Simulateur de Droits de Succession au Japon | Estimer l'Impôt Selon le Patrimoine et les Héritiers
Estimez les droits de succession japonais en indiquant la valeur totale de la succession et la composition des héritiers (conjoint, nombre d'enfants). Calcule l'actif imposable après l'abattement de base et l'impôt total selon le barème de l'administration fiscale japonaise, avec un détail par héritier.
Les droits de succession japonais (相続税) sont prélevés lorsque les biens d'une personne décédée (被相続人) sont transmis à ses héritiers. Le montant total des droits de succession est calculé en appliquant le barème ci-dessous à l'« actif imposable » — la valeur totale de la succession moins l'abattement de base.
Barème des Droits de Succession (selon le montant acquis au titre de la part légale)
| Montant acquis au titre de la part légale | Taux | Abattement |
|---|---|---|
| Jusqu'à ¥10,000,000 | 10% | — |
| Jusqu'à ¥30,000,000 | 15% | ¥500,000 |
| Jusqu'à ¥50,000,000 | 20% | ¥2,000,000 |
| Jusqu'à ¥100,000,000 | 30% | ¥7,000,000 |
| Jusqu'à ¥200,000,000 | 40% | ¥17,000,000 |
| Jusqu'à ¥300,000,000 | 45% | ¥27,000,000 |
| Jusqu'à ¥600,000,000 | 50% | ¥42,000,000 |
| Plus de ¥600,000,000 | 55% | ¥72,000,000 |
Le montant total des droits de succession est calculé en supposant que chaque héritier légal acquiert l'actif imposable selon sa part légale prévue par le Code civil japonais, en appliquant ce barème au montant supposé de chaque héritier, puis en additionnant les résultats (cela diffère du partage réel de la succession).
Simuler les Droits de Succession Selon le Patrimoine et les Héritiers
Ce qu’est l’impôt japonais sur les successions
L’impôt sur les successions au Japon frappe ceux qui reçoivent le patrimoine d’une personne décédée, par succession ou par legs. De la valeur totale de la succession on retranche un abattement de base de 30 millions de yens majoré de 6 millions par héritier légal, et le taux s’applique à ce qui reste, la succession imposable. Si le patrimoine n’excède pas l’abattement de base, aucun impôt n’est dû.
Le système japonais adopte une forme particulière, en deux temps : on calcule d’abord l’impôt total comme si la succession avait été partagée exactement selon les parts légales, puis seulement on répartit ce total entre les héritiers d’après le partage réellement opéré. Cet outil traite le cas où les héritiers sont le conjoint et les enfants, et déroule ce calcul à partir du seul patrimoine total et de la composition familiale.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17
Comment utiliser le simulateur
- Saisissez la valeur totale de la succession Indiquez la valeur cumulée des biens immobiliers, des dépôts, des titres et du reste.
- Précisez s’il y a un conjoint Sélectionnez si le conjoint de la personne décédée figure parmi les héritiers.
- Saisissez le nombre d’enfants Indiquez combien d’enfants sont héritiers légaux. Laissez zéro s’il n’y en a pas.
- Consultez le résultat S’affichent l’abattement de base, la succession imposable, l’impôt total et la ventilation par héritier.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- L'abattement de base se calcule comme « 30 millions de yens + 6 millions de yens × nombre d'héritiers légaux », donc plus il y a d'héritiers, plus l'abattement est élevé et plus l'actif imposable est réduit.
- Si la valeur de la succession est inférieure ou égale à l'abattement de base, aucun droit de succession n'est dû et, dans la plupart des cas, aucune déclaration n'est nécessaire.
- Comme l'abattement fiscal pour le conjoint s'applique, faire acquérir une plus grande part de la succession au conjoint peut réduire l'impôt total du foyer — mais attention, cela peut augmenter la charge fiscale lors de la « seconde succession » (au décès ultérieur du conjoint).
- Réduire la taille de la succession grâce à des donations de son vivant peut diminuer les droits de succession à terme (voir aussi : notre simulateur des droits de donation sur les gains de loterie).
Quand ce simulateur est utile
Établir à l’avance s’il y aura un impôt
Voir si le patrimoine dépasse l’abattement de base donne tôt une idée de la probabilité qu’une déclaration soit requise.
Point de départ d’une organisation de son vivant
Connaître l’impôt approximatif sur le patrimoine en l’état est une raison de se pencher sur les donations, les régimes de faveur disponibles et d’autres dispositions.
Voir comment la composition des héritiers change l’impôt
Faites varier la présence d’un conjoint et le nombre d’enfants pour comparer l’effet du nombre d’héritiers légaux sur l’abattement de base et sur l’impôt.
Avant de consulter un conseil fiscal
Avoir un ordre de grandeur en tête facilite grandement l’organisation des questions et des points à soulever.
Termes de l’impôt sur les successions
- Héritier légal
- Personne à laquelle le Code civil reconnaît un droit à hériter. Le conjoint est toujours héritier ; au-delà, les enfants, puis les ascendants directs, puis les frères et sœurs déterminent qui hérite, dans cet ordre de priorité.
- Abattement de base
- Part d’une succession sur laquelle aucun impôt ne pèse. Il s’élève à 30 millions de yens majorés de 6 millions par héritier légal ; une succession inférieure ou égale n’est pas imposée.
- Succession imposable
- Valeur totale de la succession diminuée de l’abattement de base. Les taux du barème s’appliquent à ce montant pour donner l’impôt total.
- Part légale
- Proportion revenant à chaque héritier selon le Code civil. L’impôt total est calculé comme si la succession avait été partagée dans ces proportions, lesquelles peuvent différer du partage réel.
- Réduction en faveur du conjoint
- Régime de faveur en vertu duquel le conjoint n’est pas imposé jusqu’au plus élevé de ces deux montants : 160 millions de yens ou la valeur de sa part légale. Cet outil est une estimation simplifiée et n’en tient pas compte.
Questions Fréquentes
Anecdote — Pourquoi le « total des droits de succession » part des parts légales
Les droits de succession japonais suivent une méthode particulière en deux étapes : au lieu de taxer la succession selon son partage réel, on calcule d'abord le « montant total de l'impôt comme si la succession était partagée exactement selon les parts légales », puis on répartit ce total selon le partage réellement effectué. Cela reflète une conception hybride entre un système d'« impôt sur l'acquisition successorale » et un « impôt sur la masse successorale ». Si l'impôt était déterminé uniquement par le partage réel, le montant ne pourrait être fixé qu'une fois les négociations entre héritiers terminées, et le partage pourrait être délibérément organisé pour minimiser l'impôt. La méthode en deux étapes résout ce problème en fixant d'abord un « montant total » à partir des parts légales, puis en répartissant la charge réelle selon le partage convenu ultérieurement.
Cette conception permet aussi que, même si les héritiers n'ont pas terminé de partager la succession avant la date limite de déclaration (10 mois après le décès), ils puissent tout de même déclarer et payer provisoirement selon les parts légales, puis régulariser la différence plus tard via une déclaration rectificative ou une demande de réévaluation. Autrement dit, le « montant supposé et l'impôt » par héritier affiché par cet outil n'est qu'une estimation provisoire avant que le partage réel ne soit fixé ; le montant final dû par chaque héritier reflète le résultat des négociations de succession.
Il convient aussi de noter que l'abattement de base a été réduit d'environ 40 % lors de la réforme fiscale de 2015, passant de « 50 millions de yens + 10 millions de yens × nombre d'héritiers légaux » à l'actuel « 30 millions de yens + 6 millions de yens × nombre d'héritiers légaux ». Cette réforme a fortement augmenté le nombre de successions soumises à l'impôt, en particulier en zone urbaine, et a changé l'idée répandue selon laquelle les droits de succession ne concerneraient « que les plus fortunés ».