Simulador de liquidação diferida de doações para herança | Estime o encargo fiscal combinado (Japão)
Um simulador gratuito que estima o imposto sobre doações no âmbito do sistema japonês de liquidação diferida para herança (相続時精算課税), e o imposto final sobre a herança (incluindo o crédito do imposto de doação já pago e qualquer reembolso) quando o doador falece. Os cálculos refletem a isenção básica de 1,1 milhão de ienes e a isenção especial de 25 milhões de ienes.
A liquidação diferida de doações para herança (相続時精算課税) é uma das duas formas de tributar doações no sistema fiscal japonês, e pode ser escolhida no lugar da tributação por ano civil (暦年課税) para doações feitas a partir do ano em que é eleita. Ela mantém baixo o encargo fiscal no momento da doação e, em vez disso, faz a liquidação mais tarde, somando o valor dos bens doados de volta ao patrimônio quando o doador falece.
Requisitos e isenções do sistema de liquidação diferida para herança
| Doador (quem doa) | Um dos pais ou avós com 60 anos ou mais |
|---|---|
| Beneficiário (quem recebe) | Um filho ou neto com 18 anos ou mais |
| Isenção básica (anual, por beneficiário) | 110万 JPY |
| Isenção especial (total vitalício, por doador) | 2,500万 JPY |
| Alíquota sobre o valor que excede a isenção especial | 20% |
A isenção básica de 1,1 milhão de ienes aplica-se todos os anos por beneficiário (se no mesmo ano ele receber doações de dois ou mais doadores no regime, é repartida entre eles na proporção dos valores doados), e as doações dentro desse valor não precisam ser somadas de volta ao patrimônio na herança. A isenção especial de 25 milhões de ienes é um total vitalício por doador e pode ser usada gradualmente ao longo de vários anos.
Simule o imposto a partir da sua doação e do seu patrimônio
O regime japonês de liquidação na sucessão
É uma das duas formas por que pode ser exigido o imposto japonês sobre doações. Pode ser escolhido para as doações de um progenitor ou avô de sessenta anos ou mais a um filho ou neto de dezoito ou mais, e uma vez escolhido, todas as doações posteriores desse doador são tratadas assim e não sob a tributação anual. Em troca de aligeirar o imposto no momento de doar, ao falecer o doador o valor do doado é reintegrado no acervo e liquidado aí.
Em 2024 foi introduzida uma dedução básica de 1,1 milhões de ienes. Aplica-se todos os anos por recebedor (se no mesmo ano ele receber de dois ou mais doadores no regime, reparte-se na proporção do doado), e o decisivo é que as doações que nela cabem não têm de ser reintegradas no acervo de todo. Acima disso, uma dedução especial de 25 milhões funciona como limite vitalício por doador, com vinte por cento fixos sobre o que exceda. Escolhido o regime, não se volta à tributação anual. Introduza o doado e o acervo previsto e esta ferramenta estima o imposto ao doar e a quantia final devida na sucessão, incluídos o crédito e a devolução do imposto já pago.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Dedução básica, dedução especial e taxa do regime de doações liquidadas na sucessão — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2024-01 ／ Última verificação: 2026-09-19
- Tabela de alíquotas do imposto sobre herança do Japão e valor da dedução básica — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-17
Como estimar o encargo
- Introduza o valor da doação O valor atribuído ao que se entrega nesse ano.
- Introduza a isenção especial já utilizada É o total acumulado da isenção especial usada em doações anteriores do mesmo doador. Se for a primeira doação neste regime, deixe em 0.
- Introduza o valor do acervo O que espera que reste na sucessão vindoura.
- Introduza a composição dos herdeiros Isto determina a dedução básica e as taxas aplicáveis.
- Leia o encargo conjunto Verá o imposto ao doar, a quantia final na sucessão e a soma de ambos.
Dicas para aproveitar melhor
- Doações de até 1,1 milhão de ienes (a isenção básica) não apenas ficam livres do imposto sobre doações, como também não precisam ser somadas de volta ao patrimônio na herança, então distribuir as doações ao longo de vários anos dentro dessa isenção é uma forma eficaz de reduzir o encargo fiscal total.
- Não é necessário usar toda a isenção especial de 25 milhões de ienes de uma vez — ela pode ser utilizada gradualmente ao longo de vários anos até se esgotar.
- Doar antecipadamente um bem com expectativa de valorização (como ações de uma empresa familiar ou imóveis), enquanto seu valor avaliado ainda é baixo, permite fixar esse valor: mesmo que o bem valha mais no momento da herança, ele é somado de volta ao patrimônio pelo seu valor mais baixo no momento da doação, de modo que a valorização futura fica livre do imposto sobre herança.
- Você pode comparar isso com a tributação por ano civil (que usa a isenção básica anual de 1,1 milhão de ienes todos os anos) com nossa ferramenta relacionada de planejador de doações em vida.
Situações em que ajuda
Transmitir um bem que provavelmente se valorize
O que se reintegra é o valor ao tempo da doação, pelo que quanto mais suba, melhor funciona.
Compará-lo com a tributação anual
Como a escolha é irreversível, convém modelar ambas antes de decidir.
Ponderar doações de até 1,1 milhões por ano
Desde 2024 essa faixa não é reintegrada, pelo que serve como limite simplesmente vantajoso.
Uma família que provavelmente não deverá imposto sucessório
Se o acervo já cai abaixo da dedução básica, pagar imposto sobre doações pode deixá-lo pior.
Termos do imposto sobre doações
- Liquidação na sucessão
- O regime que tributa pouco ao doar e liquida reintegrando na sucessão. Escolhido, não se volta à tributação anual.
- Tributação anual
- O regime comum de doações, com uma dedução básica anual de 1,1 milhões.
- Dedução básica de 1,1 milhões
- A dedução anual introduzida em 2024 para este regime. O doado dentro dela não é reintegrado no acervo.
- Dedução especial de 25 milhões
- Um limite vitalício por doador, de que se pode dispor ao longo de vários anos.
- Reintegração
- Incorporar o doado ao acervo. O valor reintegrado fica fixo no que tinha ao ser doado.
- Crédito por imposto sobre doações
- O mecanismo que desconta o imposto já pago ao calcular o sucessório. O excesso é devolvido.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Por que se chama "liquidação"
O nome "liquidação diferida de doações para herança" (相続時精算課税, literalmente "imposto liquidado no momento da herança") reflete exatamente o que este sistema japonês faz. O imposto sobre doação é pago antecipadamente com um encargo mais leve do que o habitual (20% fixo sobre o valor que excede as isenções), e depois, quando o doador falece, o imposto sobre a herança é recalculado sobre "todo o patrimônio, incluindo os bens doados", subtraindo desse total o imposto de doação já pago. Em outras palavras, este sistema não torna as doações isentas de imposto — ele efetivamente transfere o momento do encargo fiscal da doação para a herança.
Antes da reforma que entrou em vigor em 2024, este sistema japonês não tinha nenhuma isenção básica, o que significava que até doações pequenas geravam obrigação de declaração — uma falha amplamente criticada. A reforma fiscal de 2024 introduziu uma isenção básica anual de 1,1 milhão de ienes, que agora permite fazer doações pequenas e não declaradas todos os anos, assim como na tributação por ano civil, mantendo ao mesmo tempo a isenção especial de 25 milhões de ienes reservada para ocasiões em que é necessária uma doação maior e pontual.
Uma característica deste sistema japonês que vale a pena notar é que ele nunca pode ser desfeito depois de eleito. Depois de optar pela liquidação diferida para herança em relação às doações de um determinado doador, cada doação subsequente desse mesmo doador fica permanentemente vinculada a este sistema — nunca será possível voltar à tributação por ano civil (o método comum que usa a isenção básica anual de 1,1 milhão de ienes) para as doações desse doador. Isso funciona a seu favor para bens com expectativa de valorização, mas traz um risco para bens que possam perder valor mais tarde: eles ainda seriam somados de volta ao patrimônio pelo valor avaliado mais alto no momento da doação, o que jogaria contra você.