得税和四级国民保险后的实际到手收入。
如何使用本计算器
- 输入年营业额 扣除支出前的业务总收入，不含增值税（VAT）。
- 输入可抵扣支出 完全为业务用途发生的库存、差旅、设备及其他费用。
- 选择适用的税务地区 若您适用苏格兰所得税税率，请选择苏格兰。
- 查看计算结果 系统会自动计算应税利润、所得税与四级国民保险，得出您的实际到手收入。
用好本工具的小技巧
- 如果您的可抵扣支出超过1,000英镑，全额申报支出通常比使用交易免税额更有利——本计算器会自动比较两者并采用较优方案。
- 如果您的应税利润处于100,000英镑至125,140英镑之间，每多赚1英镑，实际上约有60便士会因税款和逐渐减少的个人免税额而被抵消——本计算器会自动反映这一点。
- 苏格兰所得税只会影响您的所得税税额；四级国民保险的规则在整个英国范围内是一致的。
- 如果您有多项业务或副业收入，请注意1,000英镑的交易免税额是针对您所有自雇收入合计只能使用一次，而不是每项业务各享一次。
- 本计算结果仅供参考。您实际的自我评税账单可能还会受到养老金缴款、结转亏损、资本免税额（Capital Allowances）等本计算器未纳入考量的个人情况影响。
自雇税务术语表
- 苏格兰所得税
- 由苏格兰议会独立设定的一套所得税税率区间。与英格兰、威尔士和北爱尔兰使用的三档税率（20%/40%/45%）不同，苏格兰采用六档税率（19%/20%/21%/42%/45%/48%）。国民保险规则则在整个英国范围内保持一致。
- 可抵扣支出
- 完全且专门为经营业务而产生的费用，在计算应税利润时可从营业额中扣除。例如库存、业务差旅、设备及广告费用等——个人消费支出不符合抵扣条件。
- 现金利润
- 用营业额减去实际可抵扣支出后，您实际留存的金额。如果您选择使用交易免税额而非实际支出进行抵扣，这一数值可能与应税利润不同。
- 应税利润
- 用于计算所得税与国民保险的金额，其计算方式为：从营业额中扣除您的实际可抵扣支出与固定的1,000英镑交易免税额中较大的一项。
- 个人免税额
- 英国居民通常可以免税赚取的收入额度（2026/27年度为12,570英镑）。收入超过100,000英镑后，每多赚2英镑就减少1英镑，到125,140英镑时降为零。
- 四级国民保险（Class 4 National Insurance）
- 针对自雇人士利润征收的国民保险：利润下限（12,570英镑）至利润上限（50,270英镑）之间按6%征收，超出部分按2%征收。其税率与起征点均与雇员缴纳的一级国民保险不同。
常见问题
闲话 ― 为什么自雇人士不再需要缴纳二级国民保险了？
在2024年4月之前，英国的自雇人士无论利润多少，都需要按周缴纳固定金额的二级国民保险（Class 2 National Insurance）。这项费用的主要作用是积累国家养老金及部分福利的领取资格，但多年来一直因增加额外的行政负担而受到批评。2024年的财政预算案取消了这项强制性的固定费用，这意味着利润高于利润下限的个体经营者现在可以自动获得国家养老金记录的抵免，无需再额外缴费。
与此同时，四级国民保险本身的税率也被下调——从2023/24年度的9%，降至2024/25年度起的6%。这被视为减轻自雇人士税务负担的整体举措之一。相比之下，雇员在相同起征点区间需缴纳8%的一级国民保险，这意味着利润相近的自雇人士实际承担的国民保险税率反而低于领取同等薪资的雇员——这一差距有时被解释为，用来大致抵消雇员能享有而个体经营者没有的病假工资、带薪年假与雇主养老金缴款等福利。
1,000英镑的交易免税额（Trading Allowance）也有其自身的由来。它于2017年推出，出发点很简单：那些只有少量副业收入的人——从在网上出售手工艺品到偶尔接一些自由职业的活儿——不应该仅仅因为这点收入就必须提交完整的自我评税申报表。如果您当年的总营业额为1,000英镑或以下，这项免税额可以完全抵消税款，这正是它成为副业人士心中一个熟悉参照点的原因。