英國自營業者稅金計算機 — 所得稅與第4類國民保險
免費的英國自營業者（Sole Trader）稅金計算機。輸入年營業額與費用，即可估算扣除所得稅與第4類國民保險（Class 4 National Insurance）後的實拿收入，並自動比較交易免稅額（Trading Allowance）。
英國自營業者的課稅方式
與透過「即繳即扣」（PAYE, Pay As You Earn）納稅的受僱者不同，英國的自營業者（Sole Trader）是每年透過自評稅制（Self Assessment）自行計算並繳納稅款，直接向英國稅務海關總署（HM Revenue and Customs, HMRC）申報。關鍵在於，課稅對象是您的營業利潤——也就是營業額扣除可扣除費用後的金額——而非營業額本身。
自營業者所繳納的國民保險種類也與受僱者不同：自營業者是根據利潤水準繳納第4類（Class 4），而受僱者則是就其薪資繳納第1類（Class 1）。舊制的固定費率第2類（Class 2）已自2024年4月起廢止，因此利潤超過利潤下限的多數自營業者現在只需繳納第4類國民保險。輸入您的營業額、費用，以及是否適用蘇格蘭稅制，本計算機即會估算扣除所得稅與第4類國民保險後的實拿收入。
使用方式
- 輸入年營業額 扣除費用前的總營業收入，不含增值稅（VAT）。
- 輸入可扣除費用 完全為業務用途而產生的存貨、交通、設備等成本。
- 選擇適用的稅務地區 若您適用蘇格蘭所得稅稅率，請選擇「蘇格蘭」。
- 確認計算結果 系統將自動計算應稅利潤、所得稅與第4類國民保險，顯示您的實拿收入。
用好本工具的小技巧
- 若您的可扣除費用超過1,000英鎊，全額申報通常比使用交易免稅額更為有利——本計算機會自動比較兩者並套用較划算的方式。
- 若您的應稅利潤介於100,000英鎊至125,140英鎊之間，每多賺1英鎊，因稅金與個人免稅額遞減的雙重影響，實質上會損失約60便士——本計算機會自動反映這項規則。
- 蘇格蘭所得稅只會影響您的所得稅金額；第4類國民保險的規則在英國全境皆相同。
- 若您有多項業務或副業收入，請注意1,000英鎊的交易免稅額是就您所有自營業收入合計適用一次，而非每項業務各適用一次。
- 本計算結果僅供參考。您實際的自評稅制稅額，可能還會受到退休金提撥、結轉虧損、資本免稅額（Capital Allowances）及其他本計算機未納入考量的個人狀況影響。
自營業者稅務用語集
- 蘇格蘭所得稅
- 由蘇格蘭議會獨立訂定的一套所得稅級距。與英格蘭、威爾斯及北愛爾蘭採用的三個級距（20%／40%／45%）不同，蘇格蘭採用六個級距（19%／20%／21%／42%／45%／48%）。國民保險的規則則在英國全境皆相同。
- 可扣除費用
- 完全且僅為經營業務而產生的成本，在計算應稅利潤時可自營業額中扣除。例如存貨、業務出差、設備與廣告等——個人消費則不符合資格。
- 現金利潤
- 從營業額中扣除實際可扣除費用後，實際留在手上的金額。若您改用交易免稅額而非實際費用，此金額可能與您的應稅利潤有所不同。
- 應稅利潤
- 用於計算所得稅與國民保險的金額，計算方式為從營業額中扣除「實際可扣除費用」與「固定1,000英鎊交易免稅額」兩者中較大的一項。
- 個人免稅額
- 英國一般人可免稅賺取的所得金額（2026/27年度為12,570英鎊）。所得超過100,000英鎊後，每2英鎊會遞減1英鎊，至125,140英鎊時歸零。
- 第4類國民保險
- 針對自營業者利潤課徵的國民保險：在利潤下限（12,570英鎊）與利潤上限（50,270英鎊）之間課徵6%，超過此範圍則為2%。其稅率與門檻皆與受僱者繳納的第1類國民保險不同。
常見問題
余談 ― 為什麼自營業者不再需要繳納第2類國民保險？
在2024年4月以前，英國的自營業者無論利潤多寡，每週都需要繳納固定金額的第2類國民保險。這項制度主要是為了累積國家年金與部分社會福利的請領資格，但也增加了一層長年為人詬病的行政作業。2024年度預算案廢除了這項強制性的固定費率收費，這代表利潤超過利潤下限的自營業者，現在可以自動獲得國家年金紀錄的認列，無需額外繳費。
與此同時，第4類國民保險本身的稅率也調降了——從2023/24年度的9%，降至2024/25年度起的6%。這項調整被視為減輕自營業者稅務負擔的整體政策之一環。相較之下，受僱者在相同門檻區間需繳納8%的第1類國民保險，這代表利潤水準相近的自營業者，實際上所適用的國民保險稅率比領取相同薪資的受僱者還要低——這樣的差距有時被解釋為，用來大致抵銷受僱者能享有、而自營業者沒有的病假薪資、休假薪資與雇主退休金提撥等待遇。
1,000英鎊的交易免稅額也有它自己的由來。這項制度於2017年推出，出發點很單純：擁有少量副業收入的人——無論是在網路上販售手工藝品，還是偶爾接一些自由接案工作——不應該僅僅因為這些收入就必須提交完整的自評稅制申報表。只要您全年的交易營業額為1,000英鎊或以下，這項免稅額就能將稅額完全抵銷為零，這也正是它成為所有從事副業者心中熟悉基準點的原因。