Simulador do Imposto de Sucessão sobre a Contribuição Especial (Japão) | Quanto se paga por uma reivindicação de cuidados?
Informe o valor total da herança, a composição dos herdeiros legais e o valor da contribuição especial (tokubetsu kiyoryo) para estimar o imposto de sucessão devido por quem a recebe (com o adicional de 20% quando aplicável) e o ajuste na base tributável dos herdeiros que a pagam.
Quando um parente que não é herdeiro legal (normalmente o cônjuge de um filho) prestou cuidados ou outras contribuições não remuneradas ao falecido, ele pode reivindicar uma compensação monetária dos herdeiros por meio do sistema japonês de contribuição especial (artigo 1050 do Código Civil, introduzido em uma reforma de 2019). Para fins fiscais, esse pagamento é tratado como um legado do falecido, de modo que quem o recebe deve pagar imposto de sucessão sobre ele (artigo 4º, parágrafo 2º da Lei do Imposto de Sucessão). O adicional de 20% (artigo 18, parágrafo 1º da Lei do Imposto de Sucessão) depende do parentesco com o falecido, e não de ser herdeiro: aplica-se a todos, exceto aos parentes consanguíneos de primeiro grau e ao cônjuge. Contribuintes típicos, como o cônjuge de um filho (parente por afinidade de primeiro grau), netos, irmãos ou sobrinhos, pagam o adicional, mas não o paga um pai ou uma mãe do falecido que não é herdeiro porque o falecido tem filhos (parente consanguíneo de primeiro grau).
Simulação a partir da herança, da composição dos herdeiros e do valor da contribuição
O que é a compensação por contribuição especial
Não é nada raro que quem carregou durante anos com o cuidado do falecido seja um parente que não é herdeiro, as mais das vezes o cônjuge de um filho. Com a lei anterior, essa pessoa podia entregar-se por inteiro e não receber nada do acervo. A compensação por contribuição especial, introduzida pela reforma de 2019 do Código Civil japonês (artigo 1050.º), permite-lhe reclamar dinheiro aos herdeiros.
O tratamento fiscal merece atenção. A compensação é tida como um legado do falecido (Lei do Imposto Sucessório, artigo 4.º, n.º 2), pelo que o imposto recai sobre quem reclama. E a maioria de quem reclama fica sujeita ao agravamento de vinte por cento do artigo 18.º, n.º 1. Só ficam de fora os parentes consanguíneos de primeiro grau e o cônjuge, pelo que o cônjuge de um filho (parente por afinidade de primeiro grau), os netos e os irmãos pagam o agravamento, ao passo que um pai ou uma mãe que não é herdeiro (consanguíneo de primeiro grau) não. Os herdeiros que pagam, por seu lado, podem deduzir o pago do seu próprio valor tributável. Introduza o total do acervo, a composição dos herdeiros e o montante da compensação: esta ferramenta calcula as duas faces ao mesmo tempo.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Agravamento de 20 % sobre o imposto sucessório (a quem se aplica e taxa) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2003-04 ／ Última verificação: 2026-09-18
- Quotas legais da herança e a quota do beneficiário especial (Código Civil, arts. 900.º e 903.º) — Pesquisa legislativa e-Gov (Agência Digital do Japão) Vigente a partir de 2019-07 ／ Última verificação: 2026-09-18
- Tabela de alíquotas do imposto sobre herança do Japão e valor da dedução básica — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-17
Como estimar o imposto
- Introduza o valor total do acervo O valor tributável conjunto. Use o número antes de deduzida a compensação.
- Introduza a composição dos herdeiros legais Indique se há cônjuge e quantos filhos. Daí saem a dedução básica e a repartição do imposto.
- Introduza o montante da compensação A quantia reclamada, ou reclamada a si.
- Verifique o imposto de quem reclama Se houver adicional, é mostrado o imposto sucessório após o adicional de vinte por cento. Se o contribuinte for o pai ou a mãe do falecido (parente consanguíneo de primeiro grau), marque a caixa para calcular sem o adicional.
- Observe também o ajustamento do lado que paga Verá igualmente quanto desce o valor tributável dos herdeiros.
Dicas para aproveitar melhor
- Se as partes não chegarem a acordo sobre a contribuição especial, é possível pedir ao tribunal de família uma decisão que substitua o acordo. Esse pedido deve ser feito dentro de 6 meses a contar do conhecimento da abertura da sucessão e dos herdeiros e, além disso, dentro de 1 ano a contar da abertura da sucessão (artigo 1050, parágrafo 2º do Código Civil); o direito se perde assim que qualquer um dos prazos termina, por isso convém iniciar as negociações cedo.
- Como o herdeiro que paga a contribuição especial pode deduzir esse valor de sua própria base tributável, a carga tributária total do conjunto permanece praticamente a mesma — o pagamento basicamente redistribui o ônus entre o contribuinte e os herdeiros.
- Antes da reforma do Código Civil de 2019, o cônjuge de um filho podia dedicar anos a cuidar com devoção dos sogros, mas não tinha como reivindicar nada, já que apenas os herdeiros legais podiam se beneficiar do antigo sistema de "participação por contribuição". A contribuição especial é um sistema relativamente novo criado para corrigir essa injustiça.
- Como o valor é definido por negociação entre as partes, vale a pena informá-lo nesta ferramenta assim que for definido, para ter uma noção aproximada da carga tributária antes de fazer a declaração.
Situações em que ajuda
Uma nora ou um genro que prestou cuidados e pondera reclamar
O que lhe fica não é a quantia reclamada: há que partir do número depois de retirado o imposto agravado.
Antecipar uma reclamação contra si
Como o pago é dedutível do seu valor tributável, pode verificar como varia o seu próprio encargo.
Ordenar as questões antes da conferência de partilhas
Uma compensação move o imposto de todos os herdeiros, pelo que partilhar os valores cedo compensa o esforço.
Compará-lo com uma previsão testamentária
Se o falecido tivesse disposto um legado em vida, não seria preciso reclamar nada; isto dá-lhe a comparação.
Termos da contribuição especial
- Compensação por contribuição especial
- Dinheiro que um parente não herdeiro pode reclamar aos herdeiros por ter contribuído sem remuneração para o cuidado do falecido (artigo 1050.º).
- Contribuinte especial
- A pessoa com direito a reclamar. A aplicação do agravamento de vinte por cento depende do parentesco, e não de ser herdeiro: o cônjuge de um filho, os netos e os irmãos pagam-no, ao passo que um pai ou uma mãe do falecido (consanguíneo de primeiro grau) não.
- Agravamento de vinte por cento
- A regra que multiplica por 1,2 o imposto quando alguém que não seja consanguíneo de primeiro grau do falecido (filhos e pais) nem o cônjuge adquire bens por herança ou legado (Lei do Imposto Sucessório, artigo 18.º, n.º 1). Aplica-se também ao neto adotado que não herda por representação.
- Legado presumido
- Tratar algo como legado para efeitos fiscais embora de facto não o seja. A compensação é tratada assim.
- Valor tributável
- O valor dos bens que cada pessoa adquire. A compensação paga é dele subtraída.
- Dedução básica
- 30 milhões de ienes mais 6 milhões por cada herdeiro legal. O contribuinte especial não é contado entre eles.
Perguntas frequentes
Curiosidade — Qual a diferença entre "participação por contribuição" e "contribuição especial"?
A prática sucessória japonesa há muito reconhece uma "participação por contribuição" (kiyobun) para herdeiros que fizeram uma contribuição especial para a manutenção ou aumento do patrimônio do falecido. O problema é que só os herdeiros legais podiam reivindicá-la — assim, se a esposa de um filho passasse anos cuidando dos sogros, ela mesma, por não ser herdeira, não tinha como reivindicar nada por isso, uma lacuna amplamente considerada injusta.
A contribuição especial, introduzida em uma reforma do Código Civil que entrou em vigor em julho de 2019, resolve isso concedendo aos parentes que não são herdeiros legais um direito próprio de reivindicação monetária. Ela está disponível para parentes consanguíneos até o sexto grau, cônjuges e parentes por afinidade até o terceiro grau — parceiros não registrados e amigos não são elegíveis. A reivindicação se limita a casos de cuidados não remunerados ou trabalho semelhante que tenha contribuído especificamente para a manutenção ou aumento do patrimônio do falecido; simplesmente morar junto ou fazer tarefas domésticas comuns normalmente não é suficiente.
Outra característica notável é o tratamento fiscal: o pagamento é tratado como um "legado", embora legalmente seja uma reivindicação prevista no Código Civil, e não algo deixado por testamento. Essa ficção existe principalmente para garantir que o pagamento não escape ao sistema do imposto de sucessão. Como resultado, o contribuinte ocupa uma posição um tanto peculiar: nunca é contado entre os herdeiros para fins da dedução básica, mas o adicional de 20% é decidido, como para qualquer outro beneficiário, pelo parentesco (aplica-se a todos, exceto aos consanguíneos de primeiro grau e ao cônjuge). Um pai não paga o adicional mesmo sem ser herdeiro, enquanto o cônjuge de um filho paga.