配偶繼承稅額減輕計算器｜一次繼承與二次繼承合計估算
輸入遺產總額、配偶實際繼承的金額與子女人數，即可估算配偶稅額減輕特例（最高1.6億日元或配偶法定繼承份額相當額以內免稅）適用後的應納稅額，並同時模擬配偶去世後二次繼承的合計稅負。
在配偶實際繼承的財產中，「1.6億日元」與「配偶法定繼承份額相當額」兩者中較大的金額以內可免徵遺產稅（日本《遺產稅法》第19條之2「配偶稅額減輕」）。不過，如果讓配偶繼承過多財產，可能會在二次繼承（配偶本人日後去世時）加重子女的稅負，因此不能只著眼於一次繼承。
配偶稅額減輕規則
| 免稅上限 | 1.6億日元與配偶法定繼承份額相當額中較大者 |
|---|---|
| 適用物件 | 被繼承人的法律配偶（須為已辦理婚姻登記的合法配偶，事實婚姻伴侶不適用） |
| 不適用物件 | 子女及其他法定繼承人（本特例僅適用於配偶） |
適用本特例需滿足一定條件，例如遺產分割須在遺產稅申報期限前確定（詳情請諮詢稅理士或稅務機關）。
根據遺產總額、配偶繼承份額與子女人數進行模擬
使用提示
- 將全部遺產留給配偶可使一次繼承的稅額趨近於零，但由於配偶稅額減輕無法在二次繼承時再次使用，兩次合計的稅負反而可能更高。
- 據報道，在一次繼承時讓配偶的繼承份額維持在其法定繼承份額左右、其餘部分留給子女，往往能降低兩次繼承合計的稅負。
- 即使適用配偶稅額減輕後應納稅額為零，也必須提交申報才能享受該特例（申報要件）。
- 請注意，二次繼承時由於配偶已不在繼承人之列，基礎扣除額也會相應縮小（3,000萬日元＋600萬日元×法定繼承人數）。
常見問題
「1.6億日元」與「配偶法定繼承份額相當額」兩者中較大的金額可以免稅。如果遺產規模較大、法定繼承份額相應較高，免稅金額可能超過1.6億日元。
如果只看一次繼承，確實如此。但到了二次繼承（配偶本人日後去世時），配偶稅額減輕將無法再使用，基礎扣除額也會縮小，可能導致兩次繼承合計的稅負變得更重。建議使用同時涵蓋一次與二次繼承的模擬工具進行比較。
不適用。本特例所指的「配偶」僅限於已辦理婚姻登記的合法配偶。事實婚姻伴侶也不屬於法定繼承人，若要為其留下財產，需要通過遺囑等其他方式安排。
是的。申請本特例即使最終應納稅額為零，也必須提交遺產稅申報。原則上還須在遺產稅申報期限前完成遺產分割。
閒話 ― 為何一次繼承的「勝利」可能導致二次繼承的「失利」
配偶稅額減輕是一項極其強大的特例——配偶最多可免稅繼承1.6億日元（若遺產規模更大，按其法定繼承份額計算還可以更多）。如果只看一次繼承，似乎讓配偶儘量多繼承總是最優選擇。
但到了二次繼承，也就是配偶本人去世時，繼承人中已不再有配偶。這會帶來三重不利影響：配偶稅額減輕本身無法再使用；基礎扣除額會因少了一位繼承人而縮減（600萬日元）；此外由於分配遺產的法定繼承人減少，每位子女的繼承份額隨之增大，可能被推向更高的稅率區間。如果在一次繼承時把過多財產集中留給配偶，二次繼承時增加的稅負可能會抵消甚至超過此前節省下來的稅額。
這在遺產稅實務中被廣泛稱為「二次繼承對策」，建議在一次繼承分割遺產時，不要只測算當下的稅額，也要模擬日後二次繼承的情形。不過，保障在世配偶的生活費用也是需要考量的重要因素，因此遺產分割方案不應僅以節稅為唯一依據來決定。