Backdoor-Roth-IRA-Rechner (Pro-Rata-Regel)

Geben Sie Ihren bestehenden Traditional-IRA-Saldo, Ihre nicht abzugsfähigen Beiträge und den umgewandelten Betrag ein, um den steuerpflichtigen Anteil einer Backdoor-Roth-IRA-Umwandlung nach der Pro-Rata-Regel des IRS zu schätzen.

Was ist eine Backdoor Roth IRA?

Die Backdoor Roth IRA ist eine Strategie für Personen mit hohem Einkommen, die aufgrund von Einkommensgrenzen (der schrittweisen MAGI-Ausschleichung) nicht direkt in eine Roth IRA einzahlen dürfen. Sie leisten zunächst einen nicht abzugsfähigen (versteuerten) Beitrag zu einer Traditional IRA, die keiner Einkommensgrenze unterliegt, und wandeln dieses Geld anschließend in eine Roth IRA um. Da Umwandlungen selbst keinen Einkommensgrenzen unterliegen, umgeht dies faktisch die üblichen Beitragsbeschränkungen der Roth IRA – daher der Spitzname „Hintertür" (backdoor).

Diese Strategie birgt jedoch eine leicht übersehene Falle. Der steuerpflichtige Anteil der Umwandlung richtet sich nicht allein nach dem nicht abzugsfähigen Beitrag dieses Jahres, sondern wird durch die „Pro-Rata-Regel" (IRC §408(d)(2)) bestimmt, die die Salden aller Ihrer Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRA-Konten zusammenfasst. Wenn Sie über Vorsteuer-IRA-Guthaben aus einer alten 401(k)-Übertragung verfügen, wird ein Teil Ihrer Umwandlung steuerpflichtig, was oft zu einer höheren Steuerlast als erwartet führt.

Verwendung

Aus Vorjahren übertragene Basis eingeben Geben Sie die kumulierte Basis nicht abzugsfähiger Beiträge aus Ihren vorherigen Form-8606-Meldungen ein. Bei erstmaliger Nutzung bei 0 belassen
Nicht abzugsfähigen Beitrag dieses Jahres eingeben Geben Sie den versteuerten Beitrag ein, den Sie dieses Jahr in eine Traditional IRA eingezahlt haben
Vorsteuer-IRA-Saldo zum Jahresende eingeben Geben Sie den gesamten Saldo zum Jahresende aller Ihrer Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRA-Konten ein, ohne die diesjährige Umwandlung
Umwandlungsbetrag dieses Jahres eingeben Geben Sie den Betrag ein, der dieses Jahr von einer Traditional IRA in eine Roth IRA umgewandelt wurde – der steuerpflichtige Betrag wird automatisch berechnet

Tipps für die Nutzung

Sie können jahresübergreifend umwandeln, beachten Sie jedoch, dass die Pro-Rata-Berechnung stets den Saldo zum Jahresende des Jahres verwendet, in dem die Umwandlung stattgefunden hat.
Wenn Sie mehrere Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRA-Konten besitzen, werden bei der Pro-Rata-Berechnung stets alle zusammengefasst, anstatt sie einzeln zu betrachten.
Umwandlungen können zusätzlich zur Bundessteuer auch der Einkommensteuer des jeweiligen Bundesstaats unterliegen. Dieses Tool schätzt nur das Pro-Rata-Verhältnis auf Bundesebene.
Dieses Tool liefert eine vereinfachte Schätzung. Für eine genaue steuerliche Beurteilung wenden Sie sich an einen Steuerberater oder ziehen Sie die aktuellsten Anweisungen zum IRS-Form 8606 heran.

Anwendungsfälle

Personen mit hohem Einkommen prüfen Beitragsmöglichkeiten zur Roth IRA

Schätzen Sie die Steuerkosten dieser alternativen Strategie ab, bevor Sie einzahlen, wenn Einkommensgrenzen direkte Beiträge zur Roth IRA verhindern

Steuerliche Auswirkung einer alten Rollover-IRA verstehen

Wenn Sie eine alte 401(k) in eine Traditional IRA übertragen haben, prüfen Sie, wie sich dieser Saldo auf die Steuerkosten einer Backdoor-Roth-Umwandlung auswirkt

Zunächst eine Übertragung von der IRA in die 401(k) prüfen

Nutzen Sie dies, um zu bewerten, ob eine Übertragung des Vorsteuersaldos in Ihre aktuelle Arbeitgeber-401(k) (money.wealth.401k_calculator) die Auswirkung der Pro-Rata-Regel verringern könnte

Glossar

Backdoor Roth IRA: Eine Strategie, bei der jemand, der aufgrund von Einkommensgrenzen nicht direkt in eine Roth IRA einzahlen darf, stattdessen einen nicht abzugsfähigen Beitrag zu einer Traditional IRA leistet und diesen in eine Roth IRA umwandelt.
Pro-Rata-Regel (Pro-Rata Rule): Eine Regel des IRS (IRC §408(d)(2)), die den steuerpflichtigen Anteil einer Roth-Umwandlung anhand des Verhältnisses der nicht abzugsfähigen Basis zum Gesamtsaldo aller Ihrer Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRAs bestimmt.
Nicht abzugsfähiger Beitrag (Nondeductible Contribution): Ein Beitrag zu einer Traditional IRA, für den Sie keine Steuerabzugsfähigkeit geltend machen können, meist aufgrund von Einkommensgrenzen. Er wird dem IRS über Form 8606 gemeldet und als Basis erfasst.
Form 8606: Das IRS-Formular zur Meldung nicht abzugsfähiger Beiträge, Umwandlungen und Pro-Rata-Berechnungen. Die Basis wird über mehrere Jahre fortgeschrieben, weshalb sie jedes Jahr korrekt eingereicht werden muss.
Basis (Basis): Der kumulierte Betrag versteuerter (nicht abzugsfähiger) Beiträge, den Sie geleistet haben und der bei künftigen Auszahlungen oder Umwandlungen als steuerfreier Anteil behandelt wird.
Zusammenfassungsregel (Aggregation Rule): Für Zwecke der Pro-Rata-Regel werden alle Ihre Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRA-Konten als ein einziges zusammengefasstes Konto behandelt, anstatt separat berechnet zu werden.

Häufig gestellte Fragen

Nein. Nach der Pro-Rata-Regel richtet sich der steuerpflichtige Anteil einer Umwandlung nach dem kombinierten Saldo aller Ihrer Traditional-/SEP-/SIMPLE-IRAs, nicht nur nach dem Beitrag dieses Jahres. Solange Sie über einen bestehenden Vorsteuersaldo verfügen, bleibt ein Teil jeder Umwandlung steuerpflichtig.

Wenn der 401(k)-Plan Ihres Arbeitgebers umgekehrte Übertragungen (Reverse Rollovers) aus IRAs akzeptiert, kann die Verlagerung Ihres Vorsteuer-IRA-Saldos in die 401(k) diesen aus dem Nenner der Pro-Rata-Berechnung entfernen. Wenden Sie sich für Details an einen Steuerberater.

Roth-IRA-Salden sind ausgeschlossen. Nur Traditional-, SEP- und SIMPLE-IRA-Salden werden zusammengefasst. Betriebliche 401(k)- und Solo-401(k)-Salden werden auf separaten Konten geführt und in der Regel nicht einbezogen.

Nein. Die Pro-Rata-Regel wird pro einzelnem Steuerzahler berechnet. Auch bei Ehepaaren wirkt sich der IRA-Saldo Ihres Ehepartners nicht auf Ihre eigene Pro-Rata-Berechnung aus.

Übrigens – ein legales Schlupfloch namens „Hintertür"

Der Name „Backdoor Roth IRA" ist kein offizieller Steuerbegriff. Er entstand um 2010, als der Kongress die Einkommensgrenze für Roth-Umwandlungen abschaffte (zuvor beschränkt auf Personen mit einem Jahreseinkommen unter 100.000 US-Dollar). Finanzplaner und Blogger prägten den Begriff, um diese Möglichkeit zu beschreiben, mit der Personen mit hohem Einkommen trotz der üblichen Beitragsgrenzen Geld in eine Roth IRA lenken konnten. Der IRS selbst verwendet diesen Ausdruck nie, doch er hat sich unter Steuerfachleuten fest etabliert.

Interessant an dieser Strategie ist, dass sie keine Grauzone darstellt – die eigenen Hinweise des IRS und die Anweisungen zu Form 8606 erkennen sie ausdrücklich als vollständig legal an. Tatsächlich vermerken die Ausschussberichte des Kongresses zur Steuerreform von 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), dass die Gesetzgeber bewusst darauf verzichtet haben, Backdoor-Roth-Umwandlungen zu verbieten. Dennoch hat der Kongress mehrfach Gesetzentwürfe zur Einschränkung dieser Strategie erwogen, sodass künftige Regeländerungen weiterhin möglich bleiben.

Japan kennt kaum ein vergleichbares Konzept einkommensabhängiger Beitragsbeschränkungen (die Grenzen des iDeCo richten sich nach der Beschäftigungskategorie und nicht nach dem Einkommen), weshalb ein solcher „Umweg" dort selten notwendig wird. Der Kontrast ist bemerkenswert: Das US-Steuersystem schränkt Vergünstigungen für hohe Einkommen aus Gründen der Umverteilung ein, hält aber gleichzeitig ein legales Schlupfloch im Design des Systems selbst offen.

Alle Wissenstexte ansehen