Calculateur de réduction des droits de succession pour conjoint | Première et seconde succession combinées
Indiquez la valeur totale de la succession, le montant effectivement hérité par le conjoint survivant et le nombre d'enfants pour estimer l'impôt dû après la réduction des droits de succession pour conjoint (exonération jusqu'à 160 millions de yens ou la part légale du conjoint), ainsi que l'impôt total combiné jusqu'à la seconde succession, lorsque ce conjoint décède à son tour.
Parmi les biens effectivement hérités par le conjoint survivant, le montant allant jusqu'à la plus grande valeur entre « 160 millions de yens » et « la part légale du conjoint dans la succession » est exonéré des droits de succession (loi japonaise sur les droits de succession, article 19-2, « réduction du montant de l'impôt pour le conjoint »). Cependant, concentrer davantage de biens sur le conjoint peut alourdir la charge fiscale des enfants lors de la seconde succession (lorsque ce conjoint décède à son tour), c'est pourquoi il est important de ne pas se limiter à la seule première succession.
Règles de la réduction des droits de succession pour conjoint
| Plafond exonéré | La plus grande valeur entre 160 millions de yens et la part légale du conjoint dans la succession |
|---|---|
| Couvre | Le conjoint légal du défunt (doit être un conjoint légalement marié ; les partenaires de fait ne sont pas éligibles) |
| Ne couvre pas | Les enfants et les autres héritiers légaux (cette disposition ne s'applique qu'au conjoint) |
L'application de cette disposition est soumise à certaines conditions, notamment le partage définitif de la succession avant la date limite de déclaration des droits de succession (consultez un fiscaliste ou le bureau des impôts pour plus de détails).
Simuler à partir de la valeur de la succession, de la part du conjoint et du nombre d'enfants
Astuces
- Léguer l'intégralité de la succession au conjoint peut ramener l'impôt de la première succession près de zéro, mais comme la réduction pour conjoint ne peut pas être réutilisée à la seconde succession, le total combiné peut finir par être plus élevé.
- Maintenir la part du conjoint à la première succession proche de sa part légale, et transmettre le reste aux enfants, permet souvent, d'après les retours d'expérience, de réduire la charge fiscale combinée des deux successions.
- Une déclaration doit être déposée pour réclamer la réduction des droits de succession pour conjoint, même si elle ramène l'impôt dû à zéro (obligation déclarative).
- Notez qu'à la seconde succession, l'abattement de base diminue également, puisque le conjoint ne figure plus parmi les héritiers (30 millions de yens + 6 millions de yens x nombre d'héritiers légaux).
Questions fréquentes
Anecdote — Pourquoi « gagner » à la première succession peut signifier perdre à la seconde
La réduction des droits de succession pour conjoint est une disposition extrêmement avantageuse — un conjoint peut hériter jusqu'à 160 millions de yens en franchise d'impôt (ou davantage, jusqu'à sa part légale, si la succession est plus importante). En ne considérant que la première succession, il peut sembler toujours préférable de léguer le maximum possible au conjoint.
Mais à la seconde succession, lorsque le conjoint décède à son tour, il n'y a plus de conjoint parmi les héritiers. Cela crée un triple désavantage : la réduction pour conjoint elle-même ne peut plus être utilisée, l'abattement de base diminue de la part d'un héritier (6 millions de yens), et avec moins d'héritiers légaux pour se partager la succession, la part de chaque enfant augmente et peut le faire basculer dans une tranche d'imposition plus élevée. Si trop de biens sont concentrés sur le conjoint à la première succession, cette charge accrue à la seconde succession peut dépasser les économies d'impôt réalisées précédemment.
Cette question est largement reconnue dans la pratique des droits de succession sous le nom de « planification de la seconde succession », et il est recommandé de simuler non seulement l'impôt immédiat mais aussi la seconde succession à venir lors du partage des biens à la première succession. Cela dit, garantir les moyens de subsistance du conjoint survivant est une autre considération importante, si bien que le partage ne devrait pas être décidé sur la seule base de la minimisation de l'impôt.