Calculadora de Backdoor Roth IRA (Regra Pro-Rata)

Informe seu saldo atual em uma Traditional IRA, suas contribuições não dedutíveis e o valor convertido para estimar a parte tributável de uma conversão Backdoor Roth IRA de acordo com a regra pro-rata do IRS.

O que é uma Backdoor Roth IRA

A Backdoor Roth IRA é uma estratégia usada por pessoas de alta renda que são impedidas de contribuir diretamente para uma Roth IRA devido aos limites de renda (a redução progressiva do MAGI). Primeiro, elas fazem uma contribuição não dedutível (após impostos) para uma Traditional IRA, que não tem limite de renda, e depois convertem esse valor para uma Roth IRA. Como as conversões em si não estão sujeitas a limites de renda, isso contorna, na prática, as restrições habituais de contribuição à Roth — daí o apelido "porta dos fundos" (backdoor).

No entanto, essa estratégia tem uma armadilha facilmente ignorada. A parte tributável da conversão não depende apenas da contribuição não dedutível deste ano — ela é determinada pela "regra pro-rata" (IRC §408(d)(2)), que agrega o saldo de todas as suas contas Traditional/SEP/SIMPLE IRA. Se você tiver valores antes de impostos provenientes de uma transferência de um antigo 401(k), parte da sua conversão será tributável, o que muitas vezes resulta em uma conta de impostos maior do que o esperado.

Como usar

Informe a base acumulada de anos anteriores Informe a base acumulada de contribuições não dedutíveis de suas declarações anteriores do Form 8606. Deixe em 0 se for a primeira vez
Informe a contribuição não dedutível deste ano Informe a contribuição após impostos que você fez para uma Traditional IRA neste ano
Informe o saldo da IRA antes de impostos no fim do ano Informe o saldo total no fim do ano de todas as suas contas Traditional/SEP/SIMPLE IRA, excluindo a conversão deste ano
Informe o valor convertido neste ano Informe o valor convertido de uma Traditional IRA para uma Roth IRA neste ano, e o valor tributável será calculado automaticamente

Dicas para aproveitar melhor

Você pode converter atravessando anos diferentes, mas atenção: o cálculo pro-rata sempre usa o saldo de fim de ano do ano em que a conversão foi realizada.
Se você tiver várias contas Traditional/SEP/SIMPLE IRA, o cálculo pro-rata sempre as agrega todas juntas, em vez de tratá-las separadamente.
As conversões podem estar sujeitas ao imposto de renda estadual além do imposto federal. Esta ferramenta estima apenas a proporção pro-rata em nível federal.
Esta ferramenta fornece uma estimativa simplificada. Para uma determinação fiscal precisa, consulte um profissional tributário ou as instruções mais recentes do Form 8606 do IRS.

Casos de uso

Pessoas de alta renda avaliando opções de contribuição para a Roth IRA

Estime o custo fiscal dessa estratégia alternativa antes de contribuir, quando os limites de renda impedem contribuições diretas à Roth IRA

Entender o impacto fiscal de uma IRA com transferências antigas

Se você transferiu um antigo 401(k) para uma Traditional IRA, verifique como esse saldo afeta o custo fiscal de uma conversão Backdoor Roth

Avaliar antes uma transferência da IRA para o 401(k)

Use isso para avaliar se transferir o saldo antes de impostos para o seu 401(k) atual (money.wealth.401k_calculator) poderia reduzir o impacto da regra pro-rata

Glossário

Backdoor Roth IRA: Uma estratégia na qual alguém impedido de contribuir diretamente para uma Roth IRA por limites de renda faz, em vez disso, uma contribuição não dedutível para uma Traditional IRA e a converte para uma Roth IRA.
Regra Pro-Rata (Pro-Rata Rule): Uma regra do IRS (IRC §408(d)(2)) que determina a parte tributável de uma conversão Roth com base na proporção entre a base não dedutível e o saldo total de todas as suas IRAs Traditional/SEP/SIMPLE.
Contribuição não dedutível (Nondeductible Contribution): Uma contribuição para uma Traditional IRA pela qual você não pode obter dedução fiscal, geralmente devido aos limites de renda. É declarada ao IRS pelo Form 8606 e registrada como base.
Form 8606: O formulário do IRS usado para declarar contribuições não dedutíveis, conversões e cálculos pro-rata. A base é transportada por vários anos, por isso deve ser declarada com precisão todos os anos.
Base (Basis): O valor acumulado de contribuições após impostos (não dedutíveis) que você fez, que se torna a parte de futuros saques ou conversões tratada como isenta de impostos.
Regra de agregação (Aggregation Rule): Para fins da regra pro-rata, todas as suas contas Traditional/SEP/SIMPLE IRA são tratadas como uma única conta combinada, em vez de calculadas separadamente.

Perguntas frequentes

Não. Pela regra pro-rata, a parte tributável de uma conversão é calculada com base no saldo combinado de todas as suas IRAs Traditional/SEP/SIMPLE, não apenas na contribuição deste ano. Enquanto você tiver um saldo anterior antes de impostos, parte de qualquer conversão será tributável.

Se o plano 401(k) da sua empresa aceitar transferências reversas (reverse rollovers) de IRAs, mover seu saldo da IRA antes de impostos para o 401(k) pode removê-lo do denominador do cálculo pro-rata. Consulte um profissional tributário para mais detalhes.

Os saldos da Roth IRA são excluídos. Somente os saldos das IRAs Traditional, SEP e SIMPLE são agregados. Os saldos do 401(k) da empresa e do Solo 401(k) ficam em contas separadas e geralmente não são incluídos.

Não. A regra pro-rata é calculada por contribuinte individual. Mesmo para casais, o saldo da IRA do seu cônjuge não afeta o seu próprio cálculo pro-rata.

Curiosidade — Uma brecha legal chamada "porta dos fundos"

O nome "Backdoor Roth IRA" não é um termo fiscal oficial. Ele surgiu por volta de 2010, quando o Congresso removeu o limite de renda para conversões Roth (antes restrito a quem ganhava menos de $100.000 por ano). Planejadores financeiros e blogueiros cunharam o termo para descrever essa forma de contornar os limites habituais e permitir que pessoas de alta renda direcionassem dinheiro para uma Roth IRA. O próprio IRS nunca usa essa expressão, mas ela se tornou padrão entre os profissionais tributários.

O que torna essa estratégia interessante é que ela não é uma área cinzenta — a própria orientação do IRS e as instruções do Form 8606 reconhecem explicitamente que ela é totalmente legal. De fato, os relatórios dos comitês do Congresso sobre a reforma tributária de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) registram que os legisladores optaram deliberadamente por não proibir as conversões Backdoor Roth. Ainda assim, o Congresso já considerou projetos de lei para restringir a estratégia em várias ocasiões, então mudanças futuras nas regras continuam possíveis.

O Japão tem pouco conceito equivalente de restrições de contribuição baseadas em renda (os limites do iDeCo se baseiam na categoria profissional, não na renda), então esse tipo de "solução alternativa" raramente é necessário por lá. O contraste é marcante: o sistema tributário americano restringe benefícios para rendas altas por motivos redistributivos, mas ainda assim mantém uma brecha legal embutida no próprio desenho do sistema.

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