後門Roth IRA計算機（Pro-Rata Rule比例規則）
輸入現有Traditional IRA餘額、不可扣除提撥額與轉換金額，即可根據IRS的Pro-Rata Rule（比例規則）估算後門Roth IRA轉換中需課稅的部分。
什麼是後門Roth IRA
後門Roth IRA是一種策略，供因所得限制（MAGI逐步排除）而無法直接提撥至Roth IRA的高所得者使用。他們會先向沒有所得限制的Traditional IRA進行不可扣除（稅後）提撥，再將這筆資金轉換為Roth IRA。由於轉換本身不受所得限制約束，這實際上繞過了通常的Roth提撥限制，因此得名「後門（Backdoor）」。
不過，這種策略有一個容易被忽略的陷阱。轉換金額中需課稅的比例，並非僅取決於今年的不可扣除提撥，而是由「Pro-Rata Rule（比例規則，IRC §408(d)(2)）」決定，該規則會將您名下所有Traditional/SEP/SIMPLE IRA餘額合併計算。若您有來自過去401(k)轉入的稅前IRA資金，轉換金額的一部分將需課稅，導致稅負比預期更重。
使用方法
- 輸入前幾年結轉的基礎額 輸入以往Form 8606記載的不可扣除提撥累計基礎額。若為第一次，維持0即可
- 輸入今年的不可扣除提撥額 輸入您今年提撥至Traditional IRA的稅後（不可扣除）金額
- 輸入年末稅前IRA餘額 輸入您名下所有Traditional/SEP/SIMPLE IRA帳戶的年末餘額合計（不含今年的轉換金額）
- 輸入今年的轉換金額 輸入您今年從Traditional IRA轉換至Roth IRA的金額，系統將自動計算應課稅金額
用好本工具的小技巧
- 轉換可以跨年進行，但請注意，Pro-Rata Rule的計算始終以「進行轉換那一年的年末餘額」為基準。
- 若您持有多個Traditional/SEP/SIMPLE IRA帳戶，比例計算時不會分開處理，而是必須合併所有帳戶的餘額計算。
- 轉換金額除了聯邦稅外，居住州的州稅也可能適用。本工具僅估算基於聯邦稅的比例比率。
- 本工具的計算僅為簡易估算。準確的稅務處理建議諮詢稅務師或會計師，或參考IRS Form 8606最新版說明。
應用情境
高所得者評估Roth IRA的提撥方式
當所得限制（MAGI）導致無法直接提撥至Roth IRA時，可預先估算替代方案的稅負
了解過去轉入IRA對稅負的影響
若您曾將離職時的401(k)轉入Traditional IRA，可確認該餘額對後門Roth稅負的影響
作為評估IRA資金移轉（轉入401(k)）的參考
可用於評估將稅前餘額逆向轉入現職公司的401(k)（money.wealth.401k_calculator）是否能減輕Pro-Rata Rule的影響
詞彙表
- 後門Roth IRA
- 一種策略，供因所得限制無法直接提撥至Roth IRA的人，先向Traditional IRA進行不可扣除提撥，再將資金轉換為Roth IRA。
- Pro-Rata Rule（比例規則）
- IRS的一項規則（IRC §408(d)(2)），依不可扣除基礎額佔您名下所有Traditional/SEP/SIMPLE IRA總餘額的比例，決定Roth轉換中需課稅的部分。
- 不可扣除提撥（Nondeductible Contribution）
- 因所得限制等原因無法獲得稅前扣除的Traditional IRA提撥。需透過Form 8606向稅務機關申報，並作為基礎額進行追蹤。
- Form 8606
- 用於記載不可扣除提撥額、轉換額及比例計算結果的IRS申報表。由於基礎額會跨年結轉，每年都需要準確填寫並保存。
- 基礎額（Basis）
- 過去不可扣除提撥的累計金額，是未來提領或轉換時被視為免稅部分的本金來源。
- 合併計算規則（Aggregation Rule）
- 在Pro-Rata Rule的計算中，不會將各個IRA帳戶分開處理，而是將您名下所有Traditional/SEP/SIMPLE IRA餘額視為一個帳戶合併計算。
常見問題
閒話 ― 名為「後門」的合法途徑
「後門Roth IRA」這個名稱並非正式的稅法術語。2010年，Roth轉換的所得限制（當時僅限年所得低於$100,000者）遭廢除，理財規劃師與部落客們藉此機會創造了這個說法，意指「高所得者繞過常規提撥限制、將資金轉入Roth IRA的途徑」。IRS本身從不使用這個說法，但它在稅務專業人士之間已經完全普及。
有趣的是，這種策略並非灰色地帶，而是被IRS官方指引與Form 8606說明書明確認定為完全合法。事實上，2017年稅制改革（Tax Cuts and Jobs Act）的國會委員會報告中明確指出，立法者有意不禁止後門Roth轉換。不過，國會曾多次考慮限制該策略的法案，未來制度仍有變化的可能。
日本幾乎沒有基於所得的提撥限制這個概念（iDeCo的限額僅依職業類別劃分，與所得無關），因此這種「權宜做法」在日本很少有實際需要。美國稅制出於所得重分配的考量限制高所得者的優惠，卻在制度設計上保留了合法的漏洞，這種結構與日本制度相比頗為有趣。