Schenkungsplaner für Lebzeiten | Jährliche Schenkung gegen Erbschaftsteuer simulieren (Japan)
Geben Sie Ihren gesamten Nachlasswert, die Erbenkonstellation und einen geplanten jährlichen Schenkungsbetrag ein, um die kombinierte Belastung aus Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer bei Nutzung des japanischen jährlichen Schenkungsfreibetrags (暦年贈与) mit dem Verzicht auf Schenkungen zu Lebzeiten zu vergleichen. Sehen Sie die geschätzte Steuerersparnis sofort.
Beim japanischen System der jährlichen Schenkung (暦年贈与) bildet der Gesamtwert der in einem Kalenderjahr (1. Januar – 31. Dezember) erhaltenen Schenkungen abzüglich des Grundfreibetrags von 1,1 Millionen Yen den "steuerpflichtigen Betrag", auf den die untenstehende Tabelle angewendet wird, um die Schenkungsteuer zu berechnen. Wer zu Lebzeiten Jahr für Jahr schrittweise Vermögen überträgt, kann dadurch das steuerpflichtige Vermögen zum Zeitpunkt der Erbschaft verringern und die insgesamt geschuldete Erbschaftsteuer senken.
Schenkungsteuer-Tabelle (Sondersatz — Schenkungen von einem direkten Vorfahren an ein Kind/Enkelkind ab 18 Jahren)
| Steuerpflichtiger Betrag nach Grundfreibetrag | Satz | Abzug |
|---|---|---|
| 200万円以下 | 10% | ― |
| 400万円以下 | 15% | 10万円 |
| 600万円以下 | 20% | 30万円 |
| 1,000万円以下 | 30% | 90万円 |
| 1,500万円以下 | 40% | 190万円 |
| 3,000万円以下 | 45% | 265万円 |
| 4,500万円以下 | 50% | 415万円 |
| 4,500万円超 | 55% | 640万円 |
Die Schenkungsteuer wird berechnet, indem diese Tabelle auf den steuerpflichtigen Betrag angewendet wird — die jährlich erhaltene Schenkung abzüglich des Grundfreibetrags von 1,1 Millionen Yen. Da der Freibetrag pro Empfänger und Jahr gilt, erhöht die Verteilung der Schenkungen auf mehr Jahre und mehr Empfänger den Gesamtbetrag, der steuerfrei übertragen werden kann.
Steuerersparnis Ihres Schenkungsplans simulieren
Tipps
- Schenkungen genau bis zum Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen pro Jahr lösen keinerlei Schenkungsteuer aus. Testen Sie daher zunächst einen Plan, der diesen steuerfreien Freibetrag jedes Jahr voll ausschöpft.
- Je mehr Empfänger (Kinder oder Enkelkinder) Sie haben, desto mehr Freibeträge von je 1,1 Millionen Yen können Sie in einem einzigen Jahr nutzen, was bei gleichem Gesamtschenkungsbetrag in der Regel die Steuerlast senkt.
- Eine große Einmalschenkung in einem Jahr löst die steilen progressiven Sätze der Schenkungsteuer aus. Prüfen Sie daher mit diesem Tool, ob die Kennzahl "Steuerersparnis" negativ wird, bevor Sie die Schenkung tatsächlich vornehmen.
- Wer früher mit der Schenkung zu Lebzeiten beginnt, fällt leichter aus dem Rückblickzeitraum der Rückrechnungsregel heraus (7 Jahre vor der Erbschaft, sobald 2031 vollständig in Kraft), daher lohnt es sich, mit einem früheren Startjahr zu simulieren als ursprünglich geplant.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – Warum der Rückblickzeitraum bei Schenkungen von 3 auf 7 Jahre stieg
Für Schenkungen, die am oder nach dem 1. Januar 2024 erfolgen, wird die Regelung zur "Rückrechnung von Schenkungen zu Lebzeiten" (生前贈与加算) — die kurz vor einer Erbschaft erhaltene Schenkungen dem steuerpflichtigen Vermögen wieder zurechnet — schrittweise von 3 auf 7 Jahre verlängert (das volle 7-Jahres-Fenster gilt aufgrund von Übergangsregelungen erst für Erbschaften, die am oder nach dem 1. Januar 2031 beginnen). Die Reform spiegelt die Sorge wider, dass Familien die Differenz zwischen Schenkungsteuer- und Erbschaftsteuersätzen nutzten, um kurz vor dem Tod noch schnell Schenkungen vorzunehmen und so allein das steuerpflichtige Vermögen zu verringern.
Da der Rückblickzeitraum nun länger ist, kommt es mehr denn je darauf an, Schenkungen frühzeitig und konsequent zu planen. Eine in Eile kurz vor dem Tod vorgenommene große Schenkung wird schlicht wieder dem Nachlass zugerechnet, wenn sie in den Rückblickzeitraum fällt, wodurch die beabsichtigte Steuerersparnis zunichtegemacht wird. Dieses Tool fragt gerade deshalb nach den "Jahren bis zur Erbschaft", um diese zeitliche Beschränkung für den Nutzer greifbar zu machen.
Erwähnenswert ist eine Erleichterung: Für die neu hinzugekommenen vier Jahre des Rückblickzeitraums (das vierte bis siebte Jahr vor der Erbschaft) sind Schenkungen bis zu einem kombinierten Gesamtbetrag von 1 Million Yen von der Rückrechnung ausgenommen. Diese Erleichterung ist in der vereinfachten Simulation dieses Tools nicht abgebildet. Wer nahe an der Grenze des Rückblickzeitraums schenkt, sollte sie daher berücksichtigen und einen Steuerberater konsultieren.