영국 스코틀랜드 LBTT 계산기（Land and Buildings Transaction Tax Calculator）

영국 스코틀랜드에서 부동산을 구매할 때 부과되는 토지건물거래세（LBTT）를 물건 가격・첫 구매자 특례・추가 주택 할증（ADS）을 기준으로 계산합니다. 잉글랜드・북아일랜드의 SDLT와는 다른 세제입니다.

스코틀랜드의 LBTT（토지건물거래세）란

LBTT（Land and Buildings Transaction Tax, 토지건물거래세）는 스코틀랜드에서 부동산이나 토지를 구매할 때 매수인이 한 번만 납부하는 세금으로, Revenue Scotland가 관할합니다. 2015년 4월 1일에 잉글랜드・북아일랜드의 SDLT（Stamp Duty Land Tax）를 대신하여 스코틀랜드 고유의 세제로 도입되었습니다. 물건 가격 전체에 일률적인 세율이 적용되는 것이 아니라, 가격 구간별로 나뉜 단계적인 세율을 적용하여 초과한 부분에만 높은 세율을 부과하는 누진 과세 방식입니다.

표준 세율에 더해, 처음으로 부동산을 구매하는 사람을 위한 경감 조치（First-Time Buyer Relief, 비과세 한도를 £145,000에서 £175,000로 인상）와 2번째 이상의 주택을 구매하는 경우에 부과되는 ADS（Additional Dwelling Supplement, 추가 주택 할증）가 있습니다. SDLT의 추가 물건 할증이 가격 구간별로 세율을 가산하는 방식인 데 비해, LBTT의 ADS는 물건 가격 전체에 일률적으로 8%를 부과하는 정액 비율（플랫 레이트） 방식이라는 점에서 구조적으로 다릅니다. 또한 잉글랜드・북아일랜드에서는 SDLT, 웨일스에서는 LTT（Land Transaction Tax）라는 별도의 세제가 적용되며, 본 도구가 대상으로 하는 LBTT와는 세율・구조가 다릅니다.

이 계산에 사용한 기준

세율·보험료율 등 법정 수치는 아래 공공기관이 공표한 값을 사용하고 있습니다. 제도 개정에 따라 변경될 수 있으므로, 중요한 판단을 하실 때에는 원 출처도 함께 확인해 주시기 바랍니다.

영국 스코틀랜드 LBTT 표준 세율 구간 및 생애최초 구매자 경감세율 — 스코틀랜드 국세청(Revenue Scotland) 2021-04 이후 적용 ／ 최종 확인 2026-09-08
영국 스코틀랜드 ADS(추가 주택 부담금) 세율 — 스코틀랜드 국세청(Revenue Scotland) 2024-12 이후 적용 ／ 최종 확인 2026-09-08

사용 방법

물건 가격을 입력합니다 구매 예정이거나 검토 중인 부동산 가격을 파운드로 입력합니다
매수인 구분을 선택합니다 표준・첫 구매자・2번째 이상의 주택 중 하나를 선택합니다
결과를 확인합니다 LBTT 본세・ADS（해당하는 경우）・합계 세액・실효세율・가격 구간별 내역이 표시됩니다

더 잘 활용하기 위한 팁

첫 구매자 경감 세율은 「매수인 전원」이 첫 구매자여야 적용됩니다. 공동 구매 시 한 사람이라도 과거에 부동산을 소유한 적이 있다면 표준 세율이 적용됩니다.
ADS는 SDLT의 추가 물건 할증과 달리, 가격 구간별로 가산되는 것이 아니라 물건 가격 전체에 일률적으로 부과됩니다. 따라서 고가의 물건일수록 ADS의 절대액이 표준 세율 부분에 비해 큰 비중을 차지합니다.
기존 자가를 매각하고 새로운 자가로 이사하는 경우, 일정 기간 내에 기존 주택을 매각하면 ADS 환급을 받을 수 있는 제도가 있습니다. 자세한 내용은 Revenue Scotland의 공식 정보에서 확인해 주세요.
세율이나 기준값은 스코틀랜드 예산（Scottish Budget）을 통해 개정될 수 있으므로, 실제 계약 전에는 반드시 공식 정보（revenue.scot）에서 최신 세율을 확인해 주세요.

활용 사례

스코틀랜드 주택 구매 예산 계획

물건 가격에 더해지는 LBTT를 사전에 파악하고, 제반 비용을 포함한 총예산을 세웁니다

첫 구매자로서의 경감 효과 확인

표준 세율과 첫 구매자 경감 세율에서 세액이 얼마나 달라지는지 비교합니다

투자용 부동산・별장 구매 검토

ADS가 추가된 경우의 세액을 시산하여 투자 수익성에 반영합니다

잉글랜드・SDLT와의 세액 비교

같은 물건 가격이라도 스코틀랜드와 잉글랜드에서 세액・구조가 어떻게 다른지 파악합니다（잉글랜드분은 money.wealth.uk_stamp_duty에서 시산 가능）

용어집

LBTT（Land and Buildings Transaction Tax）: 스코틀랜드에서 부동산・토지를 구매했을 때 매수인이 한 번만 납부하는 세금입니다. Revenue Scotland가 관할합니다.
누진세율（구간 과세）: 물건 가격을 여러 가격 구간（밴드）으로 나누어, 각 구간에 해당하는 부분에만 그 구간의 세율을 적용하는 방식입니다.
First-Time Buyer Relief（첫 구매자 경감 세율）: 부동산을 소유한 적이 없는 매수인을 위해 비과세 한도를 £145,000에서 £175,000로 인상하는 경감 조치입니다. 물건 가격에 상한은 없으며, 최대 £600의 경감을 받을 수 있습니다.
ADS（Additional Dwelling Supplement）: 구매 후 2채 이상의 주택을 소유하게 되는 경우에 부과되는 추가 과세입니다. 가격 구간별이 아니라 물건 가격 전체에 일률적으로 8%（2026년 기준）를 부과하는 정액 비율 방식입니다.
SDLT・LTT: 각각 잉글랜드・북아일랜드, 웨일스에서의 부동산 취득세로, LBTT와는 세율・구조가 다른 별도의 제도입니다.

자주 묻는 질문

아니요. 본 도구는 스코틀랜드의 LBTT만을 대상으로 합니다. 잉글랜드・북아일랜드에서는 SDLT, 웨일스에서는 LTT라는 별도의 세제가 적용되며, 세율・비과세 한도가 다릅니다.

ADS는 가격 구간별로 세율이 달라지는 LBTT 본세와 달리, 물건 가격 전체에 일률적으로 8%（2026년 기준）를 부과하여 산출합니다. LBTT 본세에 이 금액을 더한 것이 합계 세액이 됩니다.

네. SDLT의 First Time Buyer Relief와 달리, LBTT의 첫 구매자 경감 세율에는 물건 가격의 상한이 없습니다. 다만 비과세 한도가 £175,000까지이므로, 경감되는 세액은 가격과 무관하게 최대 £600입니다.

물건 인도（settlement）로부터 30일 이내에, 보통 솔리시터（solicitor）를 통해 Revenue Scotland에 신고・납부합니다.

아니요. 계산은 모두 브라우저 내에서 완결되며, 입력 내용이 서버로 전송되지 않습니다.

여담입니다만 ― SDLT에서 분리된 세제

LBTT는 2015년 4월 1일, 스코틀랜드 의회가 가진 과세 권한（Scotland Act 2012）을 처음으로 본격 행사하여 도입된 세금입니다. 그 이전에는 잉글랜드・웨일스・북아일랜드와 동일한 SDLT（Stamp Duty Land Tax）가 적용되었지만, 스코틀랜드 고유의 주택 정책을 반영하기 위해 Revenue Scotland라는 새로운 징세 기관과 함께 가격 구간과 세율이 SDLT와는 다른 별도의 세제로 설계되었습니다. 도입 당시부터 표준 세율의 비과세 한도가 SDLT보다 높게 설정되어 있어, 중간 가격대의 주택 구매자에게는 SDLT보다 유리한 경우가 많다고 알려져 있습니다.

ADS（Additional Dwelling Supplement）는 2016년 4월에 도입되었으며, 당초에는 3%였지만 주택 가격 급등과 투자용 부동산 수요 증가를 배경으로 2022년 12월에 6%, 2024년 12월에 8%로 단계적으로 인상되어 왔습니다. SDLT의 추가 물건 할증이 가격 구간별로 세율을 가산하는 방식인 데 비해, ADS는 물건 가격 전체에 일률적으로 부과되는 정액 비율이라는 점이 큰 차이입니다. 이러한 설계의 차이로 인해, 같은 「2번째 주택 구매」라도 잉글랜드와 스코틀랜드에서는 세액 계산 방법 자체가 다릅니다.

2018년 6월에는 첫 구매자를 위한 경감 조치（First-Time Buyer Relief）가 도입되었습니다. SDLT의 유사한 경감 조치와 달리, 대상이 되는 물건 가격에 상한이 설정되어 있지 않다는 점이 특징입니다. 이는 고가의 주택을 구매하는 첫 구매자라 하더라도 비과세 한도 인상분（최대 £600）의 혜택을 받을 수 있는, SDLT보다 단순한 설계를 채택한 결과입니다.

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