Calculadora de Redução do Imposto sobre Heranças para o Cônjuge | Primeira e Segunda Herança Combinadas
Informe o valor total do patrimônio, o valor efetivamente herdado pelo cônjuge sobrevivente e o número de filhos para estimar o imposto devido após a redução para o cônjuge (isento até 160 milhões de ienes ou a cota legal do cônjuge), além do imposto combinado até a segunda herança, quando esse cônjuge também vier a falecer.
Do patrimônio efetivamente herdado pelo cônjuge sobrevivente, o valor até o que for maior entre "160 milhões de ienes" e "a cota legal do cônjuge sobre o patrimônio" é isento do imposto sobre heranças (Lei do Imposto sobre Heranças do Japão, Artigo 19-2, a "Redução do Valor do Imposto para o Cônjuge"). No entanto, concentrar mais bens com o cônjuge pode aumentar a carga tributária dos filhos na segunda herança (quando esse cônjuge também vier a falecer), por isso é importante olhar além da primeira herança isoladamente.
Regras da Redução do Imposto para o Cônjuge
| Teto isento de imposto | O que for maior entre 160 milhões de ienes e a cota legal do cônjuge sobre o patrimônio |
|---|---|
| Abrange | O cônjuge legal do falecido (deve ser um cônjuge legalmente casado; parceiros em união estável não se qualificam) |
| Não abrange | Filhos e outros herdeiros legais (esta disposição se aplica somente ao cônjuge) |
Aplicar esta disposição exige certas condições, como a partilha do patrimônio estar definida até o prazo de entrega da declaração do imposto sobre heranças (consulte um contador ou a repartição fiscal para mais detalhes).
Simule a Partir do Valor do Patrimônio, da Cota do Cônjuge e do Número de Filhos
Dicas
- Deixar todo o patrimônio para o cônjuge pode reduzir o imposto da primeira herança a quase zero, mas como a redução para o cônjuge não pode ser usada novamente na segunda herança, o total combinado pode acabar sendo pior.
- Manter a cota do cônjuge próxima da sua parte legal na primeira herança, e passar o restante para os filhos, costuma reduzir a carga tributária combinada das duas heranças.
- É preciso apresentar uma declaração para solicitar a redução do imposto para o cônjuge, mesmo que isso reduza o imposto devido a zero (uma exigência de declaração).
- Observe que, na segunda herança, a dedução básica também diminui, já que o cônjuge não está mais entre os herdeiros (30 milhões de ienes + 6 milhões de ienes x número de herdeiros legais).
Perguntas Frequentes
Nota Curiosa — Por Que "Ganhar" na Primeira Herança Pode Significar Perder na Segunda
A redução do imposto para o cônjuge é uma disposição extremamente poderosa — um cônjuge pode herdar até 160 milhões de ienes livres de impostos (ou mais, até sua cota legal, se o patrimônio for maior). Olhando apenas para a primeira herança, pode parecer que o melhor é sempre deixar o máximo possível para o cônjuge.
Mas na segunda herança, quando o próprio cônjuge falece, não há mais um cônjuge entre os herdeiros. Isso cria uma tripla desvantagem: a redução para o cônjuge em si não pode mais ser usada, a dedução básica diminui o equivalente a um herdeiro (6 milhões de ienes) e, com menos herdeiros legais para dividir o patrimônio, a cota de cada filho aumenta e pode empurrá-los para uma faixa de imposto mais alta. Se bens demais forem concentrados com o cônjuge na primeira herança, esse aumento de carga na segunda herança pode superar a economia de impostos obtida anteriormente.
Isso é amplamente reconhecido na prática do imposto sobre heranças como "planejamento da segunda herança", e recomenda-se simular não apenas o imposto imediato, mas também a eventual segunda herança ao dividir o patrimônio na primeira herança. Dito isso, garantir as despesas de subsistência do cônjuge sobrevivente também é uma consideração importante, então a divisão não deve ser decidida apenas com base na minimização de impostos.