Simulatore dell'imposta di successione giapponese: stima dall'asse ereditario e dagli eredi legittimi
Simulatore gratuito che, indicando il valore complessivo dell'asse ereditario e la composizione degli eredi legittimi — presenza del coniuge e numero di figli — stima l'asse imponibile dopo la deduzione di base e l'imposta di successione complessiva secondo il prospetto ufficiale dell'amministrazione finanziaria giapponese. Mostra anche il dettaglio per erede.
L'imposta di successione colpisce l'acquisto dei beni della persona defunta. All'asse imponibile, ottenuto sottraendo al valore complessivo dell'asse ereditario la deduzione di base, si applicano le aliquote del prospetto seguente per determinare l'imposta di successione complessiva.
Prospetto delle aliquote dell'imposta di successione (importo corrispondente alla quota legittima)
| Importo corrispondente alla quota legittima | Aliquota | Detrazione |
|---|---|---|
| Fino a ¥10,000,000 | 10% | — |
| Fino a ¥30,000,000 | 15% | ¥500,000 |
| Fino a ¥50,000,000 | 20% | ¥2,000,000 |
| Fino a ¥100,000,000 | 30% | ¥7,000,000 |
| Fino a ¥200,000,000 | 40% | ¥17,000,000 |
| Fino a ¥300,000,000 | 45% | ¥27,000,000 |
| Fino a ¥600,000,000 | 50% | ¥42,000,000 |
| Oltre ¥600,000,000 | 55% | ¥72,000,000 |
L'imposta complessiva si ottiene presumendo che ciascun erede legittimo acquisti l'asse imponibile secondo le quote stabilite dal codice civile giapponese, applicando a ogni importo presunto questo prospetto e sommando i risultati (la ripartizione effettiva della divisione ereditaria è cosa diversa).
Simulazione dell'imposta da asse ereditario e composizione degli eredi
Consigli
- La deduzione di base è pari a 30 milioni di yen più 6 milioni per ciascun erede legittimo: più numerosi sono gli eredi, maggiore è la deduzione e minore l'asse imponibile.
- Se l'asse ereditario non supera la deduzione di base, non è dovuta alcuna imposta e in linea di principio non occorre nemmeno presentare la dichiarazione.
- Poiché al coniuge spetta una riduzione d'imposta, attribuirgli una quota maggiore può contenere il prelievo complessivo del nucleo; occorre però considerare che l'imposta della successione seguente, alla morte del coniuge, potrebbe aumentare.
- Ridurre l'asse ereditario con donazioni in vita può alleggerire l'imposta di successione (vedete anche il simulatore dell'imposta sulle donazioni per le vincite alla lotteria).
Domande frequenti
A proposito — perché l'imposta complessiva si calcola prima sulle quote legittime
L'imposta di successione giapponese segue un peculiare metodo a due fasi: non muove dalle quote effettive della divisione, ma calcola dapprima la somma delle imposte che si avrebbero dividendo secondo le quote legittime, e la ripartisce poi secondo le quote realmente acquistate. Ciò dipende dal fatto che l'imposta è un compromesso fra il modello che colpisce l'acquisto di ciascun erede e quello che colpisce l'asse in quanto tale. Se l'imposta dipendesse soltanto dalla divisione effettiva, non sarebbe determinabile finché l'accordo non fosse concluso e si potrebbe ridurla arbitrariamente scegliendo come dividere. Si fissa perciò meccanicamente l'imposta complessiva sulle quote legittime e la si ripartisce poi secondo le attribuzioni reali.
Grazie a questo metodo, anche quando l'accordo di divisione non si perfezioni entro il termine per la dichiarazione, dieci mesi dall'apertura della successione, è possibile dichiarare e versare provvisoriamente secondo le quote legittime e regolare i conti in seguito con una dichiarazione integrativa o con un'istanza di rettifica. Per converso, gli importi presunti e le imposte per erede mostrati da questo strumento sono un riferimento provvisorio anteriore alla divisione: l'imposta definitiva di ciascuno si determina in base al risultato dell'accordo.
Merita ricordare che con la riforma fiscale del 2015 la deduzione di base è stata ridotta di circa il quaranta per cento, passando da 50 milioni di yen più 10 milioni per erede all'attuale formula di 30 milioni più 6 milioni. La riforma accrebbe molto il numero dei contribuenti, soprattutto nelle aree urbane, e contribuì a mutare la convinzione diffusa che l'imposta di successione riguardasse soltanto i patrimoni cospicui.