생전증여 플래너｜역년증여와 상속세 종합 시뮬레이션
재산 총액・법정상속인 구성・매년 증여 예정 금액만 입력하면, 역년증여를 여러 해 계속한 경우와 생전증여를 하지 않은 경우의 증여세・상속세 합계 부담액을 비교할 수 있는 무료 시뮬레이터입니다. 절세 효과를 한눈에 확인할 수 있습니다.
역년증여란 1년간(1월 1일~12월 31일) 받은 증여재산의 합계액에서 기초공제액 110만 엔을 뺀 「과세가격」에 아래 세율표를 적용해 증여세액을 계산하는 제도입니다. 생전에 매년 조금씩 재산을 이전해 두면, 상속개시 시점의 상속재산을 줄여 상속세 총액을 경감할 수 있는 경우가 있습니다.
증여세 속산표(특례세율・직계존속이 18세 이상 자녀・손자녀 등에게 증여하는 경우)
| 기초공제 후 과세가격 | 세율 | 공제액 |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 |
증여세는 1년간 받은 증여액에서 기초공제액 110만 엔을 뺀 과세가격에 이 세율표를 적용해 계산합니다. 기초공제는 수증자 1명당 매년 적용되므로, 여러 해・여러 명에게 나누어 증여할수록 비과세로 이전할 수 있는 총액이 커집니다.
재산 총액과 증여 계획으로 절세 효과 시뮬레이션
팁
- 기초공제액 110만 엔까지 딱 맞춰 증여하면 증여세가 전혀 발생하지 않으므로, 먼저 기초공제 범위 내에서 매년 계속하는 「비과세 한도 최대 활용」 계획을 시험해 보세요.
- 수증자(자녀・손자녀)가 많을수록 1인당 기초공제액 110만 엔을 여러 명분 사용할 수 있어, 같은 증여 총액이라도 세부담을 줄이기 쉬워집니다.
- 한 해에 큰 금액을 한꺼번에 증여하면 증여세의 누진세율이 급격히 올라가므로, 이 도구로 「절세 효과」가 마이너스가 되지 않는지 사전에 확인한 후 실행하세요.
- 생전증여는 일찍 시작할수록 「생전증여가산」의 대상 기간(상속개시 전 7년, 2031년 이후 완전 적용)에서 벗어나기 쉬워지므로, 예상보다 이른 시작 연수로 설정해 시산해 볼 가치가 있습니다.
자주 묻는 질문
여담이지만 ― 생전증여가산이 「3년」에서 「7년」으로 늘어난 이유
2024년 1월 1일 이후의 증여부터, 상속개시 전에 받은 증여재산을 상속재산에 다시 합산하는 「생전증여가산」의 대상 기간이 기존 3년에서 7년으로 단계적으로 연장되고 있다(경과조치에 따라 완전히 7년이 적용되는 것은 2031년 1월 1일 이후 개시된 상속부터다). 이 개정의 배경에는 상속세와 증여세의 세율 격차를 이용해 「사망 직전에 서둘러 증여함으로써 상속재산을 줄이는」 절세 수법에 대한 정부의 문제의식이 있었다.
생전증여가산의 대상 기간이 늘어남에 따라, 이른 시기부터 계획적으로 역년증여를 지속하는 것의 중요성이 커졌다고 할 수 있다. 상속개시 직전에 서둘러 큰 금액을 증여해도, 가산 대상 기간 내라면 상속재산으로 다시 합산되어 노린 절세 효과를 얻을 수 없다. 이 도구가 「상속개시까지 예상 연수」를 입력 항목으로 두고 있는 것도 이러한 제도상의 시간적 제약을 인식시키기 위해서다.
한편 연장된 4년분(상속개시 전 4년째~7년째)에 받은 증여에 대해서는 합계 100만 엔까지 상속재산에 가산하지 않는 완화 조치가 마련되어 있다. 이 완화 조치는 이 도구의 간이 시산에는 포함되어 있지 않으므로, 가산 대상 기간 경계 부근의 증여를 검토할 경우에는 이 완화 조치도 감안해 세무사와 상담하는 것이 바람직하다.