生前贈與規劃模擬器｜歷年贈與與遺產稅綜合模擬
只需輸入遺產總額、法定繼承人構成與每年計劃贈與金額，即可比較持續多年曆年贈與與完全不進行生前贈與兩種情況下的贈與稅與遺產稅合計負擔，免費模擬節稅效果一目瞭然。
歷年贈與是指：將一年內（1月1日至12月31日）所受贈與財產的合計額減去基礎扣除額110萬日元後得出的「課稅價格」，套用下方稅率表計算贈與稅額的制度。在生前每年逐步轉移一部分財產，有時可以壓縮繼承開始時的遺產總額，從而減輕遺產稅的總體負擔。
贈與稅速算表（特例稅率・直系尊親屬向18歲以上子女、孫輩等的贈與）
| 基礎扣除後的課稅價格 | 稅率 | 扣除額 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000以下 | 10% | — |
| ¥4,000,000以下 | 15% | ¥100,000 |
| ¥6,000,000以下 | 20% | ¥300,000 |
| ¥10,000,000以下 | 30% | ¥900,000 |
| ¥15,000,000以下 | 40% | ¥1,900,000 |
| ¥30,000,000以下 | 45% | ¥2,650,000 |
| ¥45,000,000以下 | 50% | ¥4,150,000 |
| 超過 ¥45,000,000 | 55% | ¥6,400,000 |
贈與稅的計算方法是：用一年內所受贈與額減去基礎扣除額110萬日元得出課稅價格，再套用此稅率表計算。由於基礎扣除額是按每位受贈人每年適用一次，因此分成越多年、越多受贈人贈與，可免稅轉移的總額就越大。
根據遺產總額與贈與計劃模擬節稅效果
生前贈與規劃工具是什麼
輸入財產總額、法定繼承人的構成與每年的贈與額，本工具便把「按年贈與持續若干年」與「什麼也不做」兩種情形下，贈與稅與遺產稅合計的負擔並排比較。挪動年數，還看得出成效如何累積。
此處最常被忽略的，是臨終前的贈與會被加回遺產之中這一機制。 在繼承開始前一定期間內所作的贈與，縱然落在基礎扣除之內，仍須加回應稅遺產來計算遺產稅。自2024年1月1日以後的贈與起，這一加算的期間正分階段自原先的3年延長至7年（延長的部分另設一定額度的扣除）。也就是說，「眼看繼承將至，趕緊贈與」幾乎不起作用，按年贈與所奏之效，全在於起步早了多少年。由於改正尚在過渡之中，實際申報之前請務必確認最新的處理方式。
另有一點：每年在同一時期贈出同一數額的做法，還是避開為宜。 若被認定自始便是「分期交付一筆整款」的約定，便有按首年贈出全額來處置之虞。實務上的常見做法，是在金額與時期上留出參差，並逐次留下贈與契約書。本試算僅為籌劃之用，稅務上的判斷請諮詢稅務專業人士。
使用的步驟
- 輸入財產總額 不動產、金融資產、保險金等，凡屬遺產稅課徵對象者，一併計入。
- 選定法定繼承人的構成 有無配偶與子女人數會改變基礎扣除額，結果隨之大動。
- 填入每年贈與額與年數 把年數一年一年挪動，便看得出成效自何處開始持平。
- 與不贈與的情形對照 兩者合計負擔之差，便是該方案可望取得的數目。
用好本工具的小技巧
- 只要贈與金額不超過基礎扣除額110萬日元，就完全不需要繳納贈與稅，建議先嚐試在基礎扣除範圍內每年持續贈與的「免稅額度充分利用」方案。
- 受贈人（子女或孫輩）人數越多，就能使用越多份每人110萬日元的基礎扣除額，即使贈與總額相同，也更容易壓低整體稅負。
- 若在一年內集中贈與大額財產，贈與稅的累進稅率會急劇上升，建議先用本工具確認「節稅效果」是否變為負數，再決定是否執行。
- 到繼承開始的年數設得越長，在生前贈與加算對象期間（2031年以後的繼承為繼承開始前7年）之前完成的贈與就越多，不被計回遺產的部分也越大。不妨多試幾個年數，比較效果的差異。
這些情境會用到
決定何時著手時
因有加算期間在，起步的時點最能左右結果。
決定每年贈出多少時
是收在基礎扣除之內，還是寧付些許贈與稅以多挪動一些，可兩相比較。
繼承人有數位而需斟酌分配時
贈與給誰、贈多少，也會牽動將來各自繼承份額的均衡。
與其他制度相比時
可作為與繼承時精算課稅、購房資金特例等另立制度並排斟酌的起點。
這一領域的術語
- 按年贈與
- 以1月1日至12月31日一年為單位所作的贈與。基礎扣除按受贈一方分別設置。
- 生前贈與加算
- 把繼承開始前一定期間的贈與加回遺產的機制。 所涉期間正自3年延長至7年。
- 基礎扣除（遺產稅）
- 可自應稅對象中扣除的數額。隨法定繼承人人數而變，故家庭構成會左右結果。
- 法定繼承份額
- 民法所定的繼承比例。若有遺囑或遺產分割協議，則以後者為先。
- 繼承時精算課稅
- 在一定要件下可擇的另一種課稅方式。一經選定便無從退回按年贈與，須留意。
- 定期金的贈與
- 被認定為「約定每年交付定額」的狀態。 有按首年贈出全額來處置之虞。
常見問題
閒話 ― 生前贈與加算為何從「3年」延長到「7年」
自2024年1月1日起的贈與開始，「生前贈與加算」制度——即把繼承開始前所受贈與的財產重新計入遺產總額——的對象期間正從原來的3年逐步延長至7年（根據過渡措施，完全適用7年期間的是2031年1月1日以後開始的繼承）。這項改革的背景在於，此前存在利用遺產稅與贈與稅稅率差異，「在臨終前緊急贈與以壓縮遺產總額」的節稅手法，引發了政府的關注。
生前贈與加算的對象期間延長後，及早有計畫地持續進行歷年贈與就顯得更加重要。即使在繼承開始前匆忙進行大額贈與，只要落在加算對象期間內，就會被計回遺產，達不到預期的節稅效果。本工具根據「距繼承開始的預計年數」確定繼承開始的時間，並按該時間適用的加算期間計算需計回的金額。縮短年數後節稅效果驟減，正是因為大部分贈與落入了加算期間。
此外，對於在延長的4年部分（繼承開始前第4年至第7年）收到的贈與，設有合計100萬日元以內不計入遺產的緩和措施。本工具的估算已包含這一緩和措施，並反映了從繼承稅中扣除被加算贈與所繳贈與稅的「贈與稅額扣除」。不過，扣除不完的贈與稅不予退還，因此如果在繼承前夕進行遠超基礎扣除額的贈與，已繳納的贈與稅可能會成為純粹的負擔。