Simulador do Adicional de 20% do Imposto sobre Herança do Japão | Quanto a Mais Pagam Herdeiros que Não São Cônjuge nem Filhos?
Informe o valor total do espólio, a composição dos herdeiros legais, o grau de parentesco da pessoa que recebe os bens e seu percentual de aquisição para estimar se o adicional de 20% previsto no Artigo 18 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão se aplica, e o imposto devido resultante. Simulador gratuito.
Quando alguém que não seja o cônjuge nem um parente consanguíneo de primeiro grau do falecido (filhos, incluindo netos que se tornam herdeiros por representação) adquire bens por herança ou legado, um adicional de 20% é somado ao imposto sobre herança dessa pessoa, conforme o Artigo 18 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão. Ele existe para ajustar a carga tributária quando o patrimônio passa a alguém fora do núcleo familiar mais próximo.
Se o Adicional de 20% se Aplica, por Grau de Parentesco
| Parentesco de quem adquire os bens | Sujeito ao adicional de 20% |
|---|---|
| Cônjuge | Não sujeito |
| Filho(a) | Não sujeito |
| Neto(a) herdeiro(a) por representação | Não sujeito |
| Neto(a) adotado(a) (não herdeiro(a) por representação) | Sujeito |
| Irmão(ã) | Sujeito |
| Outro beneficiário (sobrinho(a), companheiro(a) em união estável, terceiro, etc.) | Sujeito |
Se um neto é legalmente adotado pelo falecido, o neto adotado normalmente contaria como parente consanguíneo de primeiro grau. No entanto, pela cláusula do Artigo 18, parágrafo 2, um neto adotado que não seja herdeiro por representação (ou seja, cujo pai ou mãe ainda esteja vivo) é uma exceção e permanece sujeito ao adicional de 20%. Confirme os requisitos exatos com um contador tributário ou a repartição fiscal.
Simule a Partir do Patrimônio, da Composição dos Herdeiros e do Parentesco do Beneficiário
Dicas
- O adicional de 20% é somado ao imposto calculado, ao contrário dos créditos que são subtraídos dele. Créditos como a redução fiscal para o cônjuge são aplicados depois do adicional de 20%.
- Irmãos só se tornam herdeiros legais quando o falecido não tem filhos (nem herdeiros por representação) nem pais vivos, mas um testamento pode deixar bens a terceiros além dos irmãos, portanto o adicional pode se aplicar a uma ampla gama de beneficiários além dos herdeiros legais.
- Adotar um neto às vezes é usado como forma de aumentar a isenção básica, mas, a menos que esse neto seja herdeiro por representação, ele continua sujeito ao adicional de 20% — um encargo maior do que adotar um filho diretamente.
- A isenção fiscal para indenizações de seguro de vida (veja money.wealth.life_insurance_tax_exemption) só se aplica quando o pagamento é recebido por um herdeiro legal, portanto vale verificar que essa isenção pode não se aplicar de forma alguma a um beneficiário sujeito ao adicional de 20%.
Perguntas Frequentes
Curiosidade — Por Que Somente os Parentes Consanguíneos de Primeiro Grau São Isentos
O adicional de 20% ajusta a carga tributária conforme a proximidade da relação entre o beneficiário e o falecido. Costuma-se considerar que um cônjuge ou filho apoiou diretamente a vida do falecido e a formação do seu patrimônio, enquanto irmãos ou terceiros frequentemente recebem bens por circunstâncias como um testamento, de modo que uma alíquota mais alta é aplicada em nome da equidade fiscal.
Os netos recebem tratamento especial por um motivo semelhante. Se os bens passam diretamente dos avós para os netos, o imposto sobre herança que normalmente incidiria uma vez na geração dos pais acaba sendo pulado por completo. Para evitar esse tipo de elisão fiscal por salto de geração, um neto que não seja herdeiro por representação (por exemplo, um adotado pelos avós enquanto seu próprio pai ou mãe ainda está vivo) fica sujeito ao adicional. Mas quando um neto se torna herdeiro por representação porque seu pai ou mãe faleceu antes, ele simplesmente assume o lugar do herdeiro original (seu pai ou mãe), ficando assim isento do adicional.
A alíquota de 20% permanece inalterada desde que foi fixada em uma reforma tributária de 1988. Embora o valor da isenção básica e as faixas de alíquotas do imposto sobre herança tenham sido revisados ao longo dos anos, o princípio subjacente ao adicional — de que transferências de patrimônio para pessoas fora do núcleo familiar mais próximo devem suportar um encargo um pouco maior — foi mantido de forma consistente.