Calculateur de LBTT écossais (Land and Buildings Transaction Tax)
Calculez la LBTT (Land and Buildings Transaction Tax), la taxe écossaise due lors de l'achat d'un bien immobilier en Écosse, à partir du prix du bien, de l'abattement primo-accédant et de la surtaxe pour bien supplémentaire (ADS). Un système fiscal distinct de la SDLT applicable en Angleterre et en Irlande du Nord.
Qu'est-ce que la LBTT écossaise (taxe sur les transactions immobilières) ?
La LBTT (Land and Buildings Transaction Tax, taxe sur les transactions immobilières) est un impôt écossais, payé en une seule fois par l'acheteur, lors de l'achat d'un bien immobilier ou d'un terrain en Écosse. Elle est administrée par Revenue Scotland. Introduite le 1er avril 2015, elle remplace la SDLT (Stamp Duty Land Tax) applicable en Angleterre et en Irlande du Nord, dans le cadre d'un système fiscal propre à l'Écosse. Plutôt que d'appliquer un taux unique sur l'ensemble du prix, elle découpe celui-ci en plusieurs tranches et applique à chacune un taux progressif, qui ne porte que sur la portion du prix comprise dans cette tranche.
Outre les taux standard, il existe un abattement pour les primo-accédants (First-Time Buyer Relief, qui fait passer le seuil d'exonération de £145 000 à £175 000) ainsi qu'une ADS (Additional Dwelling Supplement, surtaxe pour bien supplémentaire) applicable en cas d'achat d'un deuxième bien résidentiel ou plus. Contrairement à la surtaxe équivalente de la SDLT, qui s'ajoute au taux de chaque tranche, l'ADS de la LBTT applique un taux uniforme de 8 % sur l'ensemble du prix du bien : une différence structurelle importante entre les deux systèmes. À noter que l'Angleterre et l'Irlande du Nord appliquent la SDLT, et le pays de Galles la LTT (Land Transaction Tax), des systèmes distincts dont les taux et les règles diffèrent de la LBTT couverte par cet outil.
Sources utilisées pour ce calcul
Les valeurs légales, telles que les taux d'imposition et les taux de cotisation, proviennent des organismes publics indiqués ci-dessous. Elles évoluent lors des réformes, c'est pourquoi nous vous invitons à consulter également la source primaire avant toute décision importante.
- Tranches de taux standard du LBTT écossais (Royaume-Uni) et allégement pour primo-accédants — Administration fiscale écossaise (Revenue Scotland) En vigueur depuis 2021-04 ／ Dernière vérification : 2026-09-08
- Taux de l'Additional Dwelling Supplement (ADS) écossais — Administration fiscale écossaise (Revenue Scotland) En vigueur depuis 2024-12 ／ Dernière vérification : 2026-09-08
Mode d'emploi
- Saisir le prix du bien Indiquez, en livres sterling, le prix du bien que vous envisagez d'acheter ou que vous étudiez
- Choisir le type d'acheteur Sélectionnez standard, primo-accédant, ou bien supplémentaire
- Consulter le résultat La LBTT de base, l'ADS (le cas échéant), le montant total dû, le taux effectif et le détail par tranche de prix s'affichent
Astuces pour en tirer le meilleur parti
- Le taux réduit primo-accédant exige que tous les acheteurs soient primo-accédants. En cas d'achat conjoint, si l'un des acheteurs a déjà possédé un bien immobilier par le passé, c'est le taux standard qui s'applique.
- Contrairement à la surtaxe pour bien supplémentaire de la SDLT, qui s'ajoute tranche par tranche, l'ADS s'applique de façon uniforme sur l'ensemble du prix du bien. Ainsi, plus le bien est cher, plus le montant absolu de l'ADS représente une part importante par rapport à la LBTT de base.
- Si vous vendez votre résidence actuelle pour en racheter une nouvelle, un dispositif permet d'obtenir le remboursement de l'ADS à condition de revendre l'ancien bien dans un délai imparti. Vérifiez les modalités sur le site officiel de Revenue Scotland.
- Les taux et les seuils peuvent être révisés lors du budget écossais (Scottish Budget) : vérifiez toujours les taux à jour sur le site officiel (revenue.scot) avant de signer.
Cas d'usage
Budgétiser un achat immobilier en Écosse
Anticiper la LBTT qui s'ajoute au prix du bien pour établir un budget global réaliste
Vérifier l'intérêt du taux réduit primo-accédant
Comparer le montant dû entre le taux standard et le taux réduit primo-accédant
Étudier l'achat d'un investissement locatif ou d'une résidence secondaire
Estimer le montant dû une fois l'ADS ajoutée, et l'intégrer au calcul de rentabilité
Comparer le montant dû avec la SDLT anglaise
Comprendre, pour un même prix de bien, en quoi le montant dû et le mécanisme diffèrent entre l'Écosse et l'Angleterre (le calcul pour l'Angleterre est disponible sur money.wealth.uk_stamp_duty)
Glossaire
- LBTT (Land and Buildings Transaction Tax)
- Un impôt écossais payé en une seule fois par l'acheteur lors de l'achat d'un bien immobilier ou d'un terrain en Écosse. Administré par Revenue Scotland.
- Imposition progressive par tranche
- Un système qui découpe le prix du bien en plusieurs tranches et n'applique le taux de chaque tranche qu'à la portion du prix qui s'y trouve.
- First-Time Buyer Relief (taux réduit primo-accédant)
- Un abattement destiné aux acheteurs n'ayant jamais possédé de bien immobilier, qui fait passer le seuil d'exonération de £145 000 à £175 000. Aucun plafond de prix ne s'applique, et la réduction maximale est de £600.
- ADS (Additional Dwelling Supplement)
- Une taxe supplémentaire applicable lorsque l'acheteur possédera deux biens résidentiels ou plus après l'achat. Contrairement au système par tranche, elle applique un taux uniforme de 8 % (en 2026) sur l'ensemble du prix du bien.
- SDLT et LTT
- Les taxes sur les acquisitions immobilières en vigueur respectivement en Angleterre/Irlande du Nord et au pays de Galles, des systèmes distincts avec des taux et des règles différents de la LBTT.
Questions fréquentes
Anecdote — Un système fiscal détaché de la SDLT
La LBTT a été introduite le 1er avril 2015, marquant le premier véritable exercice, par le Parlement écossais, du pouvoir fiscal que lui confère le Scotland Act 2012. Jusqu'alors, la même SDLT (Stamp Duty Land Tax) qu'en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord s'appliquait. Pour refléter une politique du logement propre à l'Écosse, un nouveau système a été conçu, avec des tranches et des taux différents de ceux de la SDLT, et confié à une nouvelle administration fiscale, Revenue Scotland. Dès son introduction, le seuil d'exonération du taux standard a été fixé plus haut que celui de la SDLT, ce qui rend souvent la LBTT plus avantageuse que la SDLT pour les acheteurs de biens de gamme moyenne.
L'ADS (Additional Dwelling Supplement) a été introduite en avril 2016, à un taux initial de 3 %. Face à la hausse des prix de l'immobilier et à une demande croissante pour l'investissement locatif, elle a ensuite été relevée progressivement à 6 % en décembre 2022, puis à 8 % en décembre 2024. Une différence structurelle majeure la distingue de la surtaxe équivalente de la SDLT, qui s'ajoute au taux de chaque tranche : l'ADS s'applique, elle, de façon uniforme sur l'ensemble du prix du bien. Cette différence de conception fait que, pour un même « achat d'un deuxième bien », le mode de calcul du montant dû diffère entre l'Angleterre et l'Écosse.
En juin 2018, un abattement destiné aux primo-accédants (First-Time Buyer Relief) a été introduit. À la différence du dispositif équivalent de la SDLT, aucun plafond de prix n'est fixé pour le bien concerné. Ainsi, même un primo-accédant achetant un bien d'un prix élevé bénéficie du relèvement du seuil d'exonération (jusqu'à £600 de réduction), un choix de conception plus simple que celui retenu par la SDLT.