Planejador de Doações em Vida | Simule a Doação Anual Frente ao Imposto sobre Herança (Japão)
Informe o valor total do seu patrimônio, a composição dos herdeiros e um valor de doação anual planejado para comparar a carga combinada do imposto sobre doações e do imposto sobre herança ao usar a isenção anual de doações do Japão (暦年贈与) em vez de não fazer nenhuma doação em vida. Veja a economia fiscal estimada instantaneamente.
No sistema japonês de doação anual (暦年贈与), o valor total das doações recebidas em um ano civil (1º de janeiro a 31 de dezembro), menos a isenção básica de 1,1 milhão de ienes, forma o "valor tributável" ao qual se aplica a tabela abaixo para calcular o imposto sobre doações. Transferir bens gradualmente a cada ano em vida pode reduzir o patrimônio tributável no momento da herança e diminuir o imposto total sobre herança devido.
Tabela de Alíquotas do Imposto sobre Doações (alíquota especial — doações de um ascendente direto a filho/neto com 18 anos ou mais)
| Valor tributável após a isenção básica | Alíquota | Dedução |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 |
O imposto sobre doações é calculado aplicando esta tabela ao valor tributável — a doação anual recebida menos a isenção básica de 1,1 milhão de ienes. Como a isenção se aplica por destinatário a cada ano, distribuir as doações entre mais anos e mais destinatários aumenta o valor total que pode ser transferido livre de impostos.
Simule a Economia Fiscal do Seu Plano de Doações
Dicas
- Doar exatamente até a isenção básica de 1,1 milhão de ienes a cada ano não gera nenhum imposto sobre doações, então comece testando um plano que aproveite ao máximo essa isenção livre de impostos todo ano.
- Quanto mais destinatários (filhos ou netos) você tiver, mais isenções de 1,1 milhão de ienes poderá usar em um único ano, o que geralmente reduz a carga tributária para o mesmo valor total doado.
- Doar uma grande quantia de uma só vez em um ano dispara as alíquotas progressivas do imposto sobre doações, então verifique com esta ferramenta se a cifra de "economia fiscal" fica negativa antes de fazer a doação de fato.
- Começar a doação em vida mais cedo facilita ficar fora do período de retrospecção da regra de reincorporação (7 anos antes da sucessão quando totalmente em vigor em 2031), por isso vale a pena simular com um ano de início mais antecipado do que o planejado inicialmente.
Perguntas Frequentes
Curiosidade — Por Que o Período de Reincorporação de Doações Passou de 3 Para 7 Anos
Para doações feitas a partir de 1º de janeiro de 2024, a regra de "reincorporação de doações em vida" (生前贈与加算) — que traz de volta ao patrimônio tributável as doações recebidas pouco antes de uma sucessão — está sendo estendida em etapas de 3 para 7 anos (a janela completa de 7 anos só se aplica a sucessões iniciadas a partir de 1º de janeiro de 2031, segundo medidas de transição). A reforma reflete a preocupação de que famílias estavam aproveitando a diferença entre as alíquotas do imposto sobre doações e do imposto sobre herança para fazer doações de última hora pouco antes da morte apenas para reduzir o patrimônio tributável.
Com o período de retrospecção agora mais longo, planejar doações com antecedência e de forma consistente importa mais do que nunca. Uma doação grande feita às pressas pouco antes da morte simplesmente será reincorporada ao patrimônio se estiver dentro do período de retrospecção, anulando a economia fiscal pretendida. Esta ferramenta pede os "anos até a sucessão" justamente para tornar essa restrição de tempo concreta para o usuário.
Vale destacar uma medida de alívio: para os quatro anos recém-adicionados à janela de retrospecção (do quarto ao sétimo ano antes da sucessão), doações até um total combinado de 1 milhão de ienes ficam excluídas da reincorporação. Essa medida de alívio não é considerada na simulação simplificada desta ferramenta, então quem for doar perto do limite do período de retrospecção deve levá-la em conta e consultar um contador tributário.