Simulador do Adicional de 20% do Imposto sobre Herança do Japão | Quanto a Mais Pagam Herdeiros que Não São Cônjuge nem Filhos?
Informe o valor total do espólio, a composição dos herdeiros legais, o grau de parentesco da pessoa que recebe os bens e seu percentual de aquisição para estimar se o adicional de 20% previsto no Artigo 18 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão se aplica, e o imposto devido resultante. Simulador gratuito.
Quando alguém que não seja o cônjuge nem um parente consanguíneo de primeiro grau do falecido (filhos, incluindo netos que se tornam herdeiros por representação) adquire bens por herança ou legado, um adicional de 20% é somado ao imposto sobre herança dessa pessoa, conforme o Artigo 18 da Lei do Imposto sobre Heranças do Japão. Ele existe para ajustar a carga tributária quando o patrimônio passa a alguém fora do núcleo familiar mais próximo.
Se o Adicional de 20% se Aplica, por Grau de Parentesco
| Parentesco de quem adquire os bens | Sujeito ao adicional de 20% |
|---|---|
| Cônjuge | Não sujeito |
| Filho(a) | Não sujeito |
| Neto(a) herdeiro(a) por representação | Não sujeito |
| Neto(a) adotado(a) (não herdeiro(a) por representação) | Sujeito |
| Irmão(ã) | Sujeito |
| Outro beneficiário (sobrinho(a), companheiro(a) em união estável, terceiro, etc.) | Sujeito |
Se um neto é legalmente adotado pelo falecido, o neto adotado normalmente contaria como parente consanguíneo de primeiro grau. No entanto, pela cláusula do Artigo 18, parágrafo 2, um neto adotado que não seja herdeiro por representação (ou seja, cujo pai ou mãe ainda esteja vivo) é uma exceção e permanece sujeito ao adicional de 20%. Confirme os requisitos exatos com um contador tributário ou a repartição fiscal.
Simule a Partir do Patrimônio, da Composição dos Herdeiros e do Parentesco do Beneficiário
O agravamento de vinte por cento no imposto sucessório
Quando bens passam por herança ou legado a alguém que não é o cônjuge do falecido nem um parente de primeiro grau — um filho, ou um neto que ocupa o lugar de um progenitor falecido —, o imposto sucessório dessa pessoa é agravado em vinte por cento, nos termos do artigo 18.º da Lei japonesa do Imposto Sucessório. Irmãos, sobrinhos, amigos e pessoas colectivas ficam abrangidos. A norma existe para ajustar o encargo quando os bens vão para alguém de parentesco distante, ou que nem sequer é herdeiro.
O ponto mais vezes mal julgado é o neto adoptado. Um filho adoptivo é de ordinário parente de primeiro grau, mas quando se adopta um neto que não ocupa o lugar de um progenitor falecido, o agravamento aplica-se como excepção, segundo a ressalva do artigo 18.º, n.º 2. A regra fecha a poupança que se obteria adoptando um neto, saltando uma geração e suprimindo uma ocasião de tributar. Introduza o total do acervo, a composição dos herdeiros, o parentesco do receptor e a sua quota, e esta ferramenta determina se o agravamento procede e estima o imposto daí resultante.
Fontes utilizadas neste cálculo
Os valores legais, como as alíquotas de impostos e as contribuições de seguros, são obtidos dos órgãos públicos indicados abaixo. Eles mudam quando a legislação é revisada, portanto recomendamos consultar também a fonte original antes de tomar uma decisão importante.
- Agravamento de 20 % sobre o imposto sucessório (a quem se aplica e taxa) — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2003-04 ／ Última verificação: 2026-09-18
- Tabela de alíquotas do imposto sobre herança do Japão e valor da dedução básica — Agência Nacional Tributária (国税庁) Vigente a partir de 2015-01 ／ Última verificação: 2026-09-17
Como estimar o imposto agravado
- Introduza o valor total do acervo O valor tributável conjunto.
- Introduza a composição dos herdeiros legais Indique se há cônjuge e quantos filhos. Daí sai a dedução básica.
- Escolha o parentesco do receptor No caso de um neto adoptado, a resposta depende de ocupar ou não o lugar de um progenitor falecido. Escolha a opção que corresponda.
- Introduza a quota adquirida Indique directamente que percentagem do acervo essa pessoa recebe. Uma quota distinta da legal é perfeitamente admissível.
- Leia o critério e o imposto Verá se o agravamento procede e o imposto antes e depois de aplicado.
Dicas para aproveitar melhor
- O adicional de 20% é somado ao imposto calculado, ao contrário dos créditos que são subtraídos dele. Créditos como a redução fiscal para o cônjuge são aplicados depois do adicional de 20%.
- Irmãos só se tornam herdeiros legais quando o falecido não tem filhos (nem herdeiros por representação) nem pais vivos, mas um testamento pode deixar bens a terceiros além dos irmãos, portanto o adicional pode se aplicar a uma ampla gama de beneficiários além dos herdeiros legais.
- Adotar um neto às vezes é usado como forma de aumentar a isenção básica, mas, a menos que esse neto seja herdeiro por representação, ele continua sujeito ao adicional de 20% — um encargo maior do que adotar um filho diretamente.
- A isenção fiscal para indenizações de seguro de vida só se aplica quando o pagamento é recebido por um herdeiro legal, portanto vale verificar que essa isenção pode não se aplicar de forma alguma a um beneficiário sujeito ao adicional de 20%.
Situações em que ajuda
Decidir a quem deixar bens num testamento
Confirme em dinheiro que um legado a um irmão ou a um sobrinho suporta um quinto a mais de imposto.
Pôr à prova a poupança de adoptar um neto
Suprime uma ocasião de tributar mas atrai o agravamento, de modo que não é possível saber se compensa sem calcular.
Ponderar um legado a quem não é herdeiro
Estabeleça de antemão o encargo fiscal de deixar bens a um amigo ou a uma sociedade.
Ordenar os assuntos antes de ver um consultor
Saber onde o critério se decide permite dedicar a consulta às condições em si.
Termos do agravamento explicados
- Agravamento de vinte por cento
- A regra que multiplica o imposto por 1,2 quando os bens passam a alguém que não o cônjuge ou um parente de primeiro grau (artigo 18.º).
- Parente de primeiro grau
- Um filho ou um progenitor. Um neto é de segundo grau, mas fica de fora do agravamento quando ocupa o lugar de um progenitor falecido.
- Sucessão por representação
- Quando o filho que teria herdado faleceu antes, o seu próprio filho — neto do falecido — ocupa o seu lugar como herdeiro.
- Neto adoptado
- Um neto tomado como filho adoptivo. Salvo que ocupe o lugar de um progenitor falecido, o agravamento aplica-se ainda que seja adoptado.
- Legado
- Entregar bens por testamento. Pode fazer-se a favor de quem não é herdeiro.
- Quota adquirida
- A proporção do acervo que uma pessoa recebe, fixada pela conferência de partilhas ou pelo testamento.
Perguntas Frequentes
Curiosidade — Por Que Somente os Parentes Consanguíneos de Primeiro Grau São Isentos
O adicional de 20% ajusta a carga tributária conforme a proximidade da relação entre o beneficiário e o falecido. Costuma-se considerar que um cônjuge ou filho apoiou diretamente a vida do falecido e a formação do seu patrimônio, enquanto irmãos ou terceiros frequentemente recebem bens por circunstâncias como um testamento, de modo que uma alíquota mais alta é aplicada em nome da equidade fiscal.
Os netos recebem tratamento especial por um motivo semelhante. Se os bens passam diretamente dos avós para os netos, o imposto sobre herança que normalmente incidiria uma vez na geração dos pais acaba sendo pulado por completo. Para evitar esse tipo de elisão fiscal por salto de geração, um neto que não seja herdeiro por representação (por exemplo, um adotado pelos avós enquanto seu próprio pai ou mãe ainda está vivo) fica sujeito ao adicional. Mas quando um neto se torna herdeiro por representação porque seu pai ou mãe faleceu antes, ele simplesmente assume o lugar do herdeiro original (seu pai ou mãe), ficando assim isento do adicional.
O adicional de 20% foi criado na reforma tributária de 1958, e a reforma de 2003 o estendeu depois aos netos adotivos (netos adotados pelo falecido) que não herdam por representação. Embora o valor da isenção básica e as faixas de alíquotas do imposto sobre herança tenham sido revisados ao longo dos anos, o princípio subjacente ao adicional — de que transferências de patrimônio para pessoas fora do núcleo familiar mais próximo devem suportar um encargo um pouco maior — foi mantido de forma consistente.