생전증여 플래너｜역년증여와 상속세 종합 시뮬레이션
재산 총액・법정상속인 구성・매년 증여 예정 금액만 입력하면, 역년증여를 여러 해 계속한 경우와 생전증여를 하지 않은 경우의 증여세・상속세 합계 부담액을 비교할 수 있는 무료 시뮬레이터입니다. 절세 효과를 한눈에 확인할 수 있습니다.
역년증여란 1년간(1월 1일~12월 31일) 받은 증여재산의 합계액에서 기초공제액 110만 엔을 뺀 「과세가격」에 아래 세율표를 적용해 증여세액을 계산하는 제도입니다. 생전에 매년 조금씩 재산을 이전해 두면, 상속개시 시점의 상속재산을 줄여 상속세 총액을 경감할 수 있는 경우가 있습니다.
증여세 속산표(특례세율・직계존속이 18세 이상 자녀・손자녀 등에게 증여하는 경우)
| 기초공제 후 과세가격 | 세율 | 공제액 |
|---|---|---|
| ¥2,000,000 이하 | 10% | — |
| ¥4,000,000 이하 | 15% | ¥100,000 |
| ¥6,000,000 이하 | 20% | ¥300,000 |
| ¥10,000,000 이하 | 30% | ¥900,000 |
| ¥15,000,000 이하 | 40% | ¥1,900,000 |
| ¥30,000,000 이하 | 45% | ¥2,650,000 |
| ¥45,000,000 이하 | 50% | ¥4,150,000 |
| ¥45,000,000 초과 | 55% | ¥6,400,000 |
증여세는 1년간 받은 증여액에서 기초공제액 110만 엔을 뺀 과세가격에 이 세율표를 적용해 계산합니다. 기초공제는 수증자 1명당 매년 적용되므로, 여러 해・여러 명에게 나누어 증여할수록 비과세로 이전할 수 있는 총액이 커집니다.
재산 총액과 증여 계획으로 절세 효과 시뮬레이션
생전 증여 설계 도구란
재산의 총액과 법정 상속인의 구성, 해마다의 증여액을 넣으면, 해마다 증여를 몇 해 이어 간 경우와 아무것도 하지 않은 경우의 증여세·상속세 합계 부담이 어떻게 달라지는지를 견주어 볼 수 있습니다. 햇수를 움직이면 효과가 어떻게 쌓이는지도 확인할 수 있습니다.
여기서 가장 자주 놓치는 것은, 세상을 뜨기 직전의 증여가 상속재산으로 되돌려 더해진다는 구조입니다. 상속이 열리기 전 일정 기간에 이루어진 증여는 기초공제 안에 들었더라도 상속재산에 더해 상속세를 계산합니다. 이 가산의 대상 기간은 2024년 1월 1일 이후의 증여부터 단계적으로 늘어나 종래의 3년에서 7년을 향하고 있습니다(늘어난 부분에는 일정액의 공제가 마련되어 있습니다). 곧 「상속이 가까우니 서둘러 증여한다」는 쓰임새는 거의 듣지 않으며, 해마다의 증여는 일찍 시작한 햇수만큼 듣는 제도입니다. 개정의 경과 조치가 아직 진행 중이므로, 실제 신고에 앞서 반드시 최신의 취급을 확인해 주십시오.
한 가지 더, 해마다 같은 금액을 같은 시기에 건네는 꼴은 피하는 편이 무난합니다. 처음부터 목돈을 나누어 건네기로 한 약속으로 보이면 첫해에 전액을 증여한 것으로 다루어질 우려가 있습니다. 금액과 시기에 폭을 두고 그때마다의 증여계약서를 남겨 두는 실무가 일반적입니다. 이 시산은 계획을 세우기 위한 가늠일 뿐이며, 세무상의 판단은 세무 전문가와 상의해 주십시오.
쓰는 순서
- 재산의 총액을 넣습니다 부동산·금융자산·보험금 등 상속세의 과세 대상이 되는 것을 모아 넣습니다.
- 법정 상속인의 구성을 고릅니다 배우자의 유무와 자녀의 수에 따라 기초공제액이 달라져 결과가 크게 움직입니다.
- 해마다의 증여액과 햇수를 넣습니다 햇수를 한 해씩 움직이면 효과가 어디서부터 더디어지는지 드러납니다.
- 증여하지 않은 경우와 견줍니다 합계 부담의 차이가 그 계획으로 얻을 수 있는 금액입니다.
더 잘 활용하기 위한 팁
- 기초공제액 110만 엔까지 딱 맞춰 증여하면 증여세가 전혀 발생하지 않으므로, 먼저 기초공제 범위 내에서 매년 계속하는 「비과세 한도 최대 활용」 계획을 시험해 보세요.
- 수증자(자녀・손자녀)가 많을수록 1인당 기초공제액 110만 엔을 여러 명분 사용할 수 있어, 같은 증여 총액이라도 세부담을 줄이기 쉬워집니다.
- 한 해에 큰 금액을 한꺼번에 증여하면 증여세의 누진세율이 급격히 올라가므로, 이 도구로 「절세 효과」가 마이너스가 되지 않는지 사전에 확인한 후 실행하세요.
- 상속개시까지의 연수를 길게 잡을수록 생전증여가산 대상 기간(2031년 이후 상속은 상속개시 전 7년)보다 앞서 한 증여가 늘어나, 상속재산에 다시 더해지지 않는 금액이 커집니다. 연수를 여러 가지로 바꿔 보며 효과의 차이를 확인해 보세요.
이럴 때 쓸 수 있습니다
언제부터 시작할지 정할 때
가산 기간이 있으므로 시작하는 시점이 결과를 가장 크게 좌우합니다.
해마다 얼마를 줄지 정할 때
기초공제 안에 담을지, 증여세를 조금 물더라도 더 많이 옮길지를 견줄 수 있습니다.
상속인이 여럿일 때 배분을 궁리할 때
누구에게 얼마를 주느냐에 따라 뒷날의 상속분과의 균형도 달라집니다.
다른 제도와 견줄 때
상속시 정산과세나 주택 취득자금 특례 같은 별도의 제도와 나란히 놓고 살펴보는 출발점이 됩니다.
이 분야의 용어
- 연 단위 증여
- 1월 1일부터 12월 31일까지 한 해를 단위로 삼는 증여입니다. 받는 쪽마다 기초공제가 마련되어 있습니다.
- 생전 증여 가산
- 상속이 열리기 전 일정 기간의 증여를 상속재산에 되돌려 더하는 구조입니다. 대상 기간은 3년에서 7년으로 늘어나는 중입니다.
- 기초공제(상속세)
- 과세 대상에서 뺄 수 있는 금액입니다. 법정 상속인의 수에 따라 달라지므로 가족 구성이 결과를 움직입니다.
- 법정 상속분
- 민법이 정한 상속의 비율입니다. 유언이나 상속재산 분할 협의가 있으면 그쪽이 앞섭니다.
- 상속시 정산과세
- 일정한 요건 아래 고를 수 있는 다른 과세 방식입니다. 한 번 고르면 연 단위 증여로 되돌아갈 수 없다는 점에 유의해야 합니다.
- 정기금의 증여
- 해마다 정해진 액수를 건네기로 한 약속으로 보이는 상태입니다. 첫해에 전액을 증여한 것으로 다루어질 우려가 있습니다.
자주 묻는 질문
여담이지만 ― 생전증여가산이 「3년」에서 「7년」으로 늘어난 이유
2024년 1월 1일 이후의 증여부터, 상속개시 전에 받은 증여재산을 상속재산에 다시 합산하는 「생전증여가산」의 대상 기간이 기존 3년에서 7년으로 단계적으로 연장되고 있습니다(경과조치에 따라 완전히 7년이 적용되는 것은 2031년 1월 1일 이후 개시된 상속부터입니다). 이 개정의 배경에는 상속세와 증여세의 세율 격차를 이용해 「사망 직전에 서둘러 증여함으로써 상속재산을 줄이는」 절세 수법에 대한 정부의 문제의식이 있었습니다.
생전증여가산 대상 기간이 길어지면서 이른 시기부터 계획적으로 역년증여를 이어 가는 것이 더욱 중요해졌다고 할 수 있습니다. 상속개시 직전에 서둘러 큰 금액을 증여해도 가산 대상 기간 안이라면 상속재산으로 되돌려져 기대한 절세 효과를 얻을 수 없습니다. 본 도구는 '상속개시까지의 예상 연수'로 상속개시 시기를 정하고, 그 시기에 적용되는 가산 기간으로 다시 더할 금액을 계산합니다. 연수를 줄이면 절세 효과가 급격히 작아지는 것은 증여의 대부분이 가산 기간에 들어가기 때문입니다.
또한 연장된 4년분(상속개시 전 4년째~7년째)에 받은 증여에 대해서는 합계 100만 엔까지 상속재산에 가산하지 않는 완화 조치가 마련되어 있습니다. 본 도구의 시산에는 이 완화 조치가 포함되어 있으며, 가산된 증여에 부과된 증여세를 상속세에서 빼는 '증여세액공제'도 반영하고 있습니다. 다만 다 공제하지 못한 증여세는 환급되지 않으므로, 기초공제를 크게 넘는 증여를 상속 직전에 하면 낸 증여세가 그대로 부담으로 남을 수 있습니다.