LBTT-Rechner Schottland (Land and Buildings Transaction Tax)
Berechnen Sie die schottische Grunderwerbsteuer LBTT (Land and Buildings Transaction Tax) beim Immobilienkauf anhand von Kaufpreis, Ersterwerber-Vergünstigung und Zuschlag für Zweitwohnsitze (ADS). LBTT ist ein eigenständiges Steuersystem, getrennt von der SDLT in England und Nordirland.
Was ist die schottische LBTT (Land and Buildings Transaction Tax)?
Die LBTT (Land and Buildings Transaction Tax, Grunderwerbsteuer) ist eine Steuer, die beim Kauf von Immobilien oder Grundstücken in Schottland einmalig vom Käufer zu entrichten ist und von Revenue Scotland verwaltet wird. Sie wurde am 1. April 2015 als eigenständiges schottisches Steuersystem eingeführt und löste damit die bis dahin geltende SDLT (Stamp Duty Land Tax) aus England und Nordirland ab. Anstatt den gesamten Kaufpreis mit einem einheitlichen Steuersatz zu belegen, wird der Preis in gestaffelte Preisbänder unterteilt, wobei jeweils nur der über eine Schwelle hinausgehende Teil mit dem höheren Steuersatz besteuert wird – ein progressives Verfahren.
Zusätzlich zum Standardsteuersatz gibt es eine Vergünstigung für Ersterwerber (First-Time Buyer Relief, Anhebung des Steuerfreibetrags von £145,000 auf £175,000) sowie den ADS (Additional Dwelling Supplement, Zuschlag für Zweitwohnsitze), der beim Kauf einer zweiten oder weiteren Wohnimmobilie anfällt. Während der Zuschlag für Zweitimmobilien bei der SDLT bandweise auf den jeweiligen Steuersatz aufgeschlagen wird, handelt es sich beim ADS der LBTT strukturell um einen Pauschalsatz von 8 %, der einheitlich auf den gesamten Kaufpreis erhoben wird. In England und Nordirland gilt die SDLT, in Wales die LTT (Land Transaction Tax) – beide unterscheiden sich in Steuersätzen und Systematik von der hier behandelten LBTT.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Standard-Steuersätze der schottischen LBTT (Vereinigtes Königreich) und Erstkäufer-Vergünstigung — Schottische Steuerbehörde (Revenue Scotland) Gültig ab 2021-04 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-08
- Satz des schottischen Additional Dwelling Supplement (ADS) — Schottische Steuerbehörde (Revenue Scotland) Gültig ab 2024-12 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-08
So verwenden Sie den Rechner
- Kaufpreis eingeben Geben Sie den geplanten oder in Erwägung gezogenen Kaufpreis der Immobilie in Pfund Sterling ein
- Käufertyp auswählen Wählen Sie zwischen Standard, Ersterwerber oder zweiter bzw. weiterer Immobilie
- Ergebnis prüfen Es werden die LBTT-Grundsteuer, der ADS (falls zutreffend), die Gesamtsteuer, der effektive Steuersatz sowie die Aufschlüsselung nach Preisbändern angezeigt
Tipps für die Nutzung
- Die Ersterwerber-Vergünstigung setzt voraus, dass alle Käufer gemeinsam Ersterwerber sind. Hat bei einem gemeinschaftlichen Kauf auch nur eine Person zuvor bereits eine Immobilie besessen, gilt der Standardsteuersatz.
- Anders als der Zuschlag für Zweitimmobilien bei der SDLT wird der ADS nicht bandweise aufgeschlagen, sondern einheitlich auf den gesamten Kaufpreis erhoben. Bei hochpreisigen Immobilien macht der ADS-Betrag daher einen verhältnismäßig größeren Anteil im Vergleich zur LBTT-Grundsteuer aus.
- Wenn Sie Ihr bisheriges Zuhause verkaufen und in eine neue Immobilie umziehen, können Sie den ADS erstattet bekommen, sofern Sie die alte Immobilie innerhalb einer bestimmten Frist verkaufen. Details entnehmen Sie bitte den offiziellen Informationen von Revenue Scotland.
- Da Steuersätze und Schwellenwerte im Rahmen des Scottish Budget angepasst werden können, sollten Sie vor Vertragsabschluss stets die aktuellen Sätze über die offizielle Quelle (revenue.scot) prüfen.
Anwendungsfälle
Budgetplanung für einen Immobilienkauf in Schottland
Erfahren Sie im Voraus, welche LBTT zusätzlich zum Kaufpreis anfällt, um ein Gesamtbudget inklusive Nebenkosten zu erstellen
Prüfung der Ersparnis als Ersterwerber
Vergleichen Sie, wie stark sich die Steuerlast zwischen dem Standardsatz und der Ersterwerber-Vergünstigung unterscheidet
Prüfung beim Kauf einer Kapitalanlage oder eines Zweitwohnsitzes
Ermitteln Sie die Steuerlast einschließlich ADS und beziehen Sie diese in die Rentabilitätsrechnung ein
Steuervergleich mit England (SDLT)
Vergleichen Sie, wie sich Steuerlast und Systematik bei gleichem Kaufpreis zwischen Schottland und England unterscheiden (für England nutzen Sie money.wealth.uk_stamp_duty)
Glossar
- LBTT (Land and Buildings Transaction Tax)
- Eine Steuer, die beim Kauf von Immobilien oder Grundstücken in Schottland einmalig vom Käufer entrichtet wird. Zuständig ist Revenue Scotland.
- Progressive Besteuerung (gestaffelte Bänder)
- Ein Verfahren, bei dem der Kaufpreis in mehrere Preisbänder unterteilt wird und jeweils nur der einem Band zugeordnete Teil mit dem für dieses Band geltenden Steuersatz belegt wird.
- First-Time Buyer Relief (Ersterwerber-Vergünstigung)
- Eine Vergünstigung für Käufer, die noch nie zuvor eine Immobilie besessen haben, bei der der Steuerfreibetrag von £145,000 auf £175,000 angehoben wird. Der Kaufpreis unterliegt dabei keiner Obergrenze; die Ersparnis beträgt maximal £600.
- ADS (Additional Dwelling Supplement)
- Ein zusätzlicher Steuerzuschlag, der anfällt, wenn nach dem Kauf zwei oder mehr Wohnimmobilien im Besitz sind. Er wird nicht bandweise, sondern als Pauschalsatz von 8 % (Stand 2026) auf den gesamten Kaufpreis erhoben.
- SDLT und LTT
- Die jeweiligen Grunderwerbsteuern in England/Nordirland bzw. Wales – eigenständige Systeme, die sich in Steuersätzen und Systematik von der LBTT unterscheiden.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – ein von der SDLT losgelöstes Steuersystem
Die LBTT wurde am 1. April 2015 eingeführt und war damit die erste umfassende Ausübung der steuerlichen Befugnisse, die dem schottischen Parlament durch den Scotland Act 2012 übertragen wurden. Zuvor galt in Schottland – wie auch in England, Wales und Nordirland – die SDLT (Stamp Duty Land Tax). Um die eigenständige schottische Wohnungspolitik widerzuspiegeln, wurde gemeinsam mit der neu geschaffenen Steuerbehörde Revenue Scotland ein eigenständiges Steuersystem mit eigenen Preisbändern und Steuersätzen entwickelt. Bereits von Beginn an lag der Steuerfreibetrag beim Standardsatz höher als bei der SDLT, weshalb Käufer im mittleren Preissegment gegenüber der SDLT häufig besser gestellt sind.
Der ADS (Additional Dwelling Supplement) wurde im April 2016 eingeführt und betrug zunächst 3 %. Angesichts steigender Immobilienpreise und zunehmender Nachfrage nach Kapitalanlageimmobilien wurde er im Dezember 2022 schrittweise auf 6 % und im Dezember 2024 auf 8 % angehoben. Ein wesentlicher Unterschied zum Zuschlag für Zweitimmobilien bei der SDLT, der bandweise auf den jeweiligen Steuersatz aufgeschlagen wird, besteht darin, dass der ADS als Pauschalsatz einheitlich auf den gesamten Kaufpreis erhoben wird. Aufgrund dieses strukturellen Unterschieds unterscheidet sich die Berechnungsmethode selbst beim gleichen Sachverhalt – dem Kauf einer zweiten Immobilie – zwischen England und Schottland grundlegend.
Im Juni 2018 wurde zudem die Ersterwerber-Vergünstigung (First-Time Buyer Relief) eingeführt. Anders als die vergleichbare Vergünstigung bei der SDLT kennt sie keine Obergrenze für den zulässigen Kaufpreis. Das bedeutet: Auch Ersterwerber, die eine hochpreisige Immobilie kaufen, profitieren von der Anhebung des Steuerfreibetrags (Ersparnis von bis zu £600) – ein im Vergleich zur SDLT einfacheres Konzept.