Simulateur de la Majoration de 20 % des Droits de Succession au Japon | Combien Paient en Plus les Héritiers qui ne Sont Pas le Conjoint ou un Enfant ?
Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux, le lien de parenté de la personne qui reçoit les biens et son pourcentage d'acquisition pour estimer si la majoration de 20 % prévue à l'article 18 de la loi japonaise sur les droits de succession s'applique, ainsi que l'impôt dû qui en résulte. Simulateur gratuit.
Lorsqu'une personne autre que le conjoint ou un parent consanguin au premier degré du défunt (enfants, y compris les petits-enfants devenus héritiers par représentation) acquiert des biens par succession ou legs, une majoration de 20 % s'ajoute aux droits de succession de cette personne en vertu de l'article 18 de la loi japonaise sur les droits de succession. Elle vise à ajuster la charge fiscale lorsque le patrimoine passe à quelqu'un en dehors du cercle familial le plus proche.
Application de la Majoration de 20 % Selon le Lien de Parenté
| Lien de parenté de la personne qui acquiert les biens | Soumis à la majoration de 20 % |
|---|---|
| Conjoint | Non soumis |
| Enfant | Non soumis |
| Petit-enfant héritier par représentation | Non soumis |
| Petit-enfant adopté (non héritier par représentation) | Soumis |
| Frère ou sœur | Soumis |
| Autre bénéficiaire (neveu/nièce, partenaire non marié, tiers, etc.) | Soumis |
Si un petit-enfant est légalement adopté par le défunt, ce petit-enfant adopté compterait normalement comme parent consanguin au premier degré. Cependant, en vertu de la clause de l'article 18, paragraphe 2, un petit-enfant adopté qui n'est pas héritier par représentation (c'est-à-dire dont le père ou la mère est encore en vie) constitue une exception et reste soumis à la majoration de 20 %. Vérifiez les conditions exactes auprès d'un fiscaliste ou du service des impôts.
Simuler à Partir du Patrimoine, de la Composition des Héritiers et du Lien de Parenté du Bénéficiaire
Astuces
- La majoration de 20 % s'ajoute à l'impôt calculé, contrairement aux crédits qui en sont soustraits. Des crédits comme l'abattement fiscal pour le conjoint s'appliquent après la majoration de 20 %.
- Les frères et sœurs ne deviennent héritiers légaux que si le défunt n'a ni enfants (ni héritiers par représentation) ni parents encore en vie, mais un testament peut léguer des biens à des tiers au-delà des frères et sœurs, si bien que la majoration peut s'appliquer à un large éventail de bénéficiaires au-delà des héritiers légaux.
- Adopter un petit-enfant est parfois utilisé comme moyen d'augmenter l'abattement de base, mais à moins que ce petit-enfant ne soit héritier par représentation, il reste soumis à la majoration de 20 % — une charge plus lourde que l'adoption directe d'un enfant.
- L'exonération fiscale des indemnités d'assurance-vie (voir money.wealth.life_insurance_tax_exemption) ne s'applique que lorsque le versement est perçu par un héritier légal ; il est donc utile de vérifier qu'elle peut ne pas s'appliquer du tout à un bénéficiaire soumis à la majoration de 20 %.
Questions Fréquentes
Anecdote — Pourquoi Seuls les Parents Consanguins au Premier Degré Sont Exemptés
La majoration de 20 % ajuste la charge fiscale selon la proximité du lien entre le bénéficiaire et le défunt. Un conjoint ou un enfant est généralement considéré comme ayant directement soutenu la vie du défunt et la constitution de son patrimoine, tandis que les frères et sœurs ou des tiers reçoivent souvent des biens à la suite de circonstances telles qu'un testament ; un taux plus élevé est donc appliqué au nom de l'équité fiscale.
Les petits-enfants bénéficient d'un traitement particulier pour une raison similaire. Si des biens passent directement des grands-parents aux petits-enfants, les droits de succession qui s'appliqueraient normalement une fois à la génération des parents se trouvent entièrement sautés. Pour empêcher ce type d'évitement fiscal par saut de génération, un petit-enfant qui n'est pas héritier par représentation (par exemple, un petit-enfant adopté par ses grands-parents alors que son propre parent est encore en vie) est soumis à la majoration. Mais lorsqu'un petit-enfant devient héritier par représentation parce que son parent est décédé avant le défunt, il ne fait que reprendre la place de l'héritier d'origine (son parent) et est donc exempté de la majoration.
Le taux de 20 % n'a pas changé depuis sa fixation lors d'une réforme fiscale de 1988. Alors que le montant de l'abattement de base et les tranches de taux des droits de succession ont été révisés au fil des ans, le principe sous-jacent à la majoration — selon lequel les transmissions de patrimoine à des personnes extérieures au cercle familial le plus proche doivent supporter une charge un peu plus lourde — a été maintenu de manière constante.