Calculadora de la Reducción del Impuesto de Sucesiones para Cónyuges | Primera y Segunda Sucesión Combinadas
Introduce el valor total del patrimonio, el importe que el cónyuge sobreviviente realmente hereda y el número de hijos para estimar el impuesto adeudado tras la reducción del impuesto para cónyuges (exento hasta 160 millones de yenes o la parte legal del cónyuge), además del impuesto combinado hasta la segunda sucesión, cuando ese cónyuge fallece más adelante.
De los bienes que el cónyuge sobreviviente realmente hereda, el importe hasta el mayor entre "160 millones de yenes" o "la parte legal del cónyuge en el patrimonio" está exento del impuesto de sucesiones (Ley del Impuesto de Sucesiones de Japón, artículo 19-2, "Reducción del importe del impuesto para el cónyuge"). Sin embargo, concentrar más bienes en el cónyuge puede aumentar la carga fiscal de los hijos en la segunda sucesión (cuando ese cónyuge fallece más adelante), por lo que es importante no fijarse únicamente en la primera sucesión.
Reglas de la Reducción del Impuesto para Cónyuges
| Límite exento de impuestos | El mayor entre 160 millones de yenes o la parte legal del cónyuge en el patrimonio |
|---|---|
| A quién cubre | El cónyuge legal del fallecido (debe ser un cónyuge legalmente casado; las parejas de hecho no califican) |
| A quién no cubre | A los hijos y otros herederos legales (esta disposición se aplica únicamente al cónyuge) |
Para aplicar esta disposición se requieren ciertas condiciones, como que la división del patrimonio esté finalizada antes del plazo de declaración del impuesto de sucesiones (consulta a un asesor fiscal o a la oficina de hacienda para más detalles).
Simula a Partir del Valor del Patrimonio, la Parte del Cónyuge y el Número de Hijos
Consejos
- Dejar todo el patrimonio al cónyuge puede acercar a cero el impuesto de la primera sucesión, pero como la reducción para el cónyuge no puede volver a utilizarse en la segunda sucesión, el total combinado puede acabar siendo peor.
- Mantener la parte del cónyuge en torno a su porción legal en la primera sucesión, y traspasar el resto a los hijos, suele reducir la carga fiscal combinada a lo largo de ambas sucesiones, según se ha observado.
- Es necesario presentar una declaración para solicitar la reducción del impuesto para el cónyuge, incluso si el impuesto resultante es cero (un requisito de declaración).
- Ten en cuenta que en la segunda sucesión la deducción básica también se reduce, ya que el cónyuge ya no figura entre los herederos (30 millones de yenes + 6 millones de yenes x número de herederos legales).
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué "Ganar" en la Primera Sucesión Puede Significar Perder en la Segunda
La reducción del impuesto para el cónyuge es una disposición extremadamente potente: un cónyuge puede heredar hasta 160 millones de yenes libres de impuestos (o más, hasta su parte legal, si el patrimonio es mayor). Mirando solo la primera sucesión, puede parecer que siempre es mejor dejar la mayor cantidad posible al cónyuge.
Pero en la segunda sucesión, cuando el propio cónyuge fallece, ya no hay ningún cónyuge entre los herederos. Esto crea una triple desventaja: la reducción para el cónyuge ya no puede utilizarse, la deducción básica se reduce en el equivalente a un heredero (6 millones de yenes), y al haber menos herederos legales para dividir el patrimonio, la parte de cada hijo aumenta y puede empujarlos a un tramo impositivo más alto. Si se concentra demasiado patrimonio en el cónyuge en la primera sucesión, esta mayor carga en la segunda sucesión puede superar el ahorro fiscal obtenido anteriormente.
Esto es ampliamente reconocido en la práctica del impuesto de sucesiones como la "planificación de la segunda sucesión", y se recomienda simular no solo el impuesto inmediato, sino también la eventual segunda sucesión al dividir el patrimonio en la primera. Dicho esto, asegurar los gastos de manutención del cónyuge sobreviviente es otra consideración importante, por lo que la división no debe decidirse únicamente en función de minimizar impuestos.