Rechner für die aufgeschobene Erbschaftsteuer-Verrechnung von Schenkungen | Steuerlast schätzen (Japan)
Ein kostenloser Rechner, der die Schenkungsteuer im Rahmen des japanischen Systems der aufgeschobenen Verrechnung bei Erbschaft (相続時精算課税) sowie die endgültig zu zahlende Erbschaftsteuer beim Tod des Schenkers schätzt (einschließlich Anrechnung bereits gezahlter Schenkungsteuer und etwaiger Erstattung). Die Berechnung berücksichtigt den Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen und den Sonderfreibetrag von 25 Millionen Yen.
Die aufgeschobene Verrechnung von Schenkungen bei Erbschaft (相続時精算課税) ist eine von zwei Arten, wie Schenkungen im japanischen Steuerrecht besteuert werden können, und kann anstelle der Kalenderjahresbesteuerung (暦年課税) für Schenkungen ab dem Jahr der Wahl gewählt werden. Sie hält die Steuerlast zum Zeitpunkt der Schenkung niedrig und verrechnet stattdessen später, indem der Wert der geschenkten Vermögenswerte beim Tod des Schenkers dem Nachlass wieder hinzugerechnet wird.
Voraussetzungen und Freibeträge bei der aufgeschobenen Erbschaftsteuer-Verrechnung
| Schenker (die gebende Person) | Ein Elternteil oder Großelternteil ab 60 Jahren |
|---|---|
| Beschenkter (die empfangende Person) | Ein Kind oder Enkelkind ab 18 Jahren |
| Grundfreibetrag (jährlich, pro Beschenktem) | 110万 JPY |
| Sonderfreibetrag (lebenslanger Gesamtbetrag, pro Schenker) | 2,500万 JPY |
| Steuersatz auf den über den Sonderfreibetrag hinausgehenden Betrag | 20% |
Der Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen gilt jedes Jahr pro Beschenktem (erhält dieser im selben Jahr Schenkungen von zwei oder mehr Schenkern im System, wird er im Verhältnis der Schenkungsbeträge auf sie aufgeteilt), und Schenkungen innerhalb dieses Betrags müssen bei der Erbschaft nicht dem Nachlass hinzugerechnet werden. Der Sonderfreibetrag von 25 Millionen Yen ist ein lebenslanger Gesamtbetrag pro Schenker und kann über mehrere Jahre verteilt ausgeschöpft werden.
Steuer aus Schenkung und Nachlass simulieren
Das japanische System der Abrechnung im Erbfall
Es ist eine der beiden Arten, wie die japanische Schenkungsteuer erhoben werden kann. Wählbar ist es für Schenkungen eines Elternteils oder Großelternteils ab sechzig an ein Kind oder Enkelkind ab achtzehn, und ist es einmal gewählt, werden alle weiteren Schenkungen dieses Zuwendenden so behandelt und nicht mehr nach der Jahresbesteuerung. Der Handel lautet: geringe Steuer im Zeitpunkt der Schenkung, dafür wird beim Tod des Zuwendenden der Wert des Geschenkten dem Nachlass wieder zugerechnet und dort abgerechnet.
2024 wurde ein Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen eingeführt. Er gilt jährlich je Empfangendem (bei Schenkungen von zwei oder mehr Zuwendenden im System im selben Jahr wird er im Verhältnis der Beträge aufgeteilt), und entscheidend ist: Schenkungen innerhalb dieses Betrags müssen dem Nachlass überhaupt nicht zugerechnet werden. Darüber hinaus dient ein besonderer Freibetrag von 25 Millionen als lebenslanges Kontingent je Zuwendendem, auf das Übersteigende fallen pauschal zwanzig Prozent. Nach der Wahl gibt es keine Rückkehr zur Jahresbesteuerung. Tragen Sie Geschenktes und erwarteten Nachlass ein, und dieses Werkzeug schätzt die Steuer im Schenkungszeitpunkt und den im Erbfall endgültig fälligen Betrag samt Anrechnung und Erstattung bereits gezahlter Schenkungsteuer.
Grundlagen dieser Berechnung
Gesetzlich festgelegte Werte wie Steuer- und Beitragssätze stammen von den unten aufgeführten öffentlichen Stellen. Sie ändern sich bei Gesetzesreformen, daher empfehlen wir Ihnen, vor wichtigen Entscheidungen auch die Originalquelle einzusehen.
- Grundfreibetrag, Sonderfreibetrag und Satz der bei der Erbschaft abgerechneten Schenkungsbesteuerung — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2024-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-19
- Japanische Erbschaftsteuertabelle und Grundfreibetrag — Nationale Steuerbehörde (国税庁) Gültig ab 2015-01 ／ Letzte Prüfung: 2026-09-17
So schätzen Sie die Belastung
- Tragen Sie den Wert der Schenkung ein Der angesetzte Wert dessen, was in diesem Jahr zugewendet wird.
- Tragen Sie den bereits genutzten Sonderfreibetrag ein Gemeint ist der kumulierte Sonderfreibetrag, der für frühere Schenkungen desselben Schenkers genutzt wurde. Ist es die erste Schenkung in diesem System, lassen Sie den Wert bei 0.
- Tragen Sie den Wert des Nachlasses ein Was Sie beim späteren Erbfall erwarten.
- Tragen Sie die Zusammensetzung der Erben ein Daraus ergeben sich Grundfreibetrag und anzuwendende Sätze.
- Lesen Sie die Gesamtbelastung ab Sie sehen die Steuer bei der Schenkung, den endgültigen Betrag im Erbfall und beider Summe.
Tipps für die Nutzung
- Schenkungen bis 1,1 Millionen Yen (der Grundfreibetrag) sind nicht nur steuerfrei, sondern müssen bei der Erbschaft auch nicht dem Nachlass hinzugerechnet werden. Schenkungen über mehrere Jahre innerhalb dieses Freibetrags zu verteilen, ist daher ein wirksamer Weg, die Gesamtsteuerlast zu senken.
- Der Sonderfreibetrag von 25 Millionen Yen muss nicht auf einmal ausgeschöpft werden — er kann über mehrere Jahre verteilt genutzt werden, bis er aufgebraucht ist.
- Wer einen voraussichtlich im Wert steigenden Vermögenswert (etwa Anteile am eigenen Familienunternehmen oder Immobilien) frühzeitig zu einem noch niedrigen bewerteten Wert verschenkt, sichert diesen Wert: Auch wenn der Vermögenswert zum Zeitpunkt der Erbschaft mehr wert ist, wird er dem Nachlass mit seinem niedrigeren Wert zum Zeitpunkt der Schenkung hinzugerechnet, sodass künftige Wertsteigerungen von der Erbschaftsteuer verschont bleiben.
- Einen Vergleich mit der Kalenderjahresbesteuerung (die jedes Jahr den jährlichen Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen nutzt) finden Sie in unserem verwandten Tool zur Lebzeitschenkungsplanung.
Wofür sich das eignet
Ein voraussichtlich im Wert steigendes Gut übertragen
Zugerechnet wird der Wert im Schenkungszeitpunkt, sodass das System umso besser wirkt, je stärker der Wert steigt.
Den Vergleich mit der Jahresbesteuerung ziehen
Da die Wahl unumkehrbar ist, lohnt es, vor der Entscheidung beides durchzurechnen.
Schenkungen bis 1,1 Millionen im Jahr erwägen
Seit 2024 bedarf dieser Bereich keiner Zurechnung und dient damit als schlicht vorteilhaftes Kontingent.
Eine Familie ohne voraussichtliche Erbschaftsteuer
Liegt der Nachlass ohnehin unter dem Grundfreibetrag, kann gezahlte Schenkungsteuer schlicht ein Verlust sein.
Begriffe der Schenkungsteuer
- Abrechnung im Erbfall
- Das System, das bei der Schenkung gering besteuert und im Erbfall durch Zurechnung abrechnet. Nach der Wahl gibt es keine Rückkehr.
- Jahresbesteuerung
- Das gewöhnliche Schenkungsteuersystem mit einem jährlichen Grundfreibetrag von 1,1 Millionen.
- Grundfreibetrag von 1,1 Millionen
- Der 2024 für dieses System eingeführte Jahresfreibetrag. Schenkungen darin werden dem Nachlass nicht zugerechnet.
- Besonderer Freibetrag von 25 Millionen
- Ein lebenslanges Kontingent je Zuwendendem, das sich über mehrere Jahre nutzen lässt.
- Zurechnung
- Das Einbeziehen des Geschenkten in den Nachlass. Der zugerechnete Betrag bleibt auf dem Wert des Schenkungszeitpunkts festgeschrieben.
- Anrechnung der Schenkungsteuer
- Der Mechanismus, der bereits gezahlte Schenkungsteuer bei der Berechnung der Erbschaftsteuer abzieht. Ein Überschuss wird erstattet.
Häufig gestellte Fragen
Übrigens – warum es „Verrechnung“ heißt
Der Name „aufgeschobene Verrechnung von Schenkungen bei Erbschaft“ (相続時精算課税, wörtlich „zum Zeitpunkt der Erbschaft verrechnete Besteuerung“) bringt genau auf den Punkt, was dieses japanische System tut. Die Schenkungsteuer wird im Voraus mit einer geringeren Belastung als üblich gezahlt (pauschal 20 % auf den über die Freibeträge hinausgehenden Betrag), und wenn der Schenker verstirbt, wird die Erbschaftsteuer auf „den gesamten Nachlass einschließlich der geschenkten Vermögenswerte“ neu berechnet, wobei die bereits gezahlte Schenkungsteuer von diesem Gesamtbetrag abgezogen wird. Mit anderen Worten: Dieses System macht Schenkungen nicht steuerfrei, sondern verlagert den Zeitpunkt der Steuerlast faktisch von der Schenkung auf die Erbschaft.
Vor der 2024 in Kraft getretenen Reform kannte dieses japanische System überhaupt keinen Grundfreibetrag, sodass selbst kleine Schenkungen eine Erklärungspflicht auslösten — ein vielfach kritisierter Mangel. Die Steuerreform 2024 führte einen jährlichen Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen ein, der es nun erlaubt, ähnlich wie bei der Kalenderjahresbesteuerung jedes Jahr kleine, nicht erklärungspflichtige Schenkungen vorzunehmen, während der Sonderfreibetrag von 25 Millionen Yen für Anlässe reserviert bleibt, bei denen eine größere, einmalige Schenkung nötig ist.
Bemerkenswert an diesem japanischen System ist, dass eine einmal getroffene Wahl niemals rückgängig gemacht werden kann. Sobald Sie sich für die aufgeschobene Verrechnung bei Erbschaft für Schenkungen eines bestimmten Schenkers entscheiden, wird jede weitere Schenkung dieses Schenkers dauerhaft in dieses System eingebunden — Sie können für Schenkungen dieser Person nie mehr zur Kalenderjahresbesteuerung (der üblichen Methode mit dem jährlichen Grundfreibetrag von 1,1 Millionen Yen) zurückkehren. Das wirkt sich vorteilhaft bei Vermögenswerten aus, deren Wertsteigerung Sie erwarten, birgt aber ein Risiko bei Vermögenswerten, die später an Wert verlieren könnten: Sie würden dem Nachlass dennoch zu ihrem höheren bewerteten Wert zum Zeitpunkt der Schenkung hinzugerechnet, was sich nachteilig auswirkt.