Rechner für den besonderen Werbungskostenabzug
Geben Sie Ihre Fahrt-, Umzugs-, Fortbildungs-, Qualifikations- und weitere berufsbedingte Ausgaben ein, um den japanischen besonderen Werbungskostenabzug (Artikel 57-2 des Einkommensteuergesetzes) und die geschätzte Steuerersparnis zu berechnen.
Tipps
- Nur wenige Steuerpflichtige nutzen diesen Abzug, aber er betrifft eher Fachkräfte mit hohen Fortbildungs- oder Qualifikationskosten, etwa Angestellte, die für Buchhaltungs- oder Rechtszertifikate lernen.
- Da der Arbeitseinkommensabzug mit dem Gehalt steigt, ändert sich auch der Schwellenwert (die Hälfte dieses Abzugs) mit Ihrem Einkommen. Probieren Sie verschiedene Gehaltsangaben aus, um zu sehen, wie hohe besondere Ausgaben für eine Anwendung nötig wären.
- Sie benötigen eine „Bescheinigung über besondere Ausgaben", die von der Personal- oder Verwaltungsabteilung Ihres Arbeitgebers ausgestellt wird. Sie frühzeitig anzufordern, sobald die Ausgabe entsteht, erspart Ihnen Stress bei der Steuererklärung.
- Umzugs- und Heimfahrtkosten betreffen besonders Angestellte mit Versetzungen oder solche, die aus beruflichen Gründen getrennt von der Familie leben. In Jahren mit vielen Versetzungen lohnt sich eine genauere Prüfung.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – der Ursprung der Anerkennung von „Angestelltenausgaben"
Der besondere Werbungskostenabzug wurde 1987 im Rahmen der japanischen Steuerreform eingeführt. Die Einkommensteuer von Angestellten basierte immer auf dem „Arbeitseinkommensabzug", einer pauschalen Schätzung notwendiger Ausgaben, die automatisch vom Gehalt abgezogen wird, ohne Möglichkeit, tatsächliche Kosten einzeln nachzuweisen und abzuziehen. Das System soll aus einer Debatte über Fairness entstanden sein: Selbstständige konnten ihre tatsächlichen Geschäftsausgaben abziehen, während Angestellte keine vergleichbare Möglichkeit hatten.
Bei der Einführung war der Anwendungsbereich eng und die Hürde zur Qualifikation hoch, sodass nur sehr wenige Menschen ihn nutzten. Eine Steuerreform 2013 erweiterte den Anwendungsbereich erheblich: Qualifikationskosten wurden auf alle für Dienstleistungen erforderlichen Zertifikate ausgeweitet, und die neue Kategorie „berufsbedingte Ausgaben" (Bücher, Kleidung, Repräsentation) mit ihrer Obergrenze von ¥650.000 kam hinzu.
Trotzdem bleibt die Zahl der tatsächlichen Nutzer ein kleiner Bruchteil aller Angestellten. Das liegt vor allem daran, dass der Arbeitseinkommensabzug selbst bereits eine beträchtliche automatische, einkommensabhängige Pauschale bietet, sodass relativ wenige Angestellte besondere Ausgaben aus eigener Tasche haben, die diese Schwelle übersteigen.