Simulador de liquidación diferida de donaciones a herencia | Estima la carga fiscal combinada (Japón)
Un simulador gratuito que estima el impuesto sobre donaciones bajo el sistema japonés de liquidación diferida a la herencia (相続時精算課税), y el impuesto final sobre la herencia (incluyendo el crédito por el impuesto de donación ya pagado y cualquier reembolso) cuando fallece el donante. Los cálculos reflejan la exención básica de 1,1 millones de yenes y la exención especial de 25 millones de yenes.
La liquidación diferida de donaciones a la herencia (相続時精算課税) es una de las dos formas en que se gravan las donaciones bajo el sistema fiscal japonés, y puede elegirse en lugar de la tributación por año calendario (暦年課税) para las donaciones realizadas a partir del año en que se opta por ella. Mantiene baja la carga fiscal en el momento de la donación y, en su lugar, liquida la cuenta más tarde, sumando el valor de los bienes donados de nuevo al patrimonio cuando el donante fallece.
Requisitos y exenciones del sistema de liquidación diferida a la herencia
| Donante (quien da) | Un padre, madre o abuelo de 60 años o más |
|---|---|
| Beneficiario (quien recibe) | Un hijo o nieto de 18 años o más |
| Exención básica (anual, por beneficiario) | 110万 JPY |
| Exención especial (total vitalicio, por donante) | 2,500万 JPY |
| Tipo impositivo sobre el exceso de la exención especial | 20% |
La exención básica de 1,1 millones de yenes se aplica cada año por beneficiario (si en el mismo año este recibe donaciones de dos o más donantes acogidos al sistema, se reparte entre ellos en proporción a los importes donados), y las donaciones dentro de este importe no necesitan sumarse de nuevo al patrimonio en la herencia. La exención especial de 25 millones de yenes es un total vitalicio por donante y puede utilizarse gradualmente a lo largo de varios años.
Simula el impuesto a partir de tu donación y tu patrimonio
El régimen japonés de liquidación en la sucesión
Es una de las dos formas en que puede exigirse el impuesto japonés de donaciones. Cabe elegirlo para las donaciones de un progenitor o abuelo de sesenta años o más a un hijo o nieto de dieciocho o más, y una vez elegido, todas las donaciones posteriores de ese donante se tratan así y no bajo la tributación anual. A cambio de aligerar el impuesto en el momento de donar, al fallecer el donante el valor de lo donado se reintegra al caudal y se liquida allí.
En 2024 se introdujo una deducción básica de 1,1 millones de yenes. Se aplica cada año por receptor (si en un mismo año este recibe de dos o más donantes acogidos al régimen, se reparte en proporción a lo donado), y lo decisivo es que las donaciones que caben en ella no han de reintegrarse al caudal en absoluto. Por encima, una deducción especial de 25 millones opera como límite vitalicio por donante, con un veinte por ciento fijo sobre lo que exceda. Elegido el régimen, no se vuelve a la tributación anual. Introduzca lo donado y el caudal previsto y esta herramienta estima el impuesto al donar y la cantidad final debida en la sucesión, incluidos el crédito y la devolución del impuesto ya pagado.
Fuentes utilizadas en este cálculo
Los valores legales, como los tipos impositivos y las cuotas de los seguros, provienen de los organismos públicos que se indican a continuación. Cambian cuando se reforma la normativa, por lo que le recomendamos consultar también la fuente original antes de tomar una decisión importante.
- Deducción básica, deducción especial y tipo del régimen de donaciones liquidadas en la sucesión — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2024-01 ／ Última comprobación: 2026-09-19
- Tabla de tipos del impuesto de sucesiones japonés e importe de la deducción básica — Agencia Nacional Tributaria (国税庁) Vigente desde 2015-01 ／ Última comprobación: 2026-09-17
Cómo estimar la carga
- Introduzca el valor de la donación El valor asignado a lo que se entrega ese año.
- Introduzca la exención especial ya utilizada Es el total acumulado de la exención especial usada en donaciones anteriores del mismo donante. Si es la primera donación bajo este régimen, déjelo en 0.
- Introduzca el valor del caudal Lo que espera que quede en la sucesión venidera.
- Introduzca la composición de los herederos Esto determina la deducción básica y los tipos aplicables.
- Lea la carga conjunta Verá el impuesto al donar, la cantidad final en la sucesión y la suma de ambos.
Consejos para aprovecharla mejor
- Las donaciones de 1,1 millones de yenes o menos (la exención básica) no solo están libres del impuesto sobre donaciones, sino que tampoco necesitan sumarse de nuevo al patrimonio en la herencia, por lo que repartir las donaciones a lo largo de varios años dentro de esta exención es una forma eficaz de reducir la carga fiscal total.
- No es necesario usar toda la exención especial de 25 millones de yenes de una vez: puede consumirse gradualmente a lo largo de varios años hasta agotarse.
- Donar pronto un bien que se espera que aumente de valor (como acciones de una empresa familiar o bienes inmuebles), mientras su valor tasado aún es bajo, permite fijar ese valor: aunque el bien valga más en el momento de la herencia, se suma de nuevo al patrimonio a su valor más bajo en el momento de la donación, de modo que la futura revalorización queda libre del impuesto sobre la herencia.
- Puedes comparar esto con la tributación por año calendario (que usa la exención básica anual de 1,1 millones de yenes cada año) con nuestra herramienta relacionada del planificador de donaciones en vida.
Situaciones en las que resulta útil
Transmitir un bien que probablemente se revalorice
Lo que se reintegra es el valor al tiempo de donar, de modo que cuanto más suba, mejor funciona.
Compararlo con la tributación anual
Como la elección es irreversible, conviene modelar ambas antes de decidir.
Plantear donaciones de hasta 1,1 millones al año
Desde 2024 esa franja no se reintegra, así que sirve como límite sencillamente ventajoso.
Una familia que probablemente no deba impuesto de sucesiones
Si el caudal ya cae bajo la deducción básica, pagar impuesto de donaciones puede dejarle peor.
Términos del impuesto de donaciones
- Liquidación en la sucesión
- El régimen que grava poco al donar y liquida reintegrando en la sucesión. Elegido, no se vuelve a la tributación anual.
- Tributación anual
- El régimen ordinario de donaciones, con una deducción básica anual de 1,1 millones.
- Deducción básica de 1,1 millones
- La deducción anual introducida en 2024 para este régimen. Lo donado dentro de ella no se reintegra al caudal.
- Deducción especial de 25 millones
- Un límite vitalicio por donante, del que puede disponerse a lo largo de varios años.
- Reintegro
- Incorporar lo donado al caudal. La cifra reintegrada queda fija en el valor que tenía al donarse.
- Crédito por impuesto de donaciones
- El mecanismo que descuenta el impuesto ya pagado al calcular el de sucesiones. El exceso se devuelve.
Preguntas frecuentes
A propósito — Por qué se llama "liquidación"
El nombre "liquidación diferida de donaciones a la herencia" (相続時精算課税, literalmente "impuesto liquidado en el momento de la herencia") refleja exactamente lo que hace este sistema japonés. El impuesto sobre donaciones se paga por adelantado con una carga más ligera de lo habitual (un 20% fijo sobre el importe que supera las exenciones), y luego, cuando el donante fallece, el impuesto sobre la herencia se recalcula sobre "todo el patrimonio, incluidos los bienes donados", restando de ese total el impuesto de donaciones ya pagado. En otras palabras, este sistema no hace que las donaciones estén libres de impuestos, sino que traslada efectivamente el momento de la carga fiscal de la donación a la herencia.
Antes de la reforma que entró en vigor en 2024, este sistema japonés no tenía ninguna exención básica, lo que significaba que incluso las donaciones pequeñas generaban la obligación de declarar, un fallo ampliamente criticado. La reforma fiscal de 2024 introdujo una exención básica anual de 1,1 millones de yenes, que ahora permite hacer donaciones anuales pequeñas y sin declarar, igual que con la tributación por año calendario, reservando al mismo tiempo la exención especial de 25 millones de yenes para las ocasiones en que se necesita una donación grande y puntual.
Una característica de este sistema japonés que merece la pena señalar es que nunca puede deshacerse una vez elegido. Una vez que optas por la liquidación diferida a la herencia para las donaciones de un donante en particular, cada donación posterior de ese mismo donante queda vinculada permanentemente a este sistema: nunca podrás volver a la tributación por año calendario (el método habitual que usa la exención básica anual de 1,1 millones de yenes) para las donaciones de ese donante. Esto juega a tu favor con bienes que esperas que se revaloricen, pero conlleva un riesgo con bienes que podrían perder valor más adelante: seguirían sumándose al patrimonio por su valor tasado más alto en el momento de la donación, en tu contra.