Calculadora del LBTT de Escocia, Reino Unido (Land and Buildings Transaction Tax)

Calcule el impuesto sobre transacciones de terrenos y edificios (LBTT) que se paga al comprar una propiedad en Escocia, Reino Unido, según el precio del inmueble, la bonificación para compradores primerizos y el recargo por vivienda adicional (ADS). Es un régimen fiscal distinto del SDLT de Inglaterra e Irlanda del Norte.

Qué es el LBTT (impuesto sobre transacciones de terrenos y edificios) de Escocia

El LBTT (Land and Buildings Transaction Tax, impuesto sobre transacciones de terrenos y edificios) es un impuesto que paga una sola vez el comprador al adquirir una propiedad o un terreno en Escocia, y está gestionado por Revenue Scotland. Se introdujo el 1 de abril de 2015 como régimen fiscal propio de Escocia, en sustitución del SDLT (Stamp Duty Land Tax) que se aplica en Inglaterra e Irlanda del Norte. En lugar de aplicar un único tipo uniforme sobre todo el precio de la propiedad, el LBTT divide el precio en tramos y aplica un tipo progresivo a cada tramo, de forma que solo la parte que excede cada umbral tributa al tipo superior.

Además del tipo estándar, existen la bonificación para compradores primerizos (First-Time Buyer Relief, que eleva el umbral exento de £145,000 a £175,000) y el ADS (Additional Dwelling Supplement, recargo por vivienda adicional), que se aplica al comprar una segunda propiedad o posterior. Mientras que el recargo por vivienda adicional del SDLT se suma al tipo de cada tramo, el ADS del LBTT tiene una estructura distinta: se trata de un tipo fijo del 8% que se aplica de manera uniforme sobre el precio total de la propiedad. Cabe señalar que en Inglaterra e Irlanda del Norte se aplica el SDLT, y en Gales el LTT (Land Transaction Tax), regímenes con tipos y mecanismos diferentes al LBTT que trata esta herramienta.

Fuentes utilizadas en este cálculo

Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.

Cómo usar la calculadora

  1. Introduzca el precio de la propiedad Indique en libras esterlinas el precio de la propiedad que va a comprar o que está considerando
  2. Seleccione el tipo de comprador Elija entre estándar, comprador primerizo o segunda propiedad o posterior
  3. Consulte el resultado Se muestran el LBTT base, el ADS (si corresponde), el impuesto total, el tipo efectivo y el desglose por tramos de precio

Consejos para aprovecharla mejor

  • La bonificación para compradores primerizos exige que todos los compradores lo sean. En una compra conjunta, si alguno de los compradores ha sido propietario de una vivienda anteriormente, se aplicará el tipo estándar.
  • A diferencia del recargo por vivienda adicional del SDLT, el ADS no se suma por tramos, sino que se aplica de forma uniforme sobre el precio total de la propiedad. Por eso, cuanto más caro es el inmueble, mayor es el peso del importe absoluto del ADS frente a la parte del tipo estándar.
  • Si vende su vivienda actual para adquirir una nueva, existe un mecanismo para recuperar el ADS pagado si vende la anterior dentro de un plazo determinado. Consulte los detalles en la información oficial de Revenue Scotland.
  • Los tipos y los umbrales pueden modificarse en el Presupuesto de Escocia (Scottish Budget), por lo que antes de firmar el contrato conviene comprobar siempre los tipos vigentes en la información oficial (revenue.scot).

Casos de uso

Planificar el presupuesto de una compra de vivienda en Escocia

conocer de antemano el LBTT que se sumará al precio de la propiedad para elaborar un presupuesto total que incluya todos los gastos

Comprobar el efecto de la bonificación como comprador primerizo

comparar cuánto varía el impuesto entre el tipo estándar y el tipo reducido para compradores primerizos

Evaluar la compra de una propiedad de inversión o una segunda residencia

estimar el impuesto cuando se añade el ADS, para incorporarlo a la rentabilidad de la inversión

Comparar el impuesto con el SDLT de Inglaterra

entender cómo difieren el importe y el mecanismo del impuesto entre Escocia e Inglaterra para un mismo precio de propiedad (la estimación para Inglaterra puede calcularse en money.wealth.uk_stamp_duty)

Glosario

LBTT (Land and Buildings Transaction Tax)
Impuesto que paga una sola vez el comprador al adquirir una propiedad o un terreno en Escocia. Está gestionado por Revenue Scotland.
Tributación progresiva por tramos
Sistema que divide el precio de la propiedad en varios tramos, aplicando a cada tramo únicamente el tipo impositivo que le corresponde.
First-Time Buyer Relief (bonificación para compradores primerizos)
Bonificación destinada a compradores que nunca han sido propietarios de una vivienda, que eleva el umbral exento de £145,000 a £175,000. No existe límite en el precio de la propiedad, y el ahorro máximo es de £600.
ADS (Additional Dwelling Supplement)
Impuesto adicional que se aplica cuando, tras la compra, se pasa a poseer dos o más viviendas. A diferencia de los tipos por tramos, es un tipo fijo (8% en 2026) que se aplica sobre el precio total de la propiedad.
SDLT y LTT
Impuestos sobre la adquisición de inmuebles en Inglaterra e Irlanda del Norte, y en Gales, respectivamente. Son regímenes distintos del LBTT, con tipos y mecanismos propios.

Preguntas frecuentes

No. Esta herramienta calcula únicamente el LBTT de Escocia. En Inglaterra e Irlanda del Norte se aplica el SDLT, y en Gales el LTT, con tipos y umbrales exentos diferentes.

A diferencia del LBTT base, cuyo tipo varía según el tramo de precio, el ADS se calcula aplicando un tipo fijo del 8% (en 2026) sobre el precio total de la propiedad. La cantidad resultante se suma al LBTT base para obtener el impuesto total.

Sí. A diferencia del First Time Buyer Relief del SDLT, la bonificación para compradores primerizos del LBTT no tiene límite en el precio de la propiedad. Sin embargo, como el umbral exento llega solo hasta £175,000, el ahorro máximo es de £600, sea cual sea el precio.

Debe declararse y pagarse a Revenue Scotland dentro de los 30 días siguientes a la entrega de la propiedad (settlement), normalmente a través de un solicitor.

No. Todo el cálculo se realiza en el propio navegador y los datos introducidos no se envían a ningún servidor.
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Curiosidad — un régimen fiscal separado del SDLT

El LBTT se introdujo el 1 de abril de 2015, en uno de los primeros ejercicios plenos de la competencia fiscal que el Parlamento escocés obtuvo mediante la Scotland Act 2012. Hasta entonces se aplicaba el mismo SDLT (Stamp Duty Land Tax) que en Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte, pero para reflejar una política de vivienda propia de Escocia se diseñó un régimen independiente, con tramos y tipos distintos del SDLT, gestionado por un nuevo organismo recaudador, Revenue Scotland. Desde su introducción, el umbral exento del tipo estándar se fijó por encima del correspondiente al SDLT, lo que en muchos casos resulta más favorable para compradores de viviendas de precio medio que el sistema inglés.

El ADS (Additional Dwelling Supplement) se introdujo en abril de 2016 con un tipo inicial del 3%, pero, en un contexto de encarecimiento de la vivienda y mayor demanda de propiedades de inversión, se ha ido elevando progresivamente: al 6% en diciembre de 2022 y al 8% en diciembre de 2024. La gran diferencia respecto al recargo por vivienda adicional del SDLT, que se suma al tipo de cada tramo, es que el ADS es un tipo fijo que se aplica de manera uniforme sobre el precio total de la propiedad. Debido a esta diferencia de diseño, la compra de una «segunda vivienda» se calcula de forma distinta en Inglaterra y en Escocia, aunque el supuesto sea el mismo.

En junio de 2018 se introdujo la bonificación para compradores primerizos (First-Time Buyer Relief). A diferencia de la bonificación equivalente del SDLT, su característica distintiva es que no impone ningún límite en el precio de la propiedad admisible. Esto significa que incluso quienes compran por primera vez una vivienda de precio elevado se benefician del aumento del umbral exento (con un ahorro máximo de £600), un diseño más sencillo que el adoptado por el SDLT.

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