Simulateur de la Majoration de 20 % des Droits de Succession au Japon | Combien Paient en Plus les Héritiers qui ne Sont Pas le Conjoint ou un Enfant ?
Indiquez la valeur totale de la succession, la composition des héritiers légaux, le lien de parenté de la personne qui reçoit les biens et son pourcentage d'acquisition pour estimer si la majoration de 20 % prévue à l'article 18 de la loi japonaise sur les droits de succession s'applique, ainsi que l'impôt dû qui en résulte. Simulateur gratuit.
Lorsqu'une personne autre que le conjoint ou un parent consanguin au premier degré du défunt (enfants, y compris les petits-enfants devenus héritiers par représentation) acquiert des biens par succession ou legs, une majoration de 20 % s'ajoute aux droits de succession de cette personne en vertu de l'article 18 de la loi japonaise sur les droits de succession. Elle vise à ajuster la charge fiscale lorsque le patrimoine passe à quelqu'un en dehors du cercle familial le plus proche.
Application de la Majoration de 20 % Selon le Lien de Parenté
| Lien de parenté de la personne qui acquiert les biens | Soumis à la majoration de 20 % |
|---|---|
| Conjoint | Non soumis |
| Enfant | Non soumis |
| Petit-enfant héritier par représentation | Non soumis |
| Petit-enfant adopté (non héritier par représentation) | Soumis |
| Frère ou sœur | Soumis |
| Autre bénéficiaire (neveu/nièce, partenaire non marié, tiers, etc.) | Soumis |
Si un petit-enfant est légalement adopté par le défunt, ce petit-enfant adopté compterait normalement comme parent consanguin au premier degré. Cependant, en vertu de la clause de l'article 18, paragraphe 2, un petit-enfant adopté qui n'est pas héritier par représentation (c'est-à-dire dont le père ou la mère est encore en vie) constitue une exception et reste soumis à la majoration de 20 %. Vérifiez les conditions exactes auprès d'un fiscaliste ou du service des impôts.
Simuler à Partir du Patrimoine, de la Composition des Héritiers et du Lien de Parenté du Bénéficiaire
La majoration de vingt pour cent des droits de succession
Lorsque des biens échoient par succession ou legs à une personne qui n'est ni le conjoint du défunt ni un parent au premier degré — un enfant, ou un petit-enfant venant à la place d'un parent prédécédé —, les droits de succession de cette personne sont majorés de vingt pour cent en vertu de l'article 18 de la loi japonaise sur les droits de succession. Frères et sœurs, neveux et nièces, amis et personnes morales y entrent. La règle ajuste la charge lorsque les biens vont à un parent éloigné, ou à quelqu'un qui n'est même pas héritier.
Le point le plus souvent mal apprécié est le petit-enfant adopté. Un enfant adopté est ordinairement parent au premier degré ; toutefois, lorsqu'on adopte un petit-enfant qui ne vient pas à la place d'un parent prédécédé, la majoration s'applique à titre d'exception, selon la réserve de l'article 18, alinéa 2. La règle ferme l'économie que procurerait l'adoption d'un petit-enfant, sautant une génération et supprimant une occasion d'imposition. Saisissez le total de la succession, la composition des héritiers, le lien de parenté du bénéficiaire et sa quote-part : cet outil détermine si la majoration s'applique et estime les droits qui en résultent.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Majoration de 20 % des droits de succession (personnes concernées et taux) — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2003-04 ／ Dernière vérification : 2026-09-18
- Barème des droits de succession japonais et montant de l'abattement de base — Agence nationale des impôts (国税庁) En vigueur depuis 2015-01 ／ Dernière vérification : 2026-09-17
Comment estimer les droits majorés
- Saisissez le total de la succession La valeur imposable globale.
- Saisissez la composition des héritiers légaux Indiquez s'il y a un conjoint et combien d'enfants. L'abattement de base en découle.
- Choisissez le lien de parenté du bénéficiaire Pour un petit-enfant adopté, la réponse dépend de son venue ou non à la place d'un parent prédécédé. Retenez l'option qui convient.
- Saisissez la quote-part recueillie Indiquez directement le pourcentage de la succession que recueille cette personne. Une quote-part autre que légale est tout à fait admise.
- Lisez l'appréciation et les droits Vous voyez si la majoration s'applique, ainsi que les droits avant et après.
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- La majoration de 20 % s'ajoute à l'impôt calculé, contrairement aux crédits qui en sont soustraits. Des crédits comme l'abattement fiscal pour le conjoint s'appliquent après la majoration de 20 %.
- Les frères et sœurs ne deviennent héritiers légaux que si le défunt n'a ni enfants (ni héritiers par représentation) ni parents encore en vie, mais un testament peut léguer des biens à des tiers au-delà des frères et sœurs, si bien que la majoration peut s'appliquer à un large éventail de bénéficiaires au-delà des héritiers légaux.
- Adopter un petit-enfant est parfois utilisé comme moyen d'augmenter l'abattement de base, mais à moins que ce petit-enfant ne soit héritier par représentation, il reste soumis à la majoration de 20 % — une charge plus lourde que l'adoption directe d'un enfant.
- L'exonération fiscale des indemnités d'assurance-vie ne s'applique que lorsque le versement est perçu par un héritier légal ; il est donc utile de vérifier qu'elle peut ne pas s'appliquer du tout à un bénéficiaire soumis à la majoration de 20 %.
Dans quels cas cela sert
Décider à qui léguer dans un testament
Vérifiez en argent qu'un legs à un frère, une sœur, un neveu ou une nièce supporte un cinquième de droits en plus.
Éprouver l'économie d'une adoption de petit-enfant
Elle supprime une occasion d'imposition mais attire la majoration : on ne peut savoir si le solde est favorable sans calculer.
Envisager un legs à un non-héritier
Établissez à l'avance la charge fiscale d'un legs à un ami ou à une société.
Mettre les choses en ordre avant un rendez-vous
Savoir où bascule l'appréciation permet de consacrer la consultation aux conditions elles-mêmes.
Les termes de la majoration expliqués
- Majoration de vingt pour cent
- La règle multipliant les droits par 1,2 lorsque les biens échoient à une personne autre que le conjoint ou un parent au premier degré (article 18).
- Parent au premier degré
- Un enfant ou un parent. Un petit-enfant est au deuxième degré, mais échappe à la majoration lorsqu'il vient à la place d'un parent prédécédé.
- Représentation successorale
- Lorsque l'enfant qui aurait hérité est décédé avant, son propre enfant — petit-enfant du défunt — vient à sa place comme héritier.
- Petit-enfant adopté
- Un petit-enfant pris comme enfant adoptif. À moins de venir à la place d'un parent prédécédé, la majoration s'applique malgré l'adoption.
- Legs
- La transmission de biens par testament. Elle peut se faire au profit d'un non-héritier.
- Quote-part recueillie
- La proportion de la succession que recueille une personne, arrêtée par le partage ou par le testament.
Questions Fréquentes
Anecdote — Pourquoi Seuls les Parents Consanguins au Premier Degré Sont Exemptés
La majoration de 20 % ajuste la charge fiscale selon la proximité du lien entre le bénéficiaire et le défunt. Un conjoint ou un enfant est généralement considéré comme ayant directement soutenu la vie du défunt et la constitution de son patrimoine, tandis que les frères et sœurs ou des tiers reçoivent souvent des biens à la suite de circonstances telles qu'un testament ; un taux plus élevé est donc appliqué au nom de l'équité fiscale.
Les petits-enfants bénéficient d'un traitement particulier pour une raison similaire. Si des biens passent directement des grands-parents aux petits-enfants, les droits de succession qui s'appliqueraient normalement une fois à la génération des parents se trouvent entièrement sautés. Pour empêcher ce type d'évitement fiscal par saut de génération, un petit-enfant qui n'est pas héritier par représentation (par exemple, un petit-enfant adopté par ses grands-parents alors que son propre parent est encore en vie) est soumis à la majoration. Mais lorsqu'un petit-enfant devient héritier par représentation parce que son parent est décédé avant le défunt, il ne fait que reprendre la place de l'héritier d'origine (son parent) et est donc exempté de la majoration.
La majoration de 20 % a été créée par la réforme fiscale de 1958, puis la réforme de 2003 l'a étendue aux petits-enfants adoptés (petits-enfants adoptés par le défunt) qui n'héritent pas par représentation. Alors que le montant de l'abattement de base et les tranches de taux des droits de succession ont été révisés au fil des ans, le principe sous-jacent à la majoration — selon lequel les transmissions de patrimoine à des personnes extérieures au cercle familial le plus proche doivent supporter une charge un peu plus lourde — a été maintenu de manière constante.