Simulateur de Droits de Succession au Japon | Estimer l'Impôt Selon le Patrimoine et les Héritiers
Estimez les droits de succession japonais en indiquant la valeur totale de la succession et la composition des héritiers (conjoint, nombre d'enfants). Calcule l'actif imposable après l'abattement de base et l'impôt total selon le barème de l'administration fiscale japonaise, avec un détail par héritier.
Les droits de succession japonais (相続税) sont prélevés lorsque les biens d'une personne décédée (被相続人) sont transmis à ses héritiers. Le montant total des droits de succession est calculé en appliquant le barème ci-dessous à l'« actif imposable » — la valeur totale de la succession moins l'abattement de base.
Barème des Droits de Succession (selon le montant acquis au titre de la part légale)
| Montant acquis au titre de la part légale | Taux | Abattement |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | ― |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
Le montant total des droits de succession est calculé en supposant que chaque héritier légal acquiert l'actif imposable selon sa part légale prévue par le Code civil japonais, en appliquant ce barème au montant supposé de chaque héritier, puis en additionnant les résultats (cela diffère du partage réel de la succession).
Simuler les Droits de Succession Selon le Patrimoine et les Héritiers
Astuces
- L'abattement de base se calcule comme « 30 millions de yens + 6 millions de yens × nombre d'héritiers légaux », donc plus il y a d'héritiers, plus l'abattement est élevé et plus l'actif imposable est réduit.
- Si la valeur de la succession est inférieure ou égale à l'abattement de base, aucun droit de succession n'est dû et, dans la plupart des cas, aucune déclaration n'est nécessaire.
- Comme l'abattement fiscal pour le conjoint s'applique, faire acquérir une plus grande part de la succession au conjoint peut réduire l'impôt total du foyer — mais attention, cela peut augmenter la charge fiscale lors de la « seconde succession » (au décès ultérieur du conjoint).
- Réduire la taille de la succession grâce à des donations de son vivant peut diminuer les droits de succession à terme (voir aussi : notre simulateur des droits de donation sur les gains de loterie).
Questions Fréquentes
Anecdote — Pourquoi le « total des droits de succession » part des parts légales
Les droits de succession japonais suivent une méthode particulière en deux étapes : au lieu de taxer la succession selon son partage réel, on calcule d'abord le « montant total de l'impôt comme si la succession était partagée exactement selon les parts légales », puis on répartit ce total selon le partage réellement effectué. Cela reflète une conception hybride entre un système d'« impôt sur l'acquisition successorale » et un « impôt sur la masse successorale ». Si l'impôt était déterminé uniquement par le partage réel, le montant ne pourrait être fixé qu'une fois les négociations entre héritiers terminées, et le partage pourrait être délibérément organisé pour minimiser l'impôt. La méthode en deux étapes résout ce problème en fixant d'abord un « montant total » à partir des parts légales, puis en répartissant la charge réelle selon le partage convenu ultérieurement.
Cette conception permet aussi que, même si les héritiers n'ont pas terminé de partager la succession avant la date limite de déclaration (10 mois après le décès), ils puissent tout de même déclarer et payer provisoirement selon les parts légales, puis régulariser la différence plus tard via une déclaration rectificative ou une demande de réévaluation. Autrement dit, le « montant supposé et l'impôt » par héritier affiché par cet outil n'est qu'une estimation provisoire avant que le partage réel ne soit fixé ; le montant final dû par chaque héritier reflète le résultat des négociations de succession.
Il convient aussi de noter que l'abattement de base a été réduit d'environ 40 % lors de la réforme fiscale de 2015, passant de « 50 millions de yens + 10 millions de yens × nombre d'héritiers légaux » à l'actuel « 30 millions de yens + 6 millions de yens × nombre d'héritiers légaux ». Cette réforme a fortement augmenté le nombre de successions soumises à l'impôt, en particulier en zone urbaine, et a changé l'idée répandue selon laquelle les droits de succession ne concerneraient « que les plus fortunés ».