영국 자영업자 세금 계산기 — 소득세 및 Class 4 국민보험(National Insurance)
영국 개인사업자(sole trader)를 위한 무료 자영업자 세금 계산기입니다. 연간 매출과 경비를 입력하면 소득세와 Class 4 국민보험(National Insurance) 공제 후 실수령액을 추정하며, Trading Allowance(거래 공제)와 자동으로 비교합니다.
영국 자영업자 세금은 어떻게 계산되나요
PAYE(Pay As You Earn, 원천징수 제도)를 통해 세금을 내는 근로자와 달리, 영국의 개인사업자(sole trader)는 연 1회 Self Assessment(영국의 자영업자 소득 신고 제도)를 통해 스스로 세금을 계산하여 HM Revenue and Customs(HMRC, 영국 국세청)에 직접 신고하고 납부합니다. 중요한 점은 세금이 매출 자체가 아니라 매출에서 인정 경비를 뺀 사업 이익에 대해 부과된다는 것입니다.
자영업자는 국민보험(National Insurance)의 종류도 다릅니다. 근로자가 급여에 대해 납부하는 Class 1 대신, 이익 수준에 따라 부과되는 Class 4를 납부합니다. 기존의 정액제였던 Class 2 기여금은 2024년 4월부터 폐지되어, 이제 Lower Profits Limit(하한)을 초과하는 이익을 낸 대다수 개인사업자는 Class 4만 납부하면 됩니다. 매출, 경비, 그리고 스코틀랜드 세율 적용 여부를 입력하면 이 계산기가 소득세와 Class 4 국민보험을 모두 반영한 실수령액을 추정해 드립니다.
계산기 사용 방법
- 연간 매출을 입력하세요 VAT(부가가치세)를 제외한, 경비 공제 전 총 사업 소득입니다.
- 인정 경비를 입력하세요 재고, 출장, 장비 등 오로지 사업을 위해 지출한 비용입니다.
- 적용 지역을 선택하세요 스코틀랜드 소득세율이 적용되는 경우 "스코틀랜드"를 선택하세요.
- 결과를 확인하세요 과세 대상 이익, 소득세, Class 4 국민보험이 자동으로 계산되어 실수령액이 표시됩니다.
더 잘 활용하기 위한 팁
- 인정 경비가 £1,000을 초과한다면 Trading Allowance보다 실제 경비를 전액 청구하는 쪽이 대개 더 유리합니다. 이 계산기는 두 방식을 자동으로 비교하여 더 유리한 쪽을 적용합니다.
- 과세 대상 이익이 £100,000에서 £125,140 사이라면, 추가로 버는 £1마다 세금과 Personal Allowance(기본 공제) 축소가 합쳐져 약 60펜스가 실질적으로 사라집니다. 이 계산기는 이를 자동으로 반영합니다.
- 스코틀랜드 소득세는 소득세 세액에만 영향을 주며, Class 4 국민보험 규정은 영국 전역에서 동일합니다.
- 두 개 이상의 사업이나 부업 소득이 있는 경우, £1,000 Trading Allowance는 사업별로 각각 적용되는 것이 아니라 전체 자영업 소득에 합산하여 한 번만 적용된다는 점을 기억하세요.
- 이는 어디까지나 추정치입니다. 실제 Self Assessment 세액은 연금 납입, 이월 결손금, Capital Allowances(자본 공제) 등 여기에 반영되지 않은 개인 사정에 따라 달라질 수 있습니다.
자영업자 세금 용어집
- 스코틀랜드 소득세
- 스코틀랜드 의회(Scottish Parliament)가 독자적으로 정하는 소득세 구간 체계입니다. 잉글랜드, 웨일스, 북아일랜드에서 사용하는 3단계 구간(20%/40%/45%)과 달리, 스코틀랜드는 6단계 구간(19%/20%/21%/42%/45%/48%)을 사용합니다. 국민보험 규정은 영국 전역에서 동일합니다.
- 인정 경비
- 사업 운영을 위해 전적으로, 그리고 오로지 지출한 비용으로, 과세 대상 이익을 계산할 때 매출에서 공제할 수 있습니다. 재고, 업무용 출장, 장비, 광고비 등이 해당하며, 개인적인 지출은 인정되지 않습니다.
- 현금 이익
- 매출에서 실제 인정 경비를 뺀 뒤 실제로 남는 돈을 말합니다. 실제 경비 대신 Trading Allowance를 적용하는 경우 과세 대상 이익과 다를 수 있습니다.
- 과세 대상 이익
- 소득세와 국민보험을 계산하는 데 사용되는 금액으로, 매출에서 실제 인정 경비와 정액 £1,000 Trading Allowance 중 더 큰 쪽을 공제하여 산출합니다.
- Personal Allowance(기본 공제)
- 영국에서 누구나 일반적으로 세금 없이 벌 수 있는 소득 금액입니다(2026/27년 기준 £12,570). 소득이 £100,000을 초과하면 £2당 £1씩 줄어들어 £125,140에서 0이 됩니다.
- Class 4 국민보험(National Insurance)
- 자영업자의 이익에 부과되는 국민보험으로, Lower Profits Limit(하한, £12,570)과 Upper Profits Limit(상한, £50,270) 사이 구간에는 6%, 그 이상 구간에는 2%가 부과됩니다. 근로자가 납부하는 Class 1 기여금과는 세율과 기준 구간이 다릅니다.
자주 묻는 질문
여담입니다 — 자영업자는 왜 더 이상 Class 2 국민보험을 내지 않을까요?
2024년 4월 이전까지 영국의 자영업자는 이익 규모와 관계없이 매주 정액의 Class 2 국민보험을 납부했습니다. 이는 주로 State Pension(국가 연금)과 일부 급여에 대한 수급 자격을 쌓기 위한 제도였지만, 오랫동안 불필요한 행정 부담이라는 비판을 받아 왔습니다. 2024년 예산안에서 이 의무적인 정액 부과가 폐지되면서, 이제 Lower Profits Limit(하한)을 초과하는 이익을 낸 개인사업자는 별도 납부 없이 State Pension 기록이 자동으로 인정받게 되었습니다.
동시에 Class 4 세율 자체도 인하되었습니다. 2023/24년 9%였던 세율이 2024/25년부터 6%로 낮아졌습니다. 이는 자영업자의 세 부담을 줄이려는 더 폭넓은 정책 기조의 일환으로 설명됩니다. 같은 구간에서 근로자가 부담하는 Class 1 세율 8%와 비교하면, 비슷한 이익 수준의 자영업자가 같은 급여 수준의 근로자보다 오히려 낮은 국민보험 세율을 적용받는 셈입니다. 이러한 격차는 근로자가 누리는 유급 병가, 유급 휴가, 사용자 부담 연금 등을 자영업자는 받지 못한다는 점을 어느 정도 상쇄하기 위한 것으로 설명되기도 합니다.
£1,000 Trading Allowance(거래 공제)에도 나름의 배경이 있습니다. 이 제도는 2017년, 온라인으로 수공예품을 판매하거나 가끔 프리랜서 일을 하는 정도의 소규모 부수입이 있는 사람들까지 굳이 정식으로 Self Assessment 신고서를 제출할 필요는 없어야 한다는 취지에서 도입되었습니다. 연간 총 거래 매출이 £1,000 이하라면 이 공제만으로 세금이 완전히 사라질 수 있어, 부업을 시작하는 사람들에게 친숙한 기준점으로 자리 잡았습니다.