Simulador do Imposto sobre Herança do Japão | Estime o Imposto Pelo Patrimônio e Herdeiros
Estime o imposto sobre herança japonês informando o valor total do espólio e a composição dos herdeiros (cônjuge, número de filhos). Calcula o patrimônio tributável após a isenção básica e o imposto total pela tabela da Receita japonesa, com detalhamento por herdeiro.
O imposto sobre herança japonês (相続税) incide quando os bens de uma pessoa falecida (被相続人) passam aos seus herdeiros. O imposto total sobre herança é calculado aplicando a tabela abaixo ao "patrimônio tributável" — o valor total do espólio menos a isenção básica.
Tabela de Alíquotas do Imposto sobre Herança (por valor adquirido segundo a cota legal)
| Valor adquirido segundo a cota legal | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | ― |
| 3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円超 | 55% | 7,200万円 |
O imposto total sobre herança é calculado assumindo que cada herdeiro legal adquire o patrimônio tributável de acordo com sua cota legal prevista no Código Civil japonês, aplicando esta tabela ao valor assumido de cada herdeiro e somando os resultados (isso difere da divisão real do espólio).
Simule o Imposto sobre Herança Pelo Patrimônio e Herdeiros
Dicas
- A isenção básica é calculada como "30 milhões de ienes + 6 milhões de ienes × número de herdeiros legais", portanto quanto maior o número de herdeiros, maior a isenção e menor o patrimônio tributável.
- Se o valor do espólio for igual ou inferior à isenção básica, nenhum imposto sobre herança é devido e, na maioria dos casos, nem é preciso apresentar declaração.
- Como a redução fiscal para o cônjuge se aplica, fazer com que o cônjuge adquira uma parte maior do espólio pode reduzir o imposto total da família — mas isso pode aumentar a carga tributária na "segunda sucessão" (quando o cônjuge falece posteriormente).
- Reduzir o tamanho do espólio por meio de doações em vida pode diminuir o eventual imposto sobre herança (relacionado: nosso simulador do imposto sobre doação de prêmios de loteria).
Perguntas Frequentes
Curiosidade — Por Que o "Imposto Total sobre Herança" Parte das Cotas Legais
O imposto sobre herança do Japão usa um método peculiar em duas etapas: em vez de tributar o espólio conforme sua divisão real, primeiro calcula o "imposto total como se o espólio fosse dividido exatamente segundo as cotas legais", e só depois redistribui esse total conforme a divisão real. Isso reflete um desenho híbrido entre um sistema de "imposto sobre aquisição de herança" e um "imposto sobre o espólio". Se o imposto fosse determinado apenas pela divisão real, o valor não poderia ser fixado até que os herdeiros terminassem de negociar, e a divisão poderia ser arranjada deliberadamente para minimizar o imposto. O método em duas etapas resolve isso fixando primeiro um "imposto total" com base nas cotas legais, e depois rateando o encargo real conforme a divisão acordada posteriormente.
Esse desenho também permite que, mesmo que os herdeiros não tenham terminado de dividir o espólio até o prazo de declaração (10 meses após o falecimento), eles ainda possam declarar e pagar provisoriamente com base nas cotas legais, acertando a diferença depois por meio de declaração retificadora ou pedido de reavaliação. Em outras palavras, o "valor assumido e imposto" por herdeiro exibido por esta ferramenta é apenas uma estimativa provisória antes de a divisão real ser acordada; o valor final devido por cada herdeiro reflete o resultado das negociações de partilha.
Também vale notar que a isenção básica foi reduzida em cerca de 40% na reforma tributária de 2015, passando de "50 milhões de ienes + 10 milhões de ienes × número de herdeiros legais" para a atual "30 milhões de ienes + 6 milhões de ienes × número de herdeiros legais". Essa reforma aumentou consideravelmente o número de espólios sujeitos ao imposto, especialmente em áreas urbanas, e mudou a percepção comum de que o imposto sobre herança era "coisa só de ricos".