Planificador de Donaciones en Vida | Simula la Donación Anual Frente al Impuesto de Sucesiones (Japón)
Introduce el valor total de tu patrimonio, la composición de herederos y un importe de donación anual planificado para comparar la carga combinada del impuesto de donaciones y el impuesto de sucesiones al usar la exención anual de donaciones de Japón (暦年贈与) frente a no hacer ninguna donación en vida. Comprueba el ahorro fiscal estimado al instante.
Bajo el sistema japonés de donación anual (暦年贈与), el valor total de las donaciones recibidas en un año natural (1 de enero – 31 de diciembre), menos la exención básica de 1,1 millones de yenes, constituye el "importe gravable" al que se aplica la tabla de tasas de abajo para calcular el impuesto de donaciones. Transferir bienes de forma gradual cada año en vida puede reducir el patrimonio gravable en el momento de la sucesión y disminuir el impuesto de sucesiones total.
Tabla de Tasas del Impuesto de Donaciones (tasa especial — donaciones de un ascendiente directo a un hijo o nieto de 18 años o más)
| Importe gravable tras la exención básica | Tasa | Deducción |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 |
El impuesto de donaciones se calcula aplicando esta tabla de tasas al importe gravable: la donación anual recibida menos la exención básica de 1,1 millones de yenes. Como la exención se aplica por destinatario cada año, repartir las donaciones entre más años y más destinatarios aumenta el importe total que se puede transferir libre de impuestos.
Simula el Ahorro Fiscal de tu Plan de Donaciones
Consejos
- Donar exactamente hasta la exención básica de 1,1 millones de yenes cada año no genera ningún impuesto de donaciones, así que empieza probando un plan que aproveche al máximo esta exención libre de impuestos cada año.
- Cuantos más destinatarios (hijos o nietos) tengas, más exenciones de 1,1 millones de yenes puedes usar en un mismo año, lo que generalmente reduce la carga fiscal para el mismo importe total donado.
- Donar una gran cantidad de una sola vez en un año dispara las tasas progresivas del impuesto de donaciones, así que comprueba con esta herramienta si la cifra de "ahorro fiscal" se vuelve negativa antes de realizar la donación.
- Empezar antes con la donación en vida facilita quedar fuera del periodo de revisión de la norma de reincorporación (7 años antes de la sucesión una vez plenamente vigente en 2031), por lo que merece la pena simular con un año de inicio más temprano del que tenías previsto.
Preguntas Frecuentes
Curiosidad — Por Qué el Periodo de Reincorporación de Donaciones Pasó de 3 a 7 Años
Para las donaciones realizadas a partir del 1 de enero de 2024, la norma de "reincorporación de donaciones en vida" (生前贈与加算) — que reincorpora al patrimonio gravable las donaciones recibidas poco antes de una sucesión — se está ampliando gradualmente de 3 a 7 años (el periodo completo de 7 años solo se aplica a las sucesiones que comiencen a partir del 1 de enero de 2031, según las medidas transitorias). La reforma responde a la preocupación de que las familias aprovechaban la diferencia entre las tasas del impuesto de donaciones y del impuesto de sucesiones para hacer donaciones de última hora justo antes del fallecimiento con el único fin de reducir el patrimonio gravable.
Con un periodo de revisión ahora más largo, planificar las donaciones con antelación y de forma constante importa más que nunca. Una donación grande hecha con prisas poco antes del fallecimiento simplemente se reincorporará al patrimonio si cae dentro del periodo de revisión, anulando el ahorro fiscal buscado. Esta herramienta pide los "años hasta la sucesión" precisamente para hacer tangible esta limitación temporal.
Cabe destacar una medida de alivio: para los cuatro años recién añadidos al periodo de revisión (del cuarto al séptimo año antes de la sucesión), las donaciones hasta un total combinado de 1 millón de yenes quedan excluidas de la reincorporación. Esta herramienta no incluye esta medida de alivio en su simulación simplificada, así que quien done cerca del límite del periodo de revisión debería tenerla en cuenta y consultar a un asesor fiscal.