Simulador del Impuesto de Sucesiones de Japón | Estima el Impuesto Según el Patrimonio y los Herederos
Estima el impuesto de sucesiones japonés introduciendo el valor total de la herencia y la composición de herederos (cónyuge, número de hijos). Calcula el patrimonio gravable tras la exención básica y el impuesto total según la tabla de tasas de la Agencia Tributaria, con un desglose por heredero.
El impuesto de sucesiones japonés (相続税) grava el traspaso de los bienes de una persona fallecida (被相続人) a sus herederos. El impuesto total de sucesiones se calcula aplicando la tabla de tasas de abajo al "patrimonio gravable" — el valor total de la herencia menos la exención básica.
Tabla de Tasas del Impuesto de Sucesiones (según monto adquirido bajo la cuota legal)
| Monto adquirido bajo la cuota legal | Tasa | Deducción |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | ― |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
El impuesto total de sucesiones se calcula asumiendo que cada heredero legal adquiere el patrimonio gravable según su cuota legal conforme al Código Civil japonés, aplicando esta tabla de tasas al monto asumido de cada heredero y sumando los resultados (esto difiere de la división real de la herencia).
Simula el Impuesto de Sucesiones Según el Patrimonio y los Herederos
Consejos
- La exención básica se calcula como "30 millones de yenes + 6 millones de yenes × número de herederos legales", por lo que un mayor número de herederos aumenta la exención y reduce el patrimonio gravable.
- Si el valor de la herencia es igual o inferior a la exención básica, no se debe pagar ningún impuesto de sucesiones y, en la mayoría de los casos, tampoco es necesario presentar declaración.
- Como se aplica la reducción fiscal para el cónyuge, hacer que el cónyuge adquiera una mayor parte de la herencia puede reducir el impuesto total del hogar, pero ten en cuenta que esto puede aumentar la carga fiscal en la "segunda sucesión" (cuando el cónyuge fallece más adelante).
- Reducir el tamaño de la herencia mediante donaciones en vida puede disminuir el eventual impuesto de sucesiones (relacionado: nuestro simulador del impuesto de donaciones sobre premios de lotería).
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué el "Impuesto Total de Sucesiones" Parte de las Cuotas Legales
El impuesto de sucesiones de Japón utiliza un método distintivo de dos pasos: en lugar de gravar la herencia según cómo se divide realmente, primero calcula el "impuesto total como si la herencia se dividiera exactamente según las cuotas legales", y solo después redistribuye ese total según cómo se dividió realmente. Esto refleja un diseño híbrido entre un sistema de "impuesto de adquisición de herencia" y un "impuesto sobre el caudal hereditario". Si el impuesto se determinara únicamente por la división real, el monto no podría fijarse hasta que los herederos terminaran de negociar, y la división podría organizarse deliberadamente para minimizar el impuesto. El método de dos pasos resuelve esto fijando primero un "impuesto total" usando las cuotas legales, y luego repartiendo la carga real según la división acordada posteriormente.
Este diseño también significa que, aunque los herederos no hayan terminado de dividir la herencia antes del plazo de declaración (10 meses tras el fallecimiento), aún pueden declarar y pagar provisionalmente según las cuotas legales, y saldar la diferencia más tarde mediante una declaración rectificativa o una solicitud de reevaluación. En otras palabras, el "monto asumido e impuesto" por heredero que muestra esta herramienta es solo una estimación provisional antes de que se acuerde la división real; el monto final que debe pagar cada heredero refleja el resultado de las negociaciones de partición de la herencia.
También cabe destacar que la exención básica se redujo aproximadamente un 40% en la reforma fiscal de 2015, pasando de "50 millones de yenes + 10 millones de yenes × número de herederos legales" a la actual "30 millones de yenes + 6 millones de yenes × número de herederos legales". Esta reforma aumentó considerablemente el número de herencias sujetas al impuesto, especialmente en zonas urbanas, y cambió la percepción común de que el impuesto de sucesiones era "solo cosa de los ricos".