Calculadora de Backdoor Roth IRA (Regla Pro-Rata)

Introduce tu saldo actual en una Traditional IRA, tus aportaciones no deducibles y el importe convertido para estimar la parte imponible de una conversión Backdoor Roth IRA según la regla pro-rata del IRS.

Qué es una Backdoor Roth IRA

La Backdoor Roth IRA es una estrategia utilizada por personas con ingresos altos a las que los límites de ingresos (la reducción progresiva del MAGI) les impiden aportar directamente a una Roth IRA. Primero realizan una aportación no deducible (después de impuestos) a una Traditional IRA, que no tiene límite de ingresos, y después convierten ese dinero a una Roth IRA. Como las conversiones en sí no están sujetas a límites de ingresos, esto permite en la práctica sortear las restricciones habituales de aportación a la Roth, de ahí el apodo de "puerta trasera" (backdoor).

Sin embargo, esta estrategia tiene una trampa que se pasa fácilmente por alto. La parte imponible de la conversión no depende únicamente de la aportación no deducible de este año: se determina mediante la "regla pro-rata" (IRC §408(d)(2)), que agrega el saldo de todas tus cuentas Traditional/SEP/SIMPLE IRA. Si tienes fondos antes de impuestos procedentes de un traspaso de un antiguo 401(k), parte de tu conversión estará sujeta a impuestos, lo que a menudo genera una factura fiscal mayor de lo esperado.

Cómo usarla

Introduce la base acumulada de años anteriores Introduce la base acumulada de aportaciones no deducibles de tus declaraciones anteriores del Form 8606. Déjalo en 0 si es la primera vez
Introduce la aportación no deducible de este año Introduce la aportación después de impuestos que hayas realizado a una Traditional IRA este año
Introduce el saldo de la IRA antes de impuestos a fin de año Introduce el saldo total a fin de año de todas tus cuentas Traditional/SEP/SIMPLE IRA, sin incluir la conversión de este año
Introduce el importe convertido este año Introduce el importe convertido de una Traditional IRA a una Roth IRA este año y el importe imponible se calculará automáticamente

Consejos para aprovecharla mejor

Puedes convertir a caballo entre dos años, pero ten en cuenta que el cálculo pro-rata siempre utiliza el saldo a fin del año en que se realizó la conversión.
Si tienes varias cuentas Traditional/SEP/SIMPLE IRA, el cálculo pro-rata siempre las agrega todas en lugar de calcularlas por separado.
Las conversiones pueden estar sujetas al impuesto estatal sobre la renta además del impuesto federal. Esta herramienta solo estima la proporción pro-rata a nivel federal.
Esta herramienta ofrece una estimación simplificada. Para una determinación fiscal exacta, consulta a un asesor fiscal o las instrucciones más recientes del Form 8606 del IRS.

Casos de uso

Personas con ingresos altos que evalúan opciones de aportación a la Roth IRA

Estima el coste fiscal de esta estrategia alternativa antes de aportar, cuando los límites de ingresos impiden aportar directamente a una Roth IRA

Entender el impacto fiscal de una IRA con traspasos antiguos

Si traspasaste un antiguo 401(k) a una Traditional IRA, comprueba cómo afecta ese saldo al coste fiscal de una conversión Backdoor Roth

Evaluar primero un traspaso de la IRA al 401(k)

Utilízalo para evaluar si traspasar el saldo antes de impuestos a tu 401(k) actual (money.wealth.401k_calculator) podría reducir el impacto de la regla pro-rata

Glosario

Backdoor Roth IRA: Una estrategia en la que alguien a quien los límites de ingresos le impiden aportar directamente a una Roth IRA realiza en su lugar una aportación no deducible a una Traditional IRA y la convierte a una Roth IRA.
Regla Pro-Rata (Pro-Rata Rule): Una regla del IRS (IRC §408(d)(2)) que determina la parte imponible de una conversión Roth en función de la proporción entre la base no deducible y el saldo total de todas tus IRA Traditional/SEP/SIMPLE.
Aportación no deducible (Nondeductible Contribution): Una aportación a una Traditional IRA por la que no puedes solicitar una deducción fiscal, normalmente debido a los límites de ingresos. Se declara al IRS mediante el Form 8606 y se registra como base.
Form 8606: El formulario del IRS utilizado para declarar aportaciones no deducibles, conversiones y cálculos pro-rata. La base se traslada durante varios años, por lo que debe presentarse con precisión cada año.
Base (Basis): El importe acumulado de aportaciones después de impuestos (no deducibles) que has realizado, que se convierte en la parte de futuros retiros o conversiones tratada como no imponible.
Regla de agregación (Aggregation Rule): A efectos de la regla pro-rata, todas tus cuentas Traditional/SEP/SIMPLE IRA se tratan como una única cuenta combinada en lugar de calcularse por separado.

Preguntas frecuentes

No. Según la regla pro-rata, la parte imponible de una conversión se calcula sobre el saldo combinado de todas tus IRA Traditional/SEP/SIMPLE, no solo sobre la aportación de este año. Mientras tengas un saldo previo antes de impuestos, parte de cualquier conversión estará sujeta a impuestos.

Si el plan 401(k) de tu empresa acepta traspasos inversos (reverse rollovers) desde IRA, trasladar tu saldo de la IRA antes de impuestos al 401(k) podría eliminarlo del denominador del cálculo pro-rata. Consulta a un asesor fiscal para más detalles.

Los saldos de la Roth IRA quedan excluidos. Solo se agregan los saldos de las IRA Traditional, SEP y SIMPLE. Los saldos del 401(k) de empresa y del Solo 401(k) se mantienen en cuentas separadas y, por lo general, no se incluyen.

No. La regla pro-rata se calcula por contribuyente individual. Aunque estés casado, el saldo de la IRA de tu cónyuge no afecta a tu propio cálculo pro-rata.

Curiosidad — Un resquicio legal llamado "puerta trasera"

El nombre "Backdoor Roth IRA" no es un término fiscal oficial. Surgió alrededor de 2010, cuando el Congreso eliminó el límite de ingresos para las conversiones Roth (antes restringido a quienes ganaban menos de $100,000 al año). Planificadores financieros y blogueros acuñaron el término para describir esta forma de sortear los límites habituales y permitir que las personas con ingresos altos trasladaran dinero a una Roth IRA. El propio IRS nunca utiliza esta expresión, pero se ha convertido en habitual entre los profesionales fiscales.

Lo interesante de esta estrategia es que no se trata de una zona gris: la propia guía del IRS y las instrucciones del Form 8606 reconocen explícitamente que es totalmente legal. De hecho, los informes de los comités del Congreso sobre la reforma fiscal de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act) señalan que los legisladores optaron deliberadamente por no prohibir las conversiones Backdoor Roth. Aun así, el Congreso ha considerado en varias ocasiones proyectos de ley para restringir esta estrategia, por lo que futuros cambios en la normativa siguen siendo posibles.

Japón apenas tiene un concepto equivalente de restricciones de aportación basadas en los ingresos (los límites del iDeCo se basan en la categoría laboral y no en los ingresos), por lo que este tipo de "solución alternativa" rara vez resulta necesaria allí. El contraste resulta llamativo: el sistema fiscal estadounidense restringe las ventajas para las rentas altas por motivos redistributivos, y sin embargo mantiene un resquicio legal integrado en el propio diseño del sistema.

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