Rechner für den besonderen Werbungskostenabzug

Geben Sie Ihre Fahrt-, Umzugs-, Fortbildungs-, Qualifikations- und weitere berufsbedingte Ausgaben ein, um den japanischen besonderen Werbungskostenabzug (Artikel 57-2 des Einkommensteuergesetzes) und die geschätzte Steuerersparnis zu berechnen.

Was der besondere Werbungskostenabzug ist

Einem Angestellten in Japan werden die notwendigen Aufwendungen bereits pauschal abgezogen, in Gestalt des Arbeitseinkommensabzugs. Der besondere Werbungskostenabzug (特定支出控除) erlaubt es, den Überschuss abzuziehen, wenn die tatsächlich selbst getragenen Ausgaben diese Pauschale überstiegen. Erfasst sind nur acht Kategorien: Fahrtkosten, Umzugskosten, Fortbildungskosten, Kosten für Qualifikationen, Heimfahrten sowie die berufsnotwendigen Aufwendungen für Bücher, Kleidung und Bewirtung. Dieses Werkzeug schätzt aus Jahreseinkommen und den einzelnen Beträgen den Abzug und die voraussichtliche Steuerersparnis.

Die Hürde liegt recht hoch. Anspruchsberechtigt sind Sie erst, wenn Ihre besonderen Aufwendungen zusammen die Hälfte des Arbeitseinkommensabzugs übersteigen, und abgezogen wird nur der darüber liegende Teil. Hinzu kommt, dass die drei berufsnotwendigen Aufwendungen zusammen bei 650.000 Yen gedeckelt sind und die meisten Ausgaben eine vom Arbeitgeber ausgestellte Bescheinigung zur Steuererklärung erfordern. Das Werkzeug eignet sich dafür, zunächst überhaupt zu prüfen, ob Sie in Frage kommen.

So schätzen Sie den besonderen Werbungskostenabzug

Jahreseinkommen eingeben Daraus wird der Arbeitseinkommensabzug ermittelt. Die Hälfte dieses Betrags wird zur Schwelle, die darüber entscheidet, ob Sie überhaupt geltend machen können.
Aufschlüsselung der Ausgaben eingeben Tragen Sie in jede zutreffende Kategorie den selbst getragenen Betrag ein. Bei den Fahrtkosten zählt nur der Teil oberhalb des steuerfreien Zuschusses Ihres Arbeitgebers.
Einkommensteuersatz wählen Wählen Sie den Satz für Ihre Stufe des zu versteuernden Einkommens. Die geschätzte Steuerersparnis wird aus diesem Satz ermittelt.
Ergebnis und Ersparnis prüfen Liegen Sie über der Schwelle, wird der Abzug angezeigt. Andernfalls weist das Werkzeug darauf hin.

Tipps für die Nutzung

Nur wenige Steuerpflichtige nutzen diesen Abzug, aber er betrifft eher Fachkräfte mit hohen Fortbildungs- oder Qualifikationskosten, etwa Angestellte, die für Buchhaltungs- oder Rechtszertifikate lernen.
Da der Arbeitseinkommensabzug mit dem Gehalt steigt, ändert sich auch der Schwellenwert (die Hälfte dieses Abzugs) mit Ihrem Einkommen. Probieren Sie verschiedene Gehaltsangaben aus, um zu sehen, wie hohe besondere Ausgaben für eine Anwendung nötig wären.
Sie benötigen eine „Bescheinigung über besondere Ausgaben", die von der Personal- oder Verwaltungsabteilung Ihres Arbeitgebers ausgestellt wird. Sie frühzeitig anzufordern, sobald die Ausgabe entsteht, erspart Ihnen Stress bei der Steuererklärung.
Umzugs- und Heimfahrtkosten betreffen besonders Angestellte mit Versetzungen oder solche, die aus beruflichen Gründen getrennt von der Familie leben. In Jahren mit vielen Versetzungen lohnt sich eine genauere Prüfung.

Wann sich der besondere Werbungskostenabzug zu prüfen lohnt

Ein Jahr mit hohen Ausgaben für eine Qualifikation

In einem Jahr, in dem Schul- und Prüfungsgebühren für eine unmittelbar berufsnotwendige Qualifikation hoch ausfielen, überschreiten Sie womöglich die Schwelle. Eine Schätzung lohnt sich zuerst.

Ein Jahr mit Versetzung oder Wochenendpendeln

Umzugskosten und Heimfahrten sind Kategorien ohne Obergrenze. Sie können alles zusammenzählen, was Sie über die Erstattung des Arbeitgebers hinaus selbst getragen haben.

Rückrechnung auf die nötigen Ausgaben

Geben Sie das Jahreseinkommen ein, und die Schwelle erscheint. Zu wissen, wie viel weitere Ausgaben Sie berechtigen würden, lässt Sie die nötigen Bescheinigungen rechtzeitig planen.

Entscheiden, ob sich die Erklärung lohnt

Sie können die geschätzte Steuerersparnis gegen den Aufwand der Erklärung abwägen. Fällt der Betrag klein aus, ist der Verzicht eine legitime Antwort.

Begriffe zum besonderen Werbungskostenabzug

Arbeitseinkommensabzug: Ein Betrag, der als notwendige Aufwendungen eines Lohnempfängers automatisch vom Einkommen abgezogen wird. Er wächst mit steigendem Jahreseinkommen, ist aber gedeckelt.
Schwellenbetrag: Der Betrag in Höhe der Hälfte des Arbeitseinkommensabzugs. Übersteigen Ihre besonderen Aufwendungen ihn nicht, gibt es keinen Abzug.
Berufsnotwendige Aufwendungen: Die Kategorie, die die drei Posten Bücher, Kleidung und Bewirtung zusammenfasst. Für sie gilt eine gemeinsame Obergrenze von 650.000 Yen.
Bescheinigung über besondere Aufwendungen: Das Dokument, in dem Ihr Arbeitgeber bestätigt, dass die Ausgabe für die Erfüllung Ihrer Aufgaben unmittelbar notwendig war. Es ist der Erklärung beizufügen.
Heimfahrten: Die Fahrtkosten, damit jemand mit auswärtiger Dienststelle nach Hause zurückkehren kann. Es ist eine der Kategorien ohne Obergrenze und kann je nach Häufigkeit einen großen Betrag ergeben.

Häufig gestellte Fragen

Angestellte und Beamte, die Fahrtkosten, Umzugskosten, Fortbildungskosten, Qualifikationskosten, Heimfahrtkosten oder berufsbedingte Ausgaben (Bücher, Kleidung, Repräsentation) aus eigener Tasche zahlen und deren Summe die Hälfte des Arbeitseinkommensabzugs übersteigt, haben Anspruch. In der Praxis nutzen ihn vor allem Fachkräfte mit hohen Fortbildungs- oder Qualifikationskosten.

Ja. Grundsätzlich ist eine vom Arbeitgeber ausgestellte „Bescheinigung über besondere Ausgaben" erforderlich, die bestätigt, dass die Ausgabe für die Tätigkeit notwendig war, und die der Steuererklärung beigefügt werden muss.

Die Obergrenze gilt für die Summe aus Ausgaben für Bücher und Abonnements, Bekleidungskosten (Uniformen, Arbeitskleidung) und Repräsentationskosten für Kunden. Die anderen fünf Kategorien (Fahrtkosten, Umzug, Fortbildung, Qualifikation, Heimfahrt) unterliegen dieser Obergrenze nicht.

Ja. Da der besondere Werbungskostenabzug zum Arbeitseinkommensabzug hinzukommt, kann er mit anderen Abzügen wie dem Krankheitskostenabzug oder dem Lebensversicherungsbeitragsabzug kombiniert werden. Er kann jedoch nur über die Steuererklärung beantragt werden, nicht über den Lohnsteuerjahresausgleich.

Übrigens – der Ursprung der Anerkennung von „Angestelltenausgaben"

Der besondere Werbungskostenabzug wurde 1987 im Rahmen der japanischen Steuerreform eingeführt. Die Einkommensteuer von Angestellten basierte immer auf dem „Arbeitseinkommensabzug", einer pauschalen Schätzung notwendiger Ausgaben, die automatisch vom Gehalt abgezogen wird, ohne Möglichkeit, tatsächliche Kosten einzeln nachzuweisen und abzuziehen. Das System soll aus einer Debatte über Fairness entstanden sein: Selbstständige konnten ihre tatsächlichen Geschäftsausgaben abziehen, während Angestellte keine vergleichbare Möglichkeit hatten.

Bei der Einführung war der Anwendungsbereich eng und die Hürde zur Qualifikation hoch, sodass nur sehr wenige Menschen ihn nutzten. Eine Steuerreform 2013 erweiterte den Anwendungsbereich erheblich: Qualifikationskosten wurden auf alle für Dienstleistungen erforderlichen Zertifikate ausgeweitet, und die neue Kategorie „berufsbedingte Ausgaben" (Bücher, Kleidung, Repräsentation) mit ihrer Obergrenze von ¥650.000 kam hinzu.

Trotzdem bleibt die Zahl der tatsächlichen Nutzer ein kleiner Bruchteil aller Angestellten. Das liegt vor allem daran, dass der Arbeitseinkommensabzug selbst bereits eine beträchtliche automatische, einkommensabhängige Pauschale bietet, sodass relativ wenige Angestellte besondere Ausgaben aus eigener Tasche haben, die diese Schwelle übersteigen.

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