Calcolatore della LBTT scozzese (Land and Buildings Transaction Tax Calculator)
Calcola la LBTT (Land and Buildings Transaction Tax), l'imposta scozzese dovuta all'acquisto di un immobile, in base al prezzo della proprietà, all'agevolazione per i primi acquirenti e alla maggiorazione per proprietà aggiuntiva (ADS). Si tratta di un sistema fiscale distinto dallo SDLT applicato in Inghilterra e Irlanda del Nord.
Cos'è la LBTT scozzese (Land and Buildings Transaction Tax)
La LBTT (Land and Buildings Transaction Tax, imposta sulle transazioni di terreni ed edifici) è un'imposta che l'acquirente paga una sola volta quando acquista un immobile o un terreno in Scozia, ed è gestita da Revenue Scotland. È stata introdotta il 1° aprile 2015 come sistema fiscale autonomo scozzese, in sostituzione dello SDLT (Stamp Duty Land Tax) applicato in Inghilterra e Irlanda del Nord. Non viene applicata un'aliquota unica sull'intero prezzo dell'immobile: il prezzo viene invece suddiviso in fasce, a ciascuna delle quali corrisponde un'aliquota progressiva, in modo che l'aliquota più alta gravi solo sulla parte che supera ciascuna soglia.
Oltre all'aliquota standard, esistono un'agevolazione per chi acquista un immobile per la prima volta (First-Time Buyer Relief, che innalza la soglia di esenzione da £145,000 a £175,000) e un'imposta aggiuntiva, l'ADS (Additional Dwelling Supplement, maggiorazione per proprietà aggiuntiva), dovuta quando si acquista una seconda abitazione o successiva. A differenza della maggiorazione per proprietà aggiuntiva dello SDLT, che si somma all'aliquota per ciascuna fascia di prezzo, l'ADS della LBTT segue una logica strutturalmente diversa: viene calcolata con un'aliquota fissa dell'8% applicata uniformemente sull'intero prezzo dell'immobile. In Inghilterra e Irlanda del Nord si applica invece lo SDLT, e in Galles il LTT (Land Transaction Tax): si tratta di sistemi distinti, con aliquote e regole diverse rispetto alla LBTT trattata da questo strumento.
Fonti utilizzate in questo calcolo
I valori stabiliti dalla legge, come le aliquote fiscali e contributive, provengono dagli enti pubblici indicati di seguito. Cambiano in occasione delle riforme, quindi le consigliamo di consultare anche la fonte primaria prima di prendere decisioni importanti.
- Fasce di aliquota standard dell'LBTT scozzese (Regno Unito) e agevolazione per i primi acquirenti — Agenzia delle entrate scozzese (Revenue Scotland) In vigore dal 2021-04 ／ Ultima verifica: 2026-09-08
- Aliquota dell'Additional Dwelling Supplement (ADS) scozzese — Agenzia delle entrate scozzese (Revenue Scotland) In vigore dal 2024-12 ／ Ultima verifica: 2026-09-08
Come si usa
- Inserisci il prezzo dell'immobile Indica in sterline il prezzo dell'immobile che intendi acquistare o che stai valutando
- Seleziona il tipo di acquirente Scegli tra standard, primo acquirente o seconda proprietà (o successiva)
- Consulta il risultato Vengono mostrati la LBTT di base, l'ADS (se applicabile), l'importo totale dell'imposta, l'aliquota effettiva e il dettaglio per fascia di prezzo
Consigli per sfruttarlo al meglio
- Per ottenere l'aliquota agevolata da primo acquirente, tutti gli acquirenti coinvolti nella transazione devono soddisfare la condizione di non aver mai posseduto un immobile in precedenza. In un acquisto congiunto, se anche solo uno degli acquirenti ha già posseduto un immobile, si applica l'aliquota standard.
- A differenza della maggiorazione per proprietà aggiuntiva dello SDLT, l'ADS non si somma per fascia di prezzo, ma grava in modo uniforme sull'intero prezzo dell'immobile. Per questo motivo, sugli immobili di valore più elevato, l'importo assoluto dell'ADS assume un peso proporzionalmente maggiore rispetto alla componente calcolata con l'aliquota standard.
- Se vendi la tua casa attuale per acquistarne una nuova, esiste un meccanismo di rimborso dell'ADS qualora la vecchia abitazione venga venduta entro un determinato periodo. Per i dettagli, consulta le informazioni ufficiali di Revenue Scotland.
- Aliquote e soglie possono essere modificate nella manovra di bilancio scozzese (Scottish Budget): prima di firmare qualsiasi contratto, verifica sempre le aliquote più aggiornate sulla fonte ufficiale (revenue.scot).
Casi d'uso
Pianificazione del budget per l'acquisto della casa in Scozia
Conoscere in anticipo la LBTT che si aggiunge al prezzo dell'immobile per definire il budget totale comprensivo di tutte le spese
Verifica del vantaggio come primo acquirente
Confrontare quanto cambia l'importo dell'imposta tra l'aliquota standard e quella agevolata per i primi acquirenti
Valutazione dell'acquisto di un immobile di investimento o di una seconda casa
Stimare l'imposta quando si applica l'ADS, per includerla nel calcolo di redditività dell'investimento
Confronto dell'imposta con l'Inghilterra e lo SDLT
Capire come cambiano imposta e struttura fiscale tra Scozia e Inghilterra a parità di prezzo dell'immobile (per l'Inghilterra è possibile fare una simulazione con money.wealth.uk_stamp_duty)
Glossario
- LBTT (Land and Buildings Transaction Tax)
- Imposta che l'acquirente paga una sola volta al momento dell'acquisto di un immobile o di un terreno in Scozia. È gestita da Revenue Scotland.
- Aliquota progressiva (tassazione a fasce)
- Sistema che suddivide il prezzo dell'immobile in più fasce, applicando l'aliquota corrispondente solo alla parte di prezzo compresa in ciascuna fascia.
- First-Time Buyer Relief (agevolazione per i primi acquirenti)
- Agevolazione riservata a chi non ha mai posseduto un immobile, che innalza la soglia di esenzione da £145,000 a £175,000. Non esiste alcun limite sul prezzo dell'immobile, e il risparmio massimo ottenibile è di £600.
- ADS (Additional Dwelling Supplement)
- Imposta aggiuntiva dovuta quando, dopo l'acquisto, l'acquirente arriverà a possedere due o più abitazioni. Non si aggiunge per fascia di prezzo, ma viene calcolata con un'aliquota fissa dell'8% (dato 2026) sull'intero prezzo dell'immobile.
- SDLT e LTT
- Imposte sull'acquisizione di immobili in vigore rispettivamente in Inghilterra e Irlanda del Nord, e in Galles, con aliquote e struttura diverse rispetto alla LBTT.
Domande frequenti
Curiosità — un sistema fiscale nato dalla separazione dallo SDLT
La LBTT è stata introdotta il 1° aprile 2015, in occasione del primo esercizio su vasta scala dei poteri fiscali attribuiti al Parlamento scozzese dallo Scotland Act 2012. Fino ad allora si applicava anche in Scozia lo stesso SDLT (Stamp Duty Land Tax) in vigore in Inghilterra, Galles e Irlanda del Nord, ma per riflettere una politica abitativa autonoma, la Scozia ha istituito un nuovo ente di riscossione, Revenue Scotland, e ha progettato un sistema fiscale distinto, con fasce di prezzo e aliquote differenti rispetto allo SDLT. Fin dalla sua introduzione, la soglia di esenzione dell'aliquota standard è stata fissata a un livello più alto rispetto allo SDLT, e per questo motivo si dice spesso che, per chi acquista abitazioni di fascia media, la LBTT risulti più vantaggiosa dello SDLT.
L'ADS (Additional Dwelling Supplement) è stata introdotta nell'aprile 2016, inizialmente con un'aliquota del 3%. Sullo sfondo dell'aumento dei prezzi delle abitazioni e della crescente domanda di immobili a scopo di investimento, l'aliquota è stata poi innalzata gradualmente, prima al 6% nel dicembre 2022, quindi all'8% nel dicembre 2024. La differenza sostanziale rispetto alla maggiorazione per proprietà aggiuntiva dello SDLT, che si somma per fascia di prezzo, è che l'ADS viene applicata con un'aliquota fissa sull'intero prezzo dell'immobile. Questa differenza di impostazione fa sì che, anche a fronte del medesimo scenario di "acquisto di una seconda abitazione", il metodo di calcolo dell'imposta risulti sostanzialmente diverso tra Inghilterra e Scozia.
Nel giugno 2018 è stata introdotta l'agevolazione per i primi acquirenti (First-Time Buyer Relief). A differenza dell'agevolazione analoga prevista dallo SDLT, questa non prevede alcun limite sul prezzo dell'immobile a cui può essere applicata. Questo significa che anche chi acquista, come primo immobile, un'abitazione di valore elevato può comunque beneficiare dell'innalzamento della soglia di esenzione (fino a un massimo di £600), il risultato di una struttura più semplice rispetto a quella adottata dallo SDLT.